［摘要］随着信息技术的快速发展，数字化转型已成为企业提高管理效率、优化资源配置、提升竞争力的关键途径。在财务管理领域，司库管理作为企业现金流管理和风险控制的重要环节，面临着数字化转型升级的迫切需求。文章以X钢铁集团有限公司为例，探讨其数字化司库管理体系的构建与实践，以期为其他企业提供借鉴和参考。

　　［关键词］数字化；司库管理体系；资金管理

　　0引言

　　在现代企业集团中，司库主要负责管理企业的现金流，包括收款、付款、资金调拨等，确保资金的合理使用和安全保管。2016年9月22日，B钢铁集团和W钢铁集团拟合并重组，重组后更名为中国X钢铁集团有限公司（以下简称X钢铁集团）。X钢铁集团致力于成为全球钢铁及先进材料业引领者、现代服务业优秀集成商和产业生态圈构建者，旗下拥有多家上市公司和一大批钢铁及新材料核心企业。2013年，B钢铁集团带领其所属四十余家子公司和分支机构开展司库建设，至今X司库建设发展已有11年之久，司库建设不断取得进步［1］。

　　1 X钢铁集团司库管理体系的构建流程

　　1.1 X钢铁集团司库体系构建的背景

　　2023年9月，国*院国资委举行了央企司库建设推进会，会议要求各中央企业将司库建设作为基础，为财务管理数智化转型升级提供动力［2］。X钢铁集团近几年大力推进标准财务系统和数字化建设，资金管理规范性有一定的改善，但相较于国*院国资委提出的司库体系，仍存在一定的差距，而X钢铁集团作为全球领先的现代化钢铁联合企业，应该根据文件要求继续推动司库管理建设，努力展现国有企业形象。

　　B钢铁集团开始司库建设之前，集团资金管理方面与财务数据共享方面存在许多问题：第一，由于下属分子公司众多，原资金管理方式分散，大多是临时性、被动的事后管理，管理者对信息的掌握相对落后，资金管理风险较高；第二，财务信息化不够完善，需要人工对资金的流动及运作情况进行追踪，难以实现资金的集中调配；第三，在资金管理方面，存在账户冗杂、资金分散、存贷双高等问题，再加上对资金的安排没有很好的规划，导致资金收益低、管理成本较高。为了解决上述问题，X钢铁集团借鉴司库管理先进理念，结合企业特性构建特色化、统一的资金管理体系。

　　1.2“3391”司库体系

　　X钢铁集团通过强化顶层设计打造了具有自身特色的“3391”司库体系，“3391”分别是指3大建设目标、3大管理保障、9大管理职能建设和1个信息化、数字化司库平台［3］。

　　X钢铁集团将“风险防控，价值创造，效率提高”作为3个主要目标；以“组织管理，程序管理，制度管理”为三大管理保障基础；将货币资金管理、流动性管理、短期资本运营、融资管理、供应链金融、营运资金管理、金融衍生业务管理、合作银行管理以及资产负债率管理作为九大管理职能［3］。该司库平台涵盖X钢铁集团6个中心、34家一级子公司、1 000多个二级及以下子公司，深入了解各个层次的客户需求，关注客户的体验［1］。

　　1.3完善司库管理体系架构

　　图1为X钢铁集团司库管理体系结构。X钢铁集团按照“一体两翼，横向到边，三层联动，纵向到底”的管理架构，在顶层设计的基础上，进一步健全了“一体两翼”的司库支撑体系［3］。所谓“一体两翼”，就是以各个层级财务部的资金管理队伍为主体，以运营共享服务中心和财务公司为两翼［3］。基于标准化的财务系统，X钢铁集团通过银行直联实现资金业务全线上覆盖，支撑起横向到边的资金管理体系。完善“三层联动”的司库管理体系，在垂直层面构建“总部统筹、平台实施、基层实施”“三位一体”的“统一管理、分级授权”的司库管理模式，形成“分工明确、职责明确、协同高效”的司库管理体系［3］。

　　随着数字技术的迭代升级，机器人流程自动化（Robotic Process Automation,RPA）、大数据、区块链、人工智能（Artificial Intelligence,AI）等技术也为司库管理体系突破瓶颈提供了关键支撑。X钢铁集团利用数字化技术使司库管理从“人工驱动”转向“技术驱动”，实现了司库管理的自动化和数字化。

　　2数字化技术在X钢铁集团司库管理中的实践路径

　　2.1资金运营

　　资金运营中包含的模块主要有账户管理、票据管理、资金结算、资金计划以及境外资金管理等。

　　在账户管理方面，企业将RPA、国际资金清算系统（Society for Worldwide Interbank Financial Telecomm,SWIFT）、人民币跨境支付系统（Cross-border Interbank Payment System,CIPS）等技术应用在账户管理、票据管理、结算、资金计划、境外资金管理等方面。RPA用来识别和触发通信和文本生成等机械重复的工作。同时，在RPA的辅助下，实现了离线信息传递。RPA机器人能模仿人每天点击鼠标的操作，自动完成操作的过程［4］。此外，RPA还能够很好地解决系统断点的问题。

　　2.2资源管理

　　资源管理包含的模块主要有应收账款、债务融资、借款担保以及供应链金融等。

　　RPA、数据分析等技术在应收账款管理、供应链金融中起到支撑作用。X钢铁集团首创的合同应收款管理模式是创新应用，将合同应收款视为管理对象，建立业财融合的“鹊桥”，并通过RPA技术进行自动预警，实时收集数据，还能将项目数据、分析结果以及预警提示及时传递给各层级500余位项目管理者，达到业财深度融合，快速反应，加快应收账款回收速度。

　　2.3风险防控

　　在风险防控方面，X钢铁集团应用了规则引擎和RPA技术，通过人机协同工作，使数据能够自动地进行收集和处理［4］，并在重要过程节点设定了审计准则，从而减少了人为错误、欺诈等风险。

　　系统通过集成商业智能（Business Intelligence,BI）平台，实现多源数据的深度挖掘与高效整合，支持业务人员实时洞察运营异常，构建覆盖客户、供应商及舆情等多维度风险场景的智能预警机制。同时，借助机器学习技术构建风险预测模型，通过特征工程处理海量历史风险数据，动态捕捉风险演变规律。在此基础上，系统可对实时数据流进行智能分类与趋势预测，结合预设规则与归因分析结果，实现信贷风险动态评估与资金回流策略的智能优化。通过模型迭代与策略库更新，最终形成“数据采集—风险建模—智能决策—效果反馈”的闭环管理体系，为企业提供精准决策支持［4］，从而降低企业欺诈、挪用资金风险。

　　2.4战略决策

　　战略决策包含的模块主要包括专项分析、日常分析以及报告出具等。面对大量的数据，传统的人工处理方式难以及时获得准确的决策信息。

　　X钢铁集团应用大数据分析和机器学习算法对海量数据进行处理，将RPA和BI相结合，实现对数据的可视化表达。在此基础上，运用光学字符识别（Optical Character Recognition,OCR）、自然语言处理（Natural Language Processing,NLP）等前沿技术，实现多模态输入向计算机可处理的结构化数据转换。通过构建智能交互引擎，系统集成智能提示、语音问答等个性化交互功能，以及深度信息查询与分析能力，以此有效挖掘数据价值，为企业战略决策提供精准数据支持［4］。数字化的智能财务管理系统能够为企业的战略决策提供支持，使司库能够更好地支持业务发展和决策。

　　3 X钢铁集团司库应用数字化技术的效果

　　3.1财务成本显著下降

　　2015年，X钢铁集团的智慧司库系统上线。上线近10年，依托于数字化司库，X钢铁集团财务费用逐年下降，如2022年的财务费用是154 600万元，2023年的财务费用是99 400万元，同比下降了35.7%［1］。3.2加强了集团跨部门信息共享X钢铁集团面向全集团发布了一套“数据资产服务地图”以供使用，还构建了集团统一合同备案管理平台。统一合同备案管理平台具有合同备案、合同结算控制、合同监控分析、合同协助4个主要功能，通过将整个公司的合同信息收集起来，打通“数据烟囱”，形成智慧合同数据共享平台［5］。利用财务数据共享平台，将不同的司库功能、不同层级和不同的部门进行智能化的连接，从而提高了业务效率。

　　3.3实现了企业集团资金风险可控

　　X钢铁集团借助RPA智能预警技术，强化了对“两金”的管控，1年及以上长期应收款的项目数量下降45%，资金周转效率提升10%，“两金”增长速度低于营业收入增长速度［6］。对网上信用评级、客户和合同进行了创新，实现了对客户的风险评估和销售合同的在线追踪，对客户的简历进行了80%的在线追踪，使招标文件的制作效率提高75%以上［6］。

　　4司库管理体系优化的建议

　　4.1持续优化司库使用体验

　　X钢铁集团各级资金管理人员要积极使用司库系统，持续优化司库使用体验。为了更好地实现数字化转型并满足企业发展的需求，X钢铁集团需要定期对司库系统进行功能的迭代更新。

　　4.2加强司库系统使用培训和监督

　　要确保司库系统充分发挥效能，必须加强对司库系统使用的培训和监督。X钢铁集团可根据员工职责，制订不同层级的培训和监督计划，同时建立严格的监督制度，定期对员工使用司库系统的情况进行检查，确保员工遵守使用规定，及时发现并解决问题；开展随机抽查，确保监督工作的全面性和有效性，防止员工因疏忽或故意违规操作。

　　4.3重视数据治理

　　首先，X钢铁集团需要明确数据治理的方向和目标，评估当前数据治理的成熟度，基于司库系统中期的评价反馈，识别数据处理中的薄弱环节，如数据质量、数据安全、“数据孤岛”等问题，制订相应的改进计划。其次，X钢铁集团应根据数据治理薄弱环节制定详细的数据管理策略。最后，X钢铁集团应优化数据治理的流程，加强部门之间的协作与沟通。

主要参考文献

　　［1］袁磊,郭亚雯,吕长江,等.智慧司库管理会计体系研究：来自于宝武管理会计实践的证据［J］.会计研究,2023(4):173-192.

　　［2］王风华,郑秋月.依托中台架构司库的智慧财务体系建设研究：以X集团为例［J］.东方论坛-青岛大学学报(社会科学版),2024(3):136-146.

　　［3］何宇城,聂志权,何萍,等.中国宝武数字化司库体系建设实践［J］.财务与会计,2023(2):39-43.

　　［4］金源,刘丽丽,陶怡华.新技术驱动下的智慧司库研究［J］.财会通讯,2023(5):135-142.

　　［5］陆怡梅,王丽娟,陈兵.中国宝武以数字化为目标的财务共享转型提升［J］.财务与会计,2023(2):34-38.

　　［6］袁磊,曹瑞,郭亚雯.宝钢工程数字化“智慧工程”价值管理创新实践［J］.财务与会计,2023(9):53-58.