企业税务风险，指的是企业涉税行为因未能正确有效遵守税收法规，而导致未来利益可能受损的情况。在数字化浪潮席卷税务领域的当下，企业税务风险管理正面临新的机遇与挑战。我们围绕数字化征管背景下的企业税务风险管理展开深入研究，探讨数字化征管对企业税务风险产生的多维度影响，揭示当前企业在税务风险管理中存在的问题，提出针对性优化策略。我们目的是帮助企业有效应对数字化征管带来的挑战，提升税务风险管理水平，降低税务风险，实现可持续发展。

　　数字化征管的发展现状与特点

　　数字化征管的发展现状

　　近年来，我国税务部门积极推进数字化征管建设。在完成企业经营、财务、交易等方面涉税数据采集的基础上，通过上线金税工程三期，建成涵盖税收征管、行政管理、决策支持等子系统的税收信息化系统，实现全国税收数据的集约化管理与共享。同时充分运用大数据分析，从海量税收数据中提取有用信息，精准识别税务风险点，为税务征管提供更具针对性和有效性的服务。在税务领域应用人工智能手段，还有效提升了税务管理工作效率，进一步保障了数据的真实性与可信度。

　　数字化征管的特点

　　数据化驱动。以数治税需要通过数据挖掘发现企业隐藏税务风险点，实施精准监管。在分析企业增值税发票、财务报表数据的同时，就能判定企业是否存在虚开增值税专用发票、隐瞒收入等涉税违法行为，并采用数字化方式开展全方位核查。

　　智能化。采用数字化征管方式，利用人工智能、机器学习等信息技术，使税收征管流程实现自动化和智能化。比如使用智能税务稽查系统，可自动筛选风险企业、自动生成稽查任务；税务机关通过税收征管系统，能智能核验申报数据的正确性，并通过弹窗预警或申报表样式变化，直观提醒纳税人存在问题。这一过程能提升税收征管工作的效率与质量，降低人工干预程度。

　　协同化。数字化征管可打破部门之间信息孤岛，实现税务部门与政府各部门、金融机构之间的信息共享共治。通过搭建跨部门的数据共享平台，归集税务部门以及企业自身的所有信息数据，监测企业之间、企业与银行之间的资金往来，防范企业通过转移资金逃避纳税义务。

　　数字化征管对企业税务风险的影响

　　税务风险识别更加精准。在传统征管模式下，税务部门对企业税务风险的识别主要依赖于人工审核和经验判断，存在主观性强、效率低、准确性差等问题。在数字化征管背景下，税务部门可利用大数据分析、人工智能等技术，全面深入地对企业的海量涉税数据进行分析，精准识别企业的税务风险点，更准确地发现企业是否存在隐瞒收入、多列成本等异常情况。这使得税收监管更具针对性，企业存在的问题也更易暴露。

　　税收政策变化更加频繁。依托数字化手段，税收政策的更新速度越来越快，加之税收政策本身较为复杂专业，企业想要读懂并执行税收政策存在一定难度，进而可能产生税务风险。比如我国近些年持续推进增值税改革，税率多次调整，税收优惠政策也在不断变化。若企业未能及时跟随政策调整作出改变，就可能因操作失误出现多缴税款或少缴税款的情况。

　　信息披露要求更高。数字化征管要求企业向税务部门提供更多涉税信息。在与其他部门实现数据共享的前提下，税务部门能获取企业多方面情况，对企业经营开展全方位监管。这就要求企业确保传递给税务部门的信息真实、准确、完整，一旦信息存在问题，就可能引发税务风险。

　　税务合规成本增加。在数字化征管背景下，企业必须深入研究数字化征管模式，还需加强税务信息化建设、引进专业税务人才、开展税务培训等，这些举措直接导致企业税务合规成本上升。除此之外，企业还要定期开展税务风险自查、及时完成纳税申报等工作，投入的时间成本也随之增加。

　　数字化征管背景下企业税务风险管理存在的问题

　　数字化征管认识不足。部分企业对数字化征管的重要性及影响认识不到位，依旧沿用传统税务管理模式，对数字化征管环境下的税务风险缺乏警惕。这些企业没有充分意识到数字化征管带来的税务风险变化，误以为只要按时申报纳税就不会有税务风险，对税务部门的数字化监管手段既不了解，也没有应对办法。

　　税务风险管理体系不完善。不少企业尚未建立完善的税务风险管理机制，无法对企业可能面临的税务风险进行全面识别、评价与应对。在风险识别方面，部分企业仍依赖财务人员凭经验主观判断是否存在税收风险，没有采用系统化、制度化的税收风险评价方法，也未应用相关技术。

　　税务信息化建设较为滞后。部分企业虽已意识到税务信息化建设的重要性，但受资金、技术等因素制约，税务信息化建设整体进程较慢。企业税务管理信息系统的配套建设仍需加强，难以与税务部门实现有效对接，也达不到税收数字化征管的要求；企业的财务软件与税务申报软件无法实现数据自动传输，需要人工录入数据，这不仅大幅增加工作负担，还容易出现数据输入错误；企业不能充分利用自身税务数据开展分析，无法通过数据分析洞察企业生产经营及税收负担情况，导致企业税务风险防控面临较大挑战。

　　税务风险管理人才缺乏。新时代背景下，企业税务风险管理需要既懂税务知识、又懂信息技术的复合型专业人才。但目前多数企业的税务管理人员以财务人员为主，这些人员虽具备一定税务知识，却对信息技术掌握有限，难以满足数字化征管背景下税务风险管理的需求。与此同时，企业对税务风险管理人才的培养与引进重视不足，缺乏完善的人才培养和激励机制，最终导致企业税务风险管理专业人才短缺。

　　内部控制制度不健全。部分企业内部控制制度建设不完善，反映在税务管理上，就是税收管理不到位的问题。一方面，税务管理职责不明确。部分企业未明确各相关部门及岗位的税务管理职责，导致税务管理中出现推诿扯皮现象。另一方面，税务管理流程缺失。有的企业未建立发票管理、纳税申报等相关税务管理流程，容易出现发票丢失或虚开等情况，进而增加企业税务风险。

　　数字化征管背景下企业税务风险的优化策略

　　加强对数字化征管的认识和学习

　　企业管理层要充分重视数字化征管对企业税务管理的影响，主动学习数字化征管相关的政策法规与技术知识，增强税务风险意识和防范意识。

　　企业可定期组织管理层与税务管理人员参加数字化征管专项培训，邀请税务专家或信息专家授课，帮助大家了解数字化征管的发展趋势、技术应用及对企业税务管理的要求。此外，还可通过内部会议、学习交流等方式开展宣导，让全体员工清晰认识到税务风险的重要性，营造全员参与税务风险管理的良好氛围。

　　完善税务风险管理体系

　　企业应结合自身业务特点与数字化征管要求，科学建立税务风险识别方法及工具，积极运用大数据分析、风险指标预警等技术手段，全面梳理企业涉税事项，找出潜在税务风险点，并科学设置企业税务风险指标。

　　为提升自身税务风险防控水平，企业需对可能面临的风险点开展针对性风险分析评价，量化评估风险发生的可能性及可能引发的影响程度，在此基础上确定风险等级，针对不同等级风险采取差异化管控手段。

　　加强税务信息化建设

　　企业应充分认识税务信息化建设的重要性，加大在资金、技术、人力等方面的投入。具体来说，企业可结合自身实际情况，制定税务信息化建设规划，明确建设目标与任务，逐步推进税务管理信息系统的建设与升级。

　　企业要根据数字化征管要求，不断完善税务管理信息系统功能，定期升级优化纳税申报、发票管理、税务风险预警、数据分析等功能，确保满足企业税务管理各项需求，且能依据设定的风险指标及时发出预警信号，提醒企业采取应对措施。

　　企业应充分挖掘税务数据价值，加强税务数据分析与利用，更清晰地了解自身税务状况，发现税务管理中存在的问题，为税务风险管理提供决策支持。

　　加强税务风险管理人才培养

　　企业可积极引进懂信息技术、懂税务的复合型专业人才，组建专属税务风险管理队伍。招聘时，要考量候选人的相关专业知识、实践经验及综合素质，挑选能满足企业税务风险管理需求的人员。同时，加强对现有税务管理人员的培训，提升他们的业务能力。

　　建立完善激励机制，调动相关人员的积极性与创造性，将税务风险管理绩效与薪酬、晋升等挂钩，对在税务风险管理工作中表现突出的人员给予奖励和表扬。比如，若税务管理人员成功防范重大税务风险或提出有效税务筹划方案，就对其给予奖金、职务晋升等奖励，以此激励税务管理人员做好税务管理工作，为企业税务风险管理提供更有力的支持。

　　健全内部控制制度

　　企业应明确各部门及岗位的税务管理职责，建立健全税务管理岗位责任制。清晰划分财务部门、业务部门、内部审计部门等的分工与负责内容，避免出现税务管理职责不清、推诿扯皮的情况。

　　充分运用数字化技术优化税务管理流程，通过业务流程再造，将税务管理深度融入企业采购、生产、销售、投融资等业务环节，实现业财税一体化。在各个环节中，要检查税务管理流程执行情况与制度遵守情况，对违规行为严肃追责，切实提升内部控制效率。

　　在数字化征管背景下，企业税务风险有所增加，一方面是税务管理透明度更高，另一方面是税务政策频繁更新，增加了企业准确理解和执行税务政策的难度。对此，企业应积极应对，切实加强数字化征管知识学习，加大信息化管理与人才培育力度，构建切实可行的内部控制体系，有效杜绝和防范税务风险，为税收征管现代化进程提供助力。