［摘要］近年来，随着互联网技术、数字经济的快速发展，第三方支付凭借其便捷性、安全性与高效性的核心优势，已深入渗透当今社会的各个维度，成为日常消费和公司经营管理中必不可少的支付形态。文章首先对第三方支付进行简要概述，其次以X航空公司为例，指出民航业在第三方支付中面临的风险，包括管理制度不健全、岗位职责不明晰等，最后提出具体的风险防控建议，包括加强第三方支付风险防控管理、建立健全制度体系、规范操作流程等，以期促进航空公司健康有序发展。

　　［关键词］第三方支付；资金风险；风险防控；数据安全

　　1第三方支付概述

　　第三方支付是指具备一定实力和信誉保障的独立机构，通过与银联或网联对接而促成交易双方进行交易的网络支付模式。

　　第三方支付的特点如下：第一，独立性。第三方支付平台作为交易中介，不直接干预交易关系，保障交易环境的安全。第二，便捷性。用户只需要在平台上注册账户，进行实名认证后即可快捷地进行交易。

　　第三方支付流程如下：买方在选购商品后，款项先支付给第三方平台，待确认收货后再由第三方将款项转至卖家账户。

　　2内控视角下民航业第三方支付中面临的风险

　　2.1管理制度不健全，权限过于集中极易出现资金安全的潜在风险

　　X航空公司第三方支付业务由财务部门主管统筹，自开航以来支付渠道持续拓展，第三方支付账号从最初个位数增长至30余个，覆盖支付宝、微信支付、云闪付、易宝支付、德付通、银联、汇付天下、飞猪、京东等多个平台。账号管理覆盖全生命周期，具体包括账号基础管控、日常运维保障、动态监测与问题响应、协议与权限管理等。日常工作中常出现的问题如下：

　　第一，账号权限划分模糊，易引发越权操作，对资金安全构成隐患；第二，密钥更新不及时可能产生系统漏洞，增加信息泄露风险；第三，动态二维码管控疏漏则易被非法使用，影响交易真实性与资金安全。

　　深入分析发现，出现这些问题的主要原因如下：一是账号管理方面未建立专项规范制度，如账号开通、申请、变更流程以及第三方产品开通与关闭等核心操作均无标准化依据，依赖管理人员的个人经验，操作灵活性过大，易因人为偏差引发风险；二是账号管理权限过度集中某一个人，如一个人可以承担超级管理员、结算管理员等多重角色，且所有账号安保手机号均绑定个人手机，未实现风险隔离，极易出现风险失控情况，对账号与资金安全造成潜在的威胁。

　　2.2未建立标准化操作流程，容易导致操作环节不规范

　　X航空公司的结算工作围绕日常业务需求及临时机动事项开展，主要负责结算参数配置、结算过程监控、账单管理与对账支撑［1］，确保资金对账及日常退款按期到账。在日常工作中常出现的问题如下：第一，银行账号绑定失误或结算周期设置偏差导致结算参数配置错误、资金结算延迟，严重影响资金周转效率；第二，结算异常问题响应不及时可能引发与第三方机构或用户的资金纠纷，严重损害公司信誉；第三，账单传输缺乏加密保护，容易出现数据丢失或被窜改的情况，影响数据的准确性。

　　深入分析发现，出现这些问题的主要原因如下：

　　一是结算设置无标准化流程，具有被动性与随机性，如开关自动结算、调整结算周期［2］、修改结算对公银行卡账号、确定充值金额等资金结算操作均由退款人员根据实际退款情况直接操作，无前置审批流程，导致结算管理混乱；二是操作管理无序，无法科学管控账户资金余额，难以在公司资金周转环节提高资金使用效率。

　　2.3岗位职责不明晰，易出现资金管理漏洞及违反内控要求

　　X航空公司涉及的退款业务覆盖全业务线，相关场景包括柜台业务、升舱服务、大客户业务等。操作平台分为专用退款系统和第三方支付平台两类，且所有退款操作需要将市场部门的“销售退款报表”作为核心数据依据。在日常工作中常出现的问题如下：第一，退款数据与“销售退款报表”存在偏差，易出现多退、漏退或错退情况，造成公司资金损失；第二，第三方平台因系统故障或流程延迟导致退款到账缓慢，既会引发用户投诉，又可能产生资金占用风险，严重影响用户体验与公司口碑。

　　深入分析发现，出现这些问题的主要原因如下：一是岗位设置不合理、职责不明确，如未单独设置退票退款专人专号，一般都是由账号管理员兼任操作，操作权限交叉易引发资金风险；二是流程管控存在漏洞，如在官网后台、B2B后台等渠道退票退款无须登录第三方账号［3］，但客服中心业务处理、系统差错修正等可以直接登录第三方平台操作，甚至出现部分账号可以由同一人负责提交与审核的情况，违反“提交与审核相分离”的内控要求；三是人员配置未满足业务保障需求，退票退款岗位未建立AB岗备份机制，在人员休假、离职等特殊情况下，易出现工作衔接不畅，不仅影响服务响应效率，还因缺乏岗位间的相互制衡与监督进一步放大了操作层面的风险隐患。

　　2.4系统对接过程存在安全隐患，严重威胁资金与数据安全

　　X航空公司的系统关联对接管理分为内部系统对接与外部系统对接两类场景。内部系统对接需要聚焦公司的核心业务系统，包括提供系统上线支撑服务、与第三方支付业务协同推进等。外部系统对接针对非第三方支付机构的外部合作场景，完成专项对接，需要与外部系统实现技术适配和业务流程协同，保障业务顺畅开展。在日常工作中常出现的问题如下：第一，内部系统传输未采取加密措施，存在数据泄露风险，威胁系统安全与交易信息安全；第二，外部系统对接缺乏统一的技术标准与流程规范，易出现接口不稳定、数据交互异常，导致业务中断。

　　深入分析发现，出现这些问题的主要原因如下：一是系统对接授权方面未建立规范流程，主要依赖临时请示与商定，出现问题时相互推诿扯皮；二是系统对接涉及信息技术、市场营销等专业领域，且关联资金安全与账号集中管理，当前主要由财务人员和账号管理者负责，该群体的信息技术应用能力不足，容易因为技术认知偏差而引发系统对接漏洞，威胁资金与数据安全。

　　3内控视角下民航业第三方支付风险防控建议

　　3.1建立健全专项管理制度，筑牢规范运营基础

　　制度是有效规避操作随意、降低风险的核心保障。针对当前账号管理、系统对接等环节“无制度可依”的问题，X航空公司急需构建覆盖第三方支付全业务流程的专项管理制度体系，明确业务开展的标准、权限与责任，实现“办事有依据、责任可追溯、过程受监督”，从源头减小人为操作偏差，降低风险发生概率，提升资金使用效率与业务运转效率。

　　基础框架模块：一是涵盖第三方支付业务概述，需要明确业务范围和适用场景；二是规范日常管理，明确账号、密钥、协议管理要求，规范操作；三是制定资金管理准则，明确资金结算、退款、转账的资金安全要求，提高制度约束力；四是明确岗位职责，根据各岗位权限与责任边界明确分工。

　　核心流程模块：细化五大关键业务流程，包括新增第三方支付账号流程，一是明确从账号申请、审批、开通到备案的全环节操作流程；二是明确日/月账单下载、数据校验、差异处理标准账务的核对流程；三是明确“退款制单—审核—执行”“转账申请—审批”等资金管理流程；四是完善“账号开通—权限调整—注销”的审批机制以及操作员号的授权管理流程；五是制定营销活动中支付渠道对接的操作标准，梳理并优化运营活动的相关流程。

　　3.2制定标准化操作流程，提升风险应对能力

　　针对结算操作无序、退款流程存在漏洞的问题，X航空公司需要以“规范、高效、安全”为目标，完善核心业务流程，减少对个人经验的依赖，同时明确各环节的操作标准与风险控制点，确保业务全流程可追溯、可监督。

　　第一，制定第三方支付账号管理流程。明确“业务部门申请→超级管理员审核→信息技术协助配置→财务部门备案”4个流程，申请时需要提交业务需求说明与风险评估表，避免盲目开通账号。

　　第二，优化资金管理流程。退款环节增加“业务部门发起→退款制单→退款审核→系统执行→到账核实”5个流程，审核时需要比对“销售收入退款二审报表”与申请数据；结算环节增加“参数设置申请→资金管理员初核→财务主管审批→系统配置→效果跟踪”5个流程，避免参数随意调整。

　　第三，优化账务核对流程。明确“每日下载账单→与业务数据比对→差异标注→协同第三方/业务部门排查→结果备案”流程，要求差异处理需要在24小时内完成，确保资金数据准确。

　　3.3明确岗位职责分工，提升内部风险管控水平

　　针对当前“账号管理、退款操作由一人兼任”的权限过度集中、岗位配置不足的问题，X航空公司需要基于“权责对等、岗位制衡”原则，结合业务实际需求优化岗位设置，明确各岗位的核心职责与权限边界［4］，避免“一人多职、权责混淆”，保障业务有序开展，降低因人员变动或操作失误导致的风险。可重新设定核心岗位及岗位职责，具体如下。

　　第一，第三方账号超级管理员主要负责账号全生命周期管理、密钥与安保信息维护、电子协议签署授权，仅承担账号管理职责，不得参与资金操作。

　　第二，资金管理员可分为“退款制单人员”与“退款审核人员”，制单人员负责根据业务需求提交退款申请，审核人员负责复核金额、账号、业务场景等退款数据，实现“提交-审核”职能相互分离；同时负责结算参数初设、资金数据统计与分析操作。

　　第三，管理员可利用信息技术统筹内部系统密钥配置、外部平台接口调试，弥补财务人员在信息技术应用方面存在的不足，从而保障系统对接的安全性、高效性。

　　第四，普通操作员可按客服中心、电商分部、结算中心等业务部门需求进行配置，仅授予其查询、基础操作权限，无账号管理与资金操作权限。

　　3.4科学管控资金，提升资金使用效率与安全性

　　在健全制度与优化流程的基础上，X航空公司需要将工作重心转向第三方资金的精细化管理，通过数据分析与科学规划，提升资金使用效率，并及时识别资金风险。

　　第一，加强数据收集与分析。例如，按照支付宝、微信、易宝支付等支付平台分类，收集结算周期、手续费率、资金到账时效、账户余额等数据，并建立资金管理台账［5］。

　　第二，制订资金使用计划。根据各平台结算周期短且手续费低的特点，结合营销活动和日常退款准备金的业务需求，合理分配资金存放比例，优化结算周期设置，减少资金占用。同时，做好动态风险监测工作，根据异常退款、大额转账、高频结算等情形，定期分析资金流水情况，建立资金风险预警机制，设置单日退款金额超50万元立即触发预警条件，及时发现资金异常情况。

　　第三，加强过程监督。监督是保障制度与流程有效执行的关键所在，所以公司应结合实际情况，制定加强全过程监督的有效措施。一是构建“事前、事中、事后”全周期监督体系，如事前监督层面要在业务开展前审核申请材料是否符合制度要求；事中监督层面要做好实时跟踪退款及结算等核心业务，并即时预警；事后监督层面要做到每周开展专项检查、每月出具监督报告、每季度进行全面风险评估。二是增强业务的合规性与流程的规范性，同时对监督结果进行评价，并将其纳入岗位绩效考核，调动员工积极性，及时解决管理过程中出现的问题，持续优化流程，最终形成闭环。

　　4结束语

　　在数字化转型背景下，第三方支付已成为支撑航空公司全业务线运转的核心环节，但部分航空公司仍面临账号权限集中、退款流程无制衡、结算无序、系统对接能力不足等共性风险，威胁资金安全且制约业务开展。为此，本文提出适配行业特性的应对方案，以期推动行业第三方支付管理从“经验驱动”向“制度驱动”转型，适配民航业“高频交易、高安全需求、多场景协同”特性。未来，随着民航业与第三方支付融合深化，需要动态优化管理体系，持续增强抗风险能力，助力民航业高质量发展与用户体验提升。

主要参考文献

　　［1］张雷,何柳华,柴小杭.经济新常态下第三方支付企业的内部控制及管理模式［J］.现代经济信息,2019(4):233.

　　［2］韩旭.互联网金融中跨境第三方支付行业的风险和合规监管［J］.商业观察,2024(4):117-120.

　　［3］赵亭亭.经济新常态下第三方支付企业的内部控制及管理模式探究［J］.中国科技投资,2024(35):58-60.

　　［4］肖姝婉.浅析互联网金融背景下的第三方支付资金管理［J］.现代商业研究,2024(8):176-178.

　　［5］王美琪.探讨多元化渠道支付对医院财务管理的影响及风险防范［J］.财经界,2023(34):156-158.