编者按：现如今业财税一体化已成为加强企业财务管理、提升财务效率的重要抓手。A公司作为中小企业的一员，在业财税融合的财务管理中发现，该管理方式存在业务系统与财税系统独立、税务职能薄弱、专业人才匮乏、网络安全缺乏保障等问题，并提出了在业务系统中加入财务因素、完善税务职能、加强财务人员专业能力培养等相应解决对策，希望能够为中小企业业财税融合提供借鉴。

　　关键词：中小企业；业财税一体化；问题；对策

　　中小企业是我国市场经济和社会发展的生力军，研究表明，充满活力的中小企业是我国经济韧性的重要保障，也是实现共同富裕的重要基础。但近年来随着经济的发展、市场竞争的加剧以及技术的进步，给中小企业带来了更多的挑战，中小企业要想长远发展，必须打破传统企业管理理念，建立起严格的财务管理体系，树立起现代化企业管理理念，实现数字化、智能化转型，进而提升企业核心竞争力。而业财税一体化作为加强财务管理、提升财务效率、打破传统的管理思维和技术的先进数字化技术手段，为中小企业数字化转型应用和整合能力奠定基础。

　　一、中小企业业财税融合的概述

　　中小企业通常成立时间不长，人力、物力等资源相对较少，管理扁平化，管理层人员结构简单，业务、财务、税务管理相对分离，财务数据相对不够真实有效，导致企业管理人员对业务工作的开展管理不到位，对自身的发展能力认识不到位，进一步削弱自身发展能力，让处境更加艰难。而业财税融合不仅能够降低企业管理成本，还能实时跟踪了解并干预业务活动开展，提高企业业务工作及管理工作质量，从而实现企业经济效益的提高，提高自身综合能力，保障企业可持续发展［1］。

　　二、A公司财务管理中业财税融合存在的主要问题

　　A公司是一家专业从事阀门、机械设备及配件、管道配件、法兰的研发、制造、加工、销售的生产型中小企业。面对数字化浪潮的到来，税务征管体系不断升级，金税四期的启动及智能化税务的不断完善，以及企业业务多元化发展的自身需求和其业务精细化管理的推进，A公司正在向业财税一体化迈进［2］。但从目前企业的具体管理中来看，一体化开展依旧还有很长的路要走，因此目前立足于三者之间信息的互联互通。

　　（一）业务系统与财税系统独立，管理不全面

　　面对激烈的市场竞争，A公司管理者更倾向于集中大量精力在技术的研发和新业务的拓展及核心业务的扩充上。此外，业务部门受传统企业管理模式及传统生产模式的影响，以及对原系统流程操作的思维固化，对业财税融合系统的流程操作感到不清晰，还是更倾向于A公司前期的以对业务进销存的管理为主的系统模式，考虑到成本问题，管理者倾向于选择业务系统与财税系统分离的管理模式。

　　一方面，由于A公司前期往来客户繁多但大部分单笔业务量小，基本实行款到发货的结算方式，少数月结，于是业务员对系统中往来单位的资金结算数据录入时直接在销售单据中录入收款金额，冲平单据金额，导致应收模块的数据无法展现。随着业务的增长，往来应收票据滚动后变得不清晰，同时也致使财税系统以对方数据为主开具发票，经常出现发票多开、漏开、错开现象导致财务管理错乱，也增加财务人员工作负担。

　　另一方面，业务系统与财税系统的分离使得财务人员对业务数据的处理显得被动，财税系统的业务数据以业务人员汇总为主，这也让财务对应收数据管理仅限于表面，以2020年为例，业务系统显示未结清客户仅几十家，而财税系统显示未清算往来单位达近百来家。业务系统与财税系统的独立，不仅让业财税信息不能实时共享，加大融合难度，也让财务管理变得不全面。

　　（二）税务职能薄弱，业财税融合加大难度

　　首先，中小企业财税管理一般以财务管理为主，目前A公司税务系统数据大部分只是建立在开具及取得的基础发票层面上，税务职能薄弱，而业务职能与财务职能的独立分离也间接导致税务职能的缺失及税务数据的失真。其次，A公司日常费用报销虽涉及人员不多，但报销时间不规律、单据已报销但发票滞后、发票数据及信息与报销单据不符等问题层出不穷，A公司当前使用的财税系统无法实时提供并更新税局发票信息服务，依旧需要自行登录电子税务网对发票数据导出再导入其系统，对发票的验证及发票交付亦是，缺乏实时性，且无法满足基础财税共享的需求。最后，由于受制于人力、物力及技术等方面因素，A公司原先将财税外包，但由于选择的财税服务商不够专业，对方提供的服务和方案不能满足其所需，且时常缺乏及时有效的沟通，无法让管理者实时了解企业日常税务情况，A公司管理者不再愿意进行财税外包，而专业税务管理人员薪资高昂，这也进而导致A公司税务职能薄弱，业财税融合难度加大。

　　（三）财务人员业财税融合能力缺失

　　当前A公司内部财税人员大多处在基础财务核算阶段，财务专业性有待提升，有少部分是财务兼文员，对企业各价值链流程、业务环节了解不够深入，未能全面有效参与到业务管理的全流程中来，而业务、财务、税务信息共享平台的不完善，导致财务管理人员无法及时获取相关业务信息数据，需要消耗大量时间及精力在信息查漏补缺上面，更加没有时间和精力去收集、分析业财税信息和数据，另外业务部门注重业绩指标，财务部门注重财务指标，税务部门关注税务指标，虽然三者的部门指标最终目标都是实现企业利益最大化，但三者对指标的取数及风险的认知也不尽相同，需要专业的人员对三者的业务数据进行整合提取并分析，但目前缺乏熟悉并掌握业财税三个部门的工作内容、流程、要求等其他相关专业知识的人员，无法满足企业业财税融合的管理需求，也让业财税一体化的融合发展受到限制［3］。

　　（四）财税云系统存在安全隐患

　　考虑到成本以及技术人员配备的压力，A公司选择了投资金额较少的公有云模式的财税系统。公有云虽然在数据存储、程序及服务方面都由云供应商提供，减少企业内部对信息技术基础设施的成本负担，但在其使用系统内，企业的各项数据信息均不在自己的机房上而是由服务商存储，财税系统在数据信息隐私性、数据的主权及迁移等方面的安全性存在很大的隐患，一旦服务商服务器出现漏洞，那企业的客户信息、生产成本、销售利润及资产负债情况等保密性数据就容易造成泄漏，此外，该系统在使用过程中对身份的认证依旧使用的是传统的认证方式，比较滞后，在网络交易中认证信息容易被恶意窃取，财务信息也容易被有心之人恶意篡改或者窃取，从而使企业经济受损。

　　三、推动A公司财务管理中业财税融合的对策

　　（一）业务系统中加入财税因素

　　针对A公司目前所使用的业务系统，财务部门梳理系统内各模块之间的协调性，为实现业务系统与财务系统联结，一方面，将原先系统中业务人员对销售单据收款额录入的权限取消，在其业务系统中增加往来资金管理模块，并配备财务人员协同业务部门按日录入资金往来情况数据并核对，根据业务部总结的客户信用分析，与管理者及业务部门划分客户信用等级并制定合理账期，实时提醒业务部门主动跟踪并催收货款，增加财务部与业务部共同对账后再开票环节，加强业务与财税系统数据融合，进一步提升公司对往来账务的管理效率。该措施实施后，A公司应收款项账龄基本保持在30~60天以内，业务人员当月销售回款率近92%，财税系统往来挂账客户数量较实施前下降92%，这不仅减缓企业在流动资金上的压力，也让业务员开始注重与财税部门的协同合作。

　　另一方面，建立财务业务全流程制度体系，通过完善产品成本核算管理，从业务订单的确立开始进行事前监督，将财税管理融入业务活动，配合管理者对企业常规及非常规产品的定价、生产计划、产品结构及成本优化等企业日常经营活动管理并实时监督业务发展，使财务职能从简单的财务核算，转变为企业运营当中“引导者”角色，也让管理者对市场和客户的需求有了新的了解维度，也加强了业务部门与财务部门的协同发展［4］。

　　（二）完善税务职能，促进业财税融合

　　财务部门一方面，根据A公司所处行业性质及其自身情况，搜集A公司所能享受的税收优惠政策及其所涉及的税种，通过各部门上报的数据来获取相关财务信息，参加日常部门例会等深入到其他业务部门中，分析筹划其日常业务纳税情况，制订常规业务税务筹划方案及非常规业务的财税筹划环节流程，将税务职能融入业务前端。另一方面，统一月费用报销时间，归集费用发票统一进行税务查验及数据信息核对并报销，节省发票查验、认证时间。此外，通过对采购数据分析，以阀门类产品订单为例，其含税成本日常占订单总额的85%左右，对该类供应商进行资源整合，与其协商改变A公司原先先付款再开票的被动局面，根据订单客户的结算方式改善原先的付款账期及方式，进而降低增值税税负及资金压力，进一步加强税务数据管理，促进业财税一体化。

　　（三）加强财务人员业财税融合能力

　　首先，A公司财务部门日常定期调查汇总各部门对业务流程及业财税融合方面的问题，轮流跟踪各业务工作开展流程，对各环节遇到的问题定期与管理者开展部门例会，探讨问题解决方案及明确注意事项，并做好记录，为后续面对具体工作时能够快速、准确掌握业务开展情况奠定基础，既加强财务人员对业务的了解，又提升了财务人员业财税综合素质能力［5］。其次，各财务人员学习财税系统日常推送的免费财税课程及电子税务局推送的税务课程，以及互相分享、借鉴日常工作中遇到的财税问题解决方法的网络解答，进而建立内部学习沟通机制，提升内部人员工作的财税专业能力及凝聚力，也为企业业财税融合节约了培训成本。最后，A公司财务部根据业务情况确定对各业务部门的相对指标，由各财务人员定期对各项指标进行汇总分析，明确注意事项，按时出具相应报表，进一步加强财务人员业财税分析能力。

　　（四）加强业财税数据管理和信息安全防护

　　首先，A公司对不同岗位员工按其职责设置操作权限和能够查阅的数据范围，利用权限让员工相互制约，防止内部人员对数据安全造成威胁；其次，提升公司人员对网络系统的安全意识，避免内部人员失误给业财税系统造成不必要的网络安全问题；最后，定期对系统进行网络安全检查，通过建立防火墙、升级杀毒软件、扫描漏洞等方式防止恶意软件及程序的入侵，增强业财税数据安全及网络安全。考虑到未来发展的需求将出现的系统更换，A公司财务部当下对各业财税数据加强管理，做好数据归集、分析、利用，对重要的数据分别备份存储，为后期业财税系统的完善及更换做好基础准备工作，并努力寻求更加符合本公司发展的业财税一体化系统［6］。

　　四、结语

　　企业逐渐进入信息化管理时代，传统的运营管理及财务管理模式已经不能满足时代变化的需求，而业财税数据贯通并进而一体化不仅能高效处理企业业务、财务、税务工作，还能大幅提升企业经营管理水平和核心竞争力。作为中小企业，A公司要实现企业全面业财税一体化，还需要先根据当前自身信息化水平，提高各部门合作协调性，做好各项数据信息的管理工作并从中分析发现企业创新发展点，提升企业经营管理水平和核心竞争力，后期再加大资金技术支持，加强信息化建设，优化组织结构，加大人才培养力度，最大程度上发挥业财税一体化的重要职能，进而提升企业的综合管理能力，为企业的长期稳定发展奠定坚实的基础。

参考文献

　　［1］邓大飞．中小企业业财融合问题及对策研究［J］．中国产经，2023（12）：75-77.

　　［2］张涛．企业财务管理中的业财融合问题探析［J］．中国集体经济，2022（31）：148-150.

　　［3］陈丰．基于业财税融合的民营企业财务管理策略［J］．中国产经，2022（10）：124-126.

　　［4］陈丽莉．业财税一体化背景下企业财务管理职能优化研究［J］．营销界，2022（13）：167-169.

　　［5］薛方，赵博媛，杨光．企业业财税一体化面临的问题与对策研究［J］．企业改革与管理，2021（4）：154-155.

　　［6］孙红霞．制造企业财税一体化实践经验探析［J］．投资与创业，2023，34（6）：66-68.