［摘要］文章基于数字化转型背景，系统探究房地产企业面临的税务风险及其管理策略，首先阐述数字化转型对房地产企业的影响，其次分析数字化转型背景下房地产企业的税务风险，具体包括税收政策理解偏差与管理层战略轻视风险、数字化技术应用风险、业财税融合不足导致的流程脱节风险，以及业财税复合型人才短缺风险。针对上述风险，文章提出四大管理策略：深化政策认知与重建管理理念、构建稳健的税务数字化技术体系、优化适配数字化运营的税务风险管理流程，以及加强对业财税复合型人才的培养。研究旨在为房地产企业有效管控税务风险、实现可持续发展提供理论支撑与实践路径。

　　［关键词］数字化转型；房地产企业；税务风险；风险管理

　　0引言

　　房地产业在国民经济中占据重要地位，是支柱产业之一，其关联行业多，对稳增长、保民生十分重要。然而，数字化转型在赋能行业升级的同时也给房地产企业的税务风险管理带来全新挑战——数字化技术的深入应用使得房地产企业税务风险管理更加复杂。在此背景下，本文深入剖析数字化转型背景下房地产企业的关键税务风险，系统识别其管理难点，并据此设计针对性的管理路径，以期提升房地产企业税务风险管理效能，助力其实现可持续发展。

　　1数字化转型对房地产企业的影响

　　数字化转型正深刻重塑房地产企业的全价值链，其影响具有双面性。一方面，数字化转型为房地产企业创造了发展机遇。其驱动房地产企业突破传统开发商角色，向综合运营商转型，催生出智慧社区服务、智慧商业地产运营及数字化增值服务等新型业态，有效增加了收入来源。在财务与风控领域，智能化升级的流程与系统，特别是自动化税务管理工具显著提升了税务合规性，有效防范了合规风险。另一方面，数字化转型带来了不容忽视的挑战与风险。首先，新型业务模式的税务处理规则尚不明晰，易引发税务争议，增加了企业税务遵从的不确定性。其次，数字化平台与技术的广泛应用加剧了数据安全与隐私泄露风险，客户敏感信息与核心经营数据面临黑客攻击与泄露威胁。此类风险不仅危及企业声誉与运营安全，还可能因关键数据丢失或被窜改导致税务申报、抵扣凭证等环节出现合规性问题，进而增加税务合规成本。最后，组织架构与人才能力不足是关键瓶颈。企业内部普遍存在员工数字技能不足问题，迫切需要开展大规模的技能培训并推动适应数字化转型的企业文化变革。

　　2数字化转型背景下房地产企业的税务风险

　　2.1税收政策理解偏差与管理层战略轻视风险

　　数字化转型加快了税收政策改革步伐，而税收政策快速迭代导致企业认知滞后风险。税收政策频繁调整使得数字化系统的规则更新难以同步，进而诱发后续税务风险。税收政策持续更新，而房地产企业对政策的了解具有滞后性，导致其在税务申报及税收优惠政策适用方面产生偏差与风险［1］。鉴于房地产企业的特性，其若对政策适用边界，如产业配套、保障性住房等政策性项目中的适用条件、备案流程及后续管理要求理解片面或把握不准，极易引发税务稽查风险。此类认知偏差在传统模式下已形成隐患，若未能通过数字化系统及时识别与纠正，将因自动化处理的特性而扩大风险影响范围。此外，各地税务机关对复杂、新兴涉税问题的政策理解和执行口径可能存在差异，而房地产企业在政策动态跟踪、专业解读及有效沟通协调方面投入不足，进一步加剧了税收争议风险。

　　除了理解偏差风险，房地产企业还存在管理层战略轻视风险。数字化转型通常被认为是信息技术部门或业务部门的事情，管理层并没有认识到税务风险管控在数字化项目规划和实施过程中的重要性。同时，房地产企业在选用和设置数字化平台时通常优先考虑信息技术部门和业务部门的需求，未充分考虑税务风险管控需求，在设计流程时通常未嵌入税务控制点，导致税务风险管控处于被动局面，不能将风险前置，给后续税务管理埋下隐患。

　　2.2数字化技术应用风险

　　在税务管理中应用数字化技术，涉及大规模涉税数据的采集、存储与处理。该过程潜藏多重风险，包括数据安全漏洞、隐私泄露隐患及衍生性税务合规风险［2］。

　　首先，数据泄露会威胁税务安全。数字化系统集中存储和处理海量税务敏感数据，一旦遭遇网络攻击，如黑客入侵、内部人员违规操作或系统漏洞，就会造成核心税务信息泄露，不仅会触发合规危机和声誉风险，还将直接诱发税务处罚及争议风险。

　　其次，数字化系统的稳定性影响税务申报的准确性。企业运用数字化税收系统进行税务申报与合规性管理操作时，数字化税收系统存在发生技术故障的可能，如数据库崩溃、软件错误等。此类突发性技术失效容易造成税务数据丢失甚至出现错误，进而导致税务申报不准确，最终引发税务风险。

　　再次，数字化转型可能带来数据质量与完整性风险。数字化转型高度依赖数据，如果录入环节出现数据错误、不完整，或者传输、转换过程中出现数据丢失、错误，将直接影响后续税务计算和申报的准确性。

　　最后，系统未集成会带来税务风险。税务管理系统建设具有滞后性，税务机关内部使用的征管系统未有效集成［3］。房地产企业可能同时运行财务、业务、税务等多套系统。这些系统间缺乏有效集成，数据无法自动、准确、完整地跨平台流转。这种数据割裂状态导致税务核算基础数据失真或滞后，进而引发计税依据错误、申报不准确等风险。

　　2.3业财税融合不足导致流程脱节风险

　　数字化转型背景下，房地产企业逐渐深化数字化技术和平台应用，企业运营效率不断提升，业务模式不断创新。然而，传统的税务管理流程难以满足数字化运营的需求，存在一定的滞后性［4］。一方面，数字化技术的使用使得房地产企业出现多种新型业务模式，智慧商业地产、长租公寓等新的业务形态层出不穷。这要求房地产企业的税务管理能够快速适应新的业务变化，同时灵活调整新型业务的税务处理方式。但传统的税务管理流程往往难以与业务深度融合，导致税收合规成本居高不下。同时，这些新型业务模式的税务属性模糊，如长租公寓运营的收入性质和纳税主体在数字化转型背景下易混淆，进而产生税务风险。

　　另一方面，这些新型业务模式存在业务前端数据与税务后端管理脱钩的问题。诸如数字化营销、积分抵房款等创新方式营销，如果没有在业务系统中预设税务处理规则，那么后端处理数据的财务部门与税务部门就会非常被动，容易引发价外费用认定争议等税务风险。除了营销流程，采购流程中也存在流程脱节风险。部分房地产企业使用的数字化供应链平台存在供应链协同税务盲区。以房地产企业给供应商开具增值税发票为例，房地产企业普遍使用供应链数字化采购方式，大量发票以电子形式流转。这导致两类风险：一是难以有效监控供应商线上平台开票信息的真实性与合规性；二是电子发票的接收、查验、认证、入账、抵扣、归档全流程管理若存在疏漏，如重复报销、虚假发票混入、未及时认证抵扣等，将直接导致进项税损失或不合规抵扣风险。

　　2.4业财税复合型人才短缺风险

　　当前，兼具业务、财务与税务知识的复合型人才在数量与质量上均滞后于税收征管数字化的发展速度。在数字化转型背景下，房地产企业涉税数据体量庞大，税收种类繁多，涉税数据的采集、汇总与分析均需要具备数字化技术应用与税务风险管控双重能力的专业人才支撑。具体而言，要想有效管理数字化税务风险，急需精通房地产税务政策、数字化转型技术与大数据分析的复合型人才。然而，这类复合型人才当前供给严重不足，导致系统建设重系统功能、轻税务合规，风险识别滞后，应对措施失当。同时，房地产企业可能因内部缺乏足够能力去设计、实施、监督和优化数字化税务管理体系，导致系统应用效果难以达到预期，风险管控目标难以有效实现。

　　3数字化转型背景下房地产企业的税务风险管理措施

　　3.1深化政策认知与重建管理理念

　　强化房地产企业税务风险管理的基础在于深化对税收政策的理解。首先，房地产企业的法务、财务等部门应该及时关注并持续跟踪了解房地产相关的税收法规政策，关注其动态调整，确保对政策内涵的把握与时俱进。其次，房地产企业应致力于和税务机关建立并且保持常态化的有效沟通机制，及时关注并且掌握税务机关发布的关于房地产企业的专项政策与通知，准确把握政策导向与执行口径，确保对税收政策的解读和实际应用与税务机关要求一致。最后，房地产企业可以寻求第三方税务咨询机构的支持，借助其专业能力系统掌握税收优惠政策的适用条件及其他合规税务筹划方法的边界，从而有效规避潜在的税务风险。

　　针对管理层战略轻视风险，房地产企业管理者要提高对税务管理重要性的认识，明确各部门职责。一方面，企业管理层需要转变观念，正确认识税务风险管控的重要性。在数字化技术和智能化平台广泛且深入应用的情况下，企业税务违规行为更容易被税务机关部门发现。房地产企业作为重点风险行业企业，要高度重视税务风险，凭借数字化转型及时提升企业税务管理能力，最大限度控制税务风险。另一方面，企业需要明确各部门的管理职责。数字化转型背景下，财务部门、信息技术部门和业务部门需要重新界定部门职责。企业管理层要意识到税务风险管理是需要各部门参与的管理行为，涉税业务的专业性和税务管理的复杂性决定了税务风险管理的主责部门是财务部门，财税数据的依赖性决定了其他部门要支持财务部门工作，配合提供数据。因此，企业各部门需要具备对涉税信息的敏感性，及时配合财务部门传达涉税信息，涉及重大经营事项变更时，应尽快让财务部门介入，逐步将企业的税务管理方式从事后管理转变为事前预防。

　　3.2构建稳健的税务数字化技术体系

　　在数字化转型深入推进的背景下，房地产企业持续深入应用数字化技术和平台系统，对此，完善数字化技术体系显得尤为重要。

　　首先，针对税务数据泄露风险，房地产企业可以通过建立完善的数据保护机制，采取数据备份、数据加密、数据权限控制等措施，防止税务数据在存储、传输环节泄露。

　　其次，针对系统故障、软件错误等突发情况带来的税务申报风险，房地产企业可以建立容灾机制，包括数据备份、使用备用设备与备用网络。同时，定期更新和维护技术设备与软件，提升数字化税收系统的安全性和稳定性。

　　再次，针对数据质量与完整性风险，房地产企业应该严格把控数据采集质量，全面采集税收数据。具体而言，房地产企业可以建立流程完备的数据采集模式，全面采集企业的多项涉税信息，为企业风险防控提供翔实的数据支持。同时，采集数据的过程中要从数据录入、核查、监管等各个环节严格把控数据质量，规范数据采集口径和形式，定期比对和清洗存量数据，以此确保数据质量。通过控制数据质量与完整性风险，保证后续后端平台税务计算和申报的准确性，降低税务风险。

　　最后，着力构建统一的业财税数据平台，打通销售、成本管理、财务与税务申报多个系统的底层接口，制定统一的数据标准规范，涵盖收入确认时点、成本分摊规则等核心计税依据。此外，引入区块链技术，对预售资金流水、工程进度验收等关键业务数据实施不可窜改存证，实现业务流、票据流、资金流三链可追溯，进一步增强业务数据支撑税务处理的可靠性。

　　3.3优化适配数字化运营的税务风险管理流程

　　在数字化转型背景下，房地产企业应该结合数字化运营模式的特点和需求，优化传统的税务管理流程。一方面，面对企业新业态带来的税务挑战，房地产企业应该积极创新税务风险管理模式，如引入事中监控的方式，取代传统事后申报方式。通过部署税务风险监控平台，实时采集、分析业务数据和财务数据，自动标识并量化评估潜在的税务风险点，形成业财税一体化的实时税务风险管控闭环，减小税收差距。另一方面，将财税管理嵌入业务运营等多个环节。房地产企业在优化业务流程时，应该结合业财税融合视角。例如，在设计供应链物价体系时，应提前评估不同定价模式对增值税产生的影响，避免采用可能触发税务风险的策略。同时，充分发挥数字化技术的优势，利用数字机器人等技术对发票进行识别、录入以及归类，设置规则引擎，自动识别发票异常信息，并实时预警，从而降低税务处理成本，防范发票管理风险。

　　3.4加强对业财税复合型人才的培养

　　培养兼具业务、财务与税务知识的复合型人才，打造高素质的企业税务风险管理团队，是房地产企业做好税务风险管理的核心保障。首先，房地产企业需要全面提高内部人员对房地产税务风险的认知水平，使其深入理解税务风险的内涵并掌握最新税收政策动态；增强财税工作人员依法合规处理涉税事务、主动防范税务风险的意识。同时，加强思政教育，提高涉税人员的职业道德水准，增强其法治观念［5］。其次，优化业财税融合人才的选拔与培养机制。在招聘财务相关岗位工作人员时，适度提高拥有计算机、电子信息等数字化技术背景的人才的比重，增设税收数据分析职位。最后，加强税务风险管理团队人员的专业能力建设，定期组织涉税业务的系统培训。房地产企业应定期组织财税人员参与涵盖财务会计更新与数字化技术应用的系统性培训，增强其财税专业技能和数字化技术应用能力。培训应着重引导税务人员持续学习新的税法规定与了解政策动向，特别是与数字化转型紧密相关的税务政策，确保其及时掌握国家及地方层面的税收政策调整、优惠措施及征管要求的最新变化。利用多元化的培训课程、专业研讨会和学习资料，税务人员可以不断提升自己的专业能力。

　　4结束语

　　数字化转型对房地产企业的税务风险管理产生了深远影响。为实现可持续发展并有效防控税务风险，房地产企业应深化政策认知与重建管理理念、构建稳健的数字化技术体系、优化税务风险管理流程以及加强对业财税复合型人才的培养。在未来发展中，房地产企业需要持续关注新兴数字化技术的发展动态，并据此动态调整相应的税务风险管理策略，确保企业在复杂多变的市场环境中稳健前行。

　主要参考文献

　　［1］刘秀芬.大数据时代背景下企业财务数字化转型税务风险防控［J］.商场现代化,2022(6):151-153.

　　［2］范晶晶.数字化转型背景下电力企业税务风险管理［J］.商业观察,2023(36):81-84.

　　［3］胡立文.深化以数治税应用强化税收风险防控［J］.税务研究,2021(6):12-17.

　　［4］陈娇娇.数字化转型背景下物流企业税收风险管理策略研究［J］.商场现代化,2025(14):157-160.

　　［5］魏红梅.“以数治税”背景下企业加强税务风险管理的对策研究［J］.产业创新研究,2024(3):150-152.