［摘要］探讨施工企业纳税筹划问题，旨在提高施工企业的税务管理水平，降低税务风险，增强施工企业竞争力。文章首先分析企业纳税筹划的重要性，如促进合法纳税、维护权益和提升竞争力等；其次指出施工企业纳税筹划中的常见问题，如对税收政策了解不足、增值税进项税额占用过多、税务管理制度不健全等；最后提出加强施工企业纳税筹划的对策，包括充分了解税法政策、重视筹划工作、建立健全税务管理制度和纳税评估机制等，希望通过这些对策能够帮助施工企业更好地应对纳税筹划中的挑战，从而推动施工企业可持续发展。

　　［关键词］施工企业；纳税筹划；策略

　　0引言

　　施工企业承担着基础设施建设、城市化进程和经济发展的重要任务。然而，随着税收政策的不断调整和经济环境的变化，施工企业在税收管理方面面临着日益严峻的挑战。随着税务部门逐步加大企业纳税行为的监管力度，施工企业的税收风险不断增加，因此，施工企业需要加强纳税筹划，通过合法合规的方式减轻税负，从而降低税务风险。

　　纳税筹划是企业管理的一项重要内容，它不仅关系企业的财务状况，还关系企业的竞争力和可持续发展。因此，深入研究施工企业纳税筹划问题，探讨如何在合法合规的前提下减轻税收负担，提高竞争力，对于促进施工企业的可持续发展具有重要意义。本研究旨在分析施工企业纳税筹划中存在的问题，并提出相应的对策，为施工企业在复杂的税收环境中更好地发展提供参考。

　　1企业纳税筹划的意义

　　1.1有助于提升企业竞争力

　　纳税筹划对于企业具有重要意义。首先，纳税筹划能够帮助企业减轻税负，合法合规地减少税收支出，不仅有助于提高企业的资金流动性，还有助于提高企业经济效益。其次，通过纳税筹划，企业可以合理分配利润，减轻所得税负担，从而提高企业的盈利水平。最后，纳税筹划还有助于降低企业经营成本，提高企业竞争力。通过合理规划纳税策略，企业可以节省资金，将更多资金用于产品研发、市场推广等方面，有助于提升企业的核心竞争力。总之，纳税筹划在企业中的实施不仅有助于企业合法合规减少税负，提高经济效益，还可以降低企业成本，提高企业竞争力，对企业的持续健康发展具有积极的促进作用。

　　1.2有利于维护企业合法权益

　　纳税筹划在企业中的意义不仅在于降低税负，更在于有针对性地维护企业的合法权益。首先，合法的纳税筹划可以帮助企业最大限度地合规纳税，确保企业遵守税法法规，通过减少因税收问题引发的法律风险，维护企业的法定经营权益。其次，通过合理筹划，企业可以避免税收漏洞，降低被税务机关审查的概率，减少企业经营风险。有效的纳税筹划有助于确保企业在法规框架内合规运营，避免不必要的税务问题，提高企业的合规性和可持续性。这种合规性不仅有助于企业建立良好的税收信誉，也降低了因税务问题而可能面临的法律责任和财务损失，为企业提供了更加稳健的经营基础。此外，有针对性的纳税筹划还能在合法范围内选择适用的税收优惠政策，通过有效的纳税筹划，企业可以减少税收支出，提高经济效益，为企业的持续发展创造更多的资金支持。通过充分了解和利用相关税收政策，企业可以更有效地优化财务结构，合理分配资金，提高企业的竞争力。这种积极的税收策略不仅有助于降低企业的整体成本，还为企业提供了更多的财务灵活性，促使企业更好地应对市场变化和经济波动，实现可持续的经济增长。总体而言，合法、有针对性的纳税筹划不仅维护了企业的合法权益，还提高了企业的竞争力和稳定性，为企业的可持续发展奠定了坚实基础。

　　1.3有助于改善企业财务状况，提高信用度

　　企业纳税筹划的意义体现在多个层面，其中最为显著的是改善企业的财务状况和提高企业信用度。具体而言，有针对性的纳税筹划可以在合法合规范围内减轻企业的税收负担，减少税金支出，释放出更多资金，用于企业内部发展。通过合理的纳税筹划，企业可以降低经营成本，提高利润水平，改善企业财务状况。这种财务改善不仅为企业提供了更多的自主资金，还提高了企业的偿债能力，使企业具备抵御外部经济风险的能力。此外，合理的纳税筹划还能提高企业的信用度。企业在税收方面遵守法规，按时足额缴纳税金，表现出良好的纳税诚信，能够在税务机关和金融机构中建立良好的信用记录。这种信用记录不仅在与银行等金融机构谈判贷款时有积极影响，还能够增加供应商、合作伙伴对企业的信任。良好的信用度使得企业更容易获得金融支持，通过拓宽合作渠道，提升企业在市场中的竞争力。有针对性的纳税筹划不仅改善了企业的财务状况，增加了企业的自主资金，还提高了企业的信用度，为企业的可持续发展创造了更加有利的外部环境。

　　2施工企业纳税筹划中常见的问题

　　2.1对国家税收政策了解不全面，容易引发税务风险

　　施工企业纳税筹划中常见的问题之一是对国家税收政策了解不全面，容易引发税务风险。因为不了解税收政策可能会导致企业遭受税务风险，不利于企业正常经营。首先，对税收政策了解不全面可能导致企业无法充分利用税收优惠政策。税收政策通常会根据不同行业和项目的性质提供一系列减免和优惠政策，以降低企业税负。然而，部分企业对这些政策不了解或了解不及时，错失了节省税款的机会，增加了经营成本。其次，对税收政策的不了解可能导致企业误解纳税义务，错误地申报税款。这可能会引发税务部门的审查和处罚，给企业造成不必要的损失。如果企业不按照法规要求报税，还可能面临法律责任，进一步增加税务风险。最后，企业对税收政策不了解容易在跨境业务中出现问题。国际税收政策较为复杂，如果企业不够了解不同国家之间的双重征税协定和避免双重征税的措施，就容易产生不必要的税务纠纷和损失［1］。

　　2.2施工企业增值税进项税额留抵过多，占用大量资金

　　在早期的“营改增”政策实施阶段，施工企业普遍追求将项目税负率降至最低，因此在签订合同时通常采用含税金额，以便尽可能地获得增值税专用发票，通过获取高税率的专用发票，增加增值税进项抵扣，从而降低税负。然而，随着项目管理需求的变化，施工企业与供应商签订的合同开始采用不含税价格，使得企业获得的增值税进项税额主要通过现金购买，而实际管理过程中企业的销项税额通常低于进项税额，导致企业的增值税进项税额出现了大量的留抵情况，这些留抵资金占用了大量项目的资金。当前，受税率差异和时间差异影响，企业普遍存在项目进项税额留抵问题，主要表现在以下两个方面：首先，存在税率倒置问题，即施工企业对外提供工程服务时通常开出9%税率的发票，由于工程材料成本较高，获得的发票税率通常为13%，使得施工企业出现了进项税额留抵；其次，存在时间差，即企业在项目建设初期会产生大量进项留抵，由于项目刚刚启动，收入增值税增长较慢，短期内难以抵消这些留抵税额。因此，施工企业需要采取相应的纳税筹划措施减少进项税额留抵，增加资金流动，通过避免占用大量项目资金，确保项目的正常运行。

　　2.3缺乏健全的税务管理制度和纳税评估机制

　　缺乏健全的税务管理制度和纳税评估机制，包括企业内部的税务管理体系不健全，以及对税收情况的评估机制不完善，这些问题的存在对企业在税务方面的合规性与风险管理带来了挑战。首先，缺乏健全的税务管理制度意味着企业没有明确的税收管理流程和规范的税务事务监控，可能导致企业在纳税过程中出现错误或遗漏，增加了税务风险，甚至会使企业面临税务部门的税收审计和处罚。其次，缺乏纳税评估机制意味着企业没有有效的方法来评估和规划纳税筹划，无法充分利用税收优惠政策，可能导致企业无法最大程度降低税负，错失了减税降费的机会。为解决这一问题，施工企业需要建立健全的税务管理制度，包括建立明确的税务流程和责任分工，以此确保税务事务的准确和及时处理［2］。

　　3加强施工企业纳税筹划的相关建议

　　3.1了解最新税法政策，充分利用税收红利

　　在加强施工企业纳税筹划方面，第一步是深入了解最新税法政策，及时掌握国家和地方税收政策的变化。及时了解新政策能够帮助企业把握机遇，合法合规地减轻税收负担，提高企业竞争力。例如，针对施工企业的特殊性质，地方政府可能会推出一些税收优惠政策，如土地使用税的减免等。施工企业应密切关注税收政策，充分利用税收优惠和减免政策降低自身税负。例如，在国家实施减税降费政策的背景下，企业可以通过享受减免企业所得税、增值税等税收优惠，降低企业税负。另外，企业应建立健全财务管理体系，合理规划企业的资金流向，通过避免资金过多滞留降低纳税基数。同时，企业应采用合法合规的方式进行资金调配，降低应纳税额度，如借助合理的成本分摊降低企业应交的所得税额。

　　此外，企业要建立规范的税务合规体系，确保纳税行为的合法性和透明度，防范税收风险，以此避免因税收问题造成企业损失。施工企业可通过了解最新税法政策，充分利用税收红利，提高企业的资金利用效率，增强企业市场竞争力，从而为企业的持续发展创造更为稳定、良好的经营环境［3］。

　　3.2重视纳税筹划工作

　　重视纳税筹划工作是加强施工企业纳税筹划的关键手段。多数施工企业在经济形势不明朗的情况下积极开展纳税筹划工作，通过落实合法合规的减税降费政策降低自身税负。首先，企业应深入分析内部财务状况，找出可能的纳税优惠政策，如增值税降税、所得税优惠等。其次，在实施过程中，企业应积极推动技术升级，提高产品质量，以确保符合国家产业政策的项目得以立项。同时，企业应加大研发力度，争取获得高新技术企业的认定，从而获得企业所得税减免。再次，企业应主动配合税务部门核查，通过确保涉税事项的合规性，避免税收风险。针对施工企业的特点，企业应通过提高产品质量、合理规避风险，减轻企业所得税负担。例如，在分包工程中，企业可精心设计纳税筹划方案，通过灵活运用合同方式避免重复征税，从而提高企业利润。最后，在项目招投标过程中，企业应通过选择符合税收优惠政策的项目，争取政府财政扶持资金，以降低企业资金成本。总之，施工企业应重视纳税筹划工作，合法合规地利用各项税收优惠政策，充分运用企业内部资源，在提高经济效益的同时降低税负。这种经验充分说明，企业应当根据自身情况，积极主动地了解并运用税收政策，通过纳税筹划实现企业的可持续发展［4］。

　　3.3建立健全的税务管理制度和纳税评估机制

　　在新税法的执行中，建立完善的日常税收管理制度扮演着至关重要的角色。新税法具有较强的执行力，因此企业需要确保自身能够无误地遵守政策。为此，企业必须建立一套规范的操作程序和清晰的内部控制实施手册，并将内部控制实施手册下发到个人，确保政策的贯彻执行。由于涉及不同业务和操作人员，个人素质以及对新政策文档的理解可能存在差异，企业内部执行的新税法可能会存在不一致的情况，再加上不同业务有不同的执行时间表和成本，可能会出现错误地执行税收法律规定的情况，导致税收被高估或低估，增加了企业的税收负担或增加了企业的税务风险。为了有效执行新税法，企业应借助先进的信息技术建立税收日常管理系统，并构建具有评估国家税收法律遵守情况功能的总体税收评估运行机制，以此确保企业税收的合规性。通过这些措施，企业可以消除与税收有关的各种潜在风险，促进已签订合同的有效执行，实现最佳的纳税计划，进而提高经济效益和社会效益。这些步骤有助于企业更好地适应新税法，并实现税后效益的最大化［5］。

　　4结束语

　　施工企业在纳税筹划过程中面临着挑战和机遇。企业纳税筹划具有重要意义，不仅有助于合法、遵法、守法、依法纳税，维护企业权益，还能提升企业的竞争力。然而，施工企业在纳税筹划中存在一些常见问题，如对税收政策了解不足、增值税进项税额留抵过多等。为了解决这些问题，施工企业需要采取一系列对策进行纳税筹划，通过科学地开展纳税筹划活动实现税后效益最大化，从而促进企业实现可持续发展。通过有效的纳税筹划，企业可以更好地应对税制改革，最终实现经济效益和社会效益的双赢。

　　主要参考文献

　　［1］陈静.建筑施工企业税收筹划问题与完善对策［J］.今日财富(中国知识产权),2022(5):103-105.

　　［2］王久武.建筑施工企业税收筹划存在的问题及对策［J］.纳税,2021(26):49-50.

　　［3］刘虎.新时期下建筑施工企业税收筹划问题与应对措施［J］.纳税,2021(27):40-41.

　　［4］莫娜.关于路桥施工企业税收筹划问题的探讨［J］.当代会计,2021(15):135-136.

　　［5］汝雪丽.关于施工企业税收筹划问题的探讨［J］.财经界,2021(4):169-170.