摘 要：民营企业是推动我国经济增长、促进就业和社会 进步的重要力量。近年来， 随着市场竞争愈发激烈，部分 民营企业逐渐暴露出内控管理制度建设方面的一些短板和 问题。基于此，本文阐述了民营企业内控管理制度的概念 及其在实际运用中存在的问题和难点，并提出了相应的改 进策略， 旨在帮助民营企业健全内控管理制度，提高企业 的综合竞争力。

　　关键词：民营企业,内控管理制度,难点,改进策略

　　一、民营企业内控管理制度概述

　　(一)内控管理制度的特点

　　内控管理制度作为民营企业现代化管理的重要部 分，主要是为了保证内部管理程序的科学性，为企业 生产经营活动的开展打好基础。根据目前的民营企业 内控管理制度建设形式来看，主要的特点有针对性、 规范性及条例性三点。首先，内控管理制度具有非常 强的针对性，企业在制定这类制度时，会带有明确的 目的。例如，会计管理制度的构建主要是为了保证会 计工作的有序开展，员工守则的制定则是为了约束员 工的日常行为和规范，其他内控管理制度也需要体现 相应的作用和价值。企业在实际构建相关的内控制度 时，需要体现特定的目标及针对对象，这样才能够充 分体现内控管理制度建设的意义。其次，在构建各项 管理制度的过程中，都应满足规范性要求，以提高系 统稳定性和规范性作为基础，并且要利用规范化、简 洁性的表述对员工提出相应的要求，使其明确在岗位 工作上应该做什么、怎么做。同时，还要明确不规范 行为可能产生的后果，避免员工在实践操作中出现误 用，从而达到内部的统一管理要求。最后，内控管理 制度的每一个条款都需要简洁明了，并且以条文的形 式展示出来，从而有助于提高企业内部的管理成效， 这就体现了条例性特点。

　　(二)民营企业加强内控管理制度建设的意义

　　内控管理制度的建设作为民营企业内部控制和管 理的重要手段，要求企业在现阶段的社会发展中不断 提高自身的竞争意识和能力。虽然民营企业的经营模式更加灵活，能够更好地适应社会不同时期的发展环 境，但有些民营企业在实际发展中还是存在内部控制 管理弱化的情况，比如领导人员占据主体地位，在落 实内控管理工作时比较主观，就会出现企业内部管理 不规范的现象，这会给企业发展带来较大的不确定 性。加强民营企业内控管理制度建设可以有效防范企 业的各类风险，在实际建设发展过程中，有利于保证 企业资产的安全性，确保企业内部流程运行的通畅 性，还能够结合企业的实际情况不断优化企业各个部 门的责任分配，对后续的工作形式做出准确的安排， 防止产生不必要的风险。民营企业在激烈的市场竞争 中想要占据更高的份额，就需要通过内控管理制度的 建设来保证企业的规范运行，通过科学、合理的方式 对企业的经营活动进行科学监督，并且合理组织与实 施企业的经营行为，分析企业在经营中可能会受到的 影响，进而寻找更加科学的方案，为民营企业的发展 提供更加优质的服务。

　　二、民营企业内控管理制度存在的短板和问题
       (一)缺乏风险防控机制

　　一些民营企业在实际开展内部控制管理工作时， 会受到传统经营理念的影响和限制，忽视了风险控制 体系的构建，难以满足新时期企业发展的需求。尤其 在内外部市场环境发生深刻变化的背景下，民营企业 在发展过程中面临着较多不确定性因素，虽然开展生 产经营管理的工作越来越多，但企业却没有设置独立 的风险管理部门，缺乏科学的风险识别和评估，导致 许多工作都难以落到实处。民营企业在新时期建设发 展过程中，也经常缺乏对业务经营系统的科学把控， 虽然会通过建立内控制度体系的方式控制经营风险， 但实际开展的工作仍存在表面化、形式化现象，达不 到风险控制的具体要求。

　　(二)内控监督体系不健全

　　对于民营企业来说，内控监督体系是内控管理制 度建设中不容忽视的部分，也是保证企业内部管理科 学性与规范性的关键。通过强有力的监督管理，不仅 可以保证民营企业信息来源的准确性，还可以加强企业的资金管理成效，使得企业的经营风险得到有效 控制。目前，部分民营企业在此方面都存在一定的缺 陷，缺乏对内控监督体系建设的认知，没有结合企业 的实际发展情况和行业的未来发展趋势构建符合企业 发展需求的内控监督体系，难以实现对各项业务活动 的有效监督。在这种情况下，民营企业在组织各项工 作时，就很难完全实现内部控制与管理。

　　(三)组织机构设置不合理

　　组织机构的设置对现阶段的民营企业经营发展而 言尤为重要。根据当前的民营企业发展形势来看，部 分民营企业对于内控管理制度的建设缺乏重视，在设 置相应的组织机构时没有体现相互协作、相互监督的 原则，导致各个组织机构之间的职能与工作内容存在 重叠，在进行一些必要的工作时存在遗漏。当出现问 题之后，管理人员无法在第一时间找到相关的负责机 构和人员，不利于内控管理制度的建设和优化。还有 一些民营企业，虽然在组织机构设置方面合理分配了 工作人员的职责，但是工作人员之间缺乏相互监督， 也没有及时调整与优化一些形式不规范的内控管理工 作。少数民营企业会设置董事会和监事会，但是其权 力有限，不能够充分体现相应的监管职能，还会在较 大程度上限制企业内控管理水平的提升，因而无法体 现相关制度建设的作用。

　　(四)组织职责定位不清

　　民营企业在组织内控管理工作的过程中，应保证 组织职责分配的科学性及有效性。在明确各个部门的 实际工作责任的同时，加强对工作人员之间的监督和 协调，形成良好的企业内部环境，推进企业各项工作 的有序开展。有些民营企业的内部组织职责定位不 清，边界不明， 一些工作人员缺乏责任感，对自身的 工作职责不清晰，且存在员工彼此职能交叉的现象， 容易产生内控管理漏洞。企业在制定内控管理制度的 过程中，没有将具体的工作职责在制度中表现出来， 使得一些工作人员在实际操作中受到多方因素的影 响，难以解决实际问题。除此之外，还会出现部门之 间的矛盾，导致部门之间的协调和监督作用停留在理 论层面，不能够充分实施，限制了企业的良性发展。

　　三、民营企业加强内控管理制度建设的有效策略

　　(一)完善风险管控体系

　　民营企业在生产经营的过程中，需要着力控制企 业的内部风险，从多个方面优化风险控制成效，减少实际经营中产生的问题。因此，在落实内控管理制度 建设和优化的过程中，要完善风险管控体系，以风险 的有效控制作为根本，帮助企业规避不必要的风险， 还能够为企业产生的其他问题提供科学的应对依据。 民营企业与国有企业的生产经营模式和目标存在较大 的差异。在实际完善风险管控体系的过程中，民营企 业要构建可持续发展的目标，成立专门的风险预测和 管控部门，尤其要预测评估影响企业发展的内外部 因素，以针对性的风险管控措施作为根本，为企业的 健康发展提供良好的保障。在完善风险管控体系的过 程中，民营企业应建立合理的风险识别机制，对企业 运营当中的各类风险进行有效识别，加强工作人员的 防范意识，使其认识到内部风险的危害，进而制定可 行性措施予以应对。特别是在开展内部财务管理工作 时，要构建财务风险控制机制，最大限度地降低和规 避企业在未来发展过程中产生的财务风险，优化企业 内控管理漏洞，实现可持续发展的目标。

　　(二)健全内部监管机制

　　健全的监管机制对于民营企业内控管理工作的有 序开展具有非常重要的作用。企业在以内控管理制度 建设作为要点时，要重视健全内部监管机制，在现 有的基础上对其进行优化和完善，同时提高内部管 理人员的工作能力与素养，使其能够在企业内部建 设当中充分体现自身的职能。在健全内部监管机制的 过程中，企业要建立直接对最高领导人员负责的监督 部门，将这个部门与内部其他部门的职能相互独立， 防止监督部门的工作受到其他部门工作的影响，进而 有效约束领导人员的工作行为。各部门的工作人员应 相互合理分配工作职责，避免职责之间出现交叉或干 扰。在健全内部监管机制时，应明确各个岗位工作的 具体流程，特别是要按照企业的规定，进行定期或不 定期的内部监督管理。在不同时段对不同岗位的工作 进行监督和检查，及时发现员工在实践操作中出现的 问题，以此增强企业内控管理成效。

　　(三)科学设置组织机构

　　组织机构的设置可以从根本上提高企业内部管理 水平，充分体现内控管理制度建设的作用，还能够在 长期的生产经营当中对其进行完善。企业开展内控管 理工作时，要对各个岗位工作人员的权利进行权衡， 加强部门之间的联系，按照具体的要求体现管理人员 的职责与权力，实现部门间的相互协作和制衡。民营企业在实际开展内控管理制度建设和优化工作时，要 严格遵循《公司法》的相关规定，重视对监事会、经 理层的监督管理，按照相应的层级特点，合理设置组 织机构，对管理人员的权限进行确定，使其在监督基 层工作人员的同时，明确自身的工作要求，加强管理 人员行为的规范性。针对部分民营企业管理层职权过 大的问题，企业在内控管理当中要充分发挥民主管理 的作用，特别是要保证决策的公正性和客观性，设置 独立性较强的审计部门，对企业的财务管理工作进行 严格监管， 一旦出现问题就可以及时通过内部审计发 现并且解决其中的问题。

　　(四)明确部门职责

　　许多民营企业在开展内控管理工作时，都存在部 门职责边界不清的现象，工作人员彼此之间缺乏科学 的监督管理，没有做到相互约束，导致内控管理制 度的构建难以体现相应的作用。进入新时期，民营 企业就需要在建设内控管理制度的过程中明确各个 部门的职责，让每一个部门和岗位的工作人员能够各 司其职。此外，还需要按照相关要求对工作职能进行 划分，以制度化的形式加强对工作人员的合理约束， 为部门行为操作的开展提供规范化依据。基于此，民 营企业要设置全面的职能部门体系。促使每一个岗位 的工作人员都能够明确自身的行为规范，并且按照相 应的依据将其实施到位。在各个部门都明确相应的职 责之后，民营企业的内控管理制度才能够充分发挥作 用，有效提高内控管理效率和质量。为了从根本上明 确体现和强化各个部门的职责，民营企业还可以在此 基础上健全人才管理机制，以对工作人员的管理作为 要点，使每一个岗位的工作人员做到相互监督和协 调，在提高对工作人员的管理成效的同时，凸显不同岗位人员的职能。

　　四、结语

　　在当前不确定性因素不断增多的市场环境下，民 营企业应根据自身的实际情况以及外部环境构建科学 的内控管理制度，并不断进行优化和更新，特别是要 认真分析内控管理制度建设中存在的漏洞和问题，以 问题为导向，采取完善风险管控体系、健全内部监管 机制、科学设置组织机构、明确部门职责等措施予以 解决。任何制度都不是一成不变的，企业在未来发展 的过程中应坚持推陈出新，不断完善内控管理制度， 为提高企业生产经营管理水平、促进企业高质量发展 保驾护航。

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