［摘要］大数据背景下，企业税务管理是确保企业合规运营的重要环节。基于此，文章首先阐述大数据背景下企业税务管理升级的必要性，其次深入分析大数据背景下企业税务管理升级面临的挑战，最后提出大数据背景下企业税务管理升级的路径，如构建税务大数据平台、优化税务管理体系、强化复合型人才培养等，以期帮助企业在当前复杂多变的税收环境中占据优势。

　　［关键词］大数据；企业税务管理；转型升级

　　0引言

　　在数字化时代，大数据技术凭借其强大的数据整合、分析与预测能力，已然成为推动企业转型升级的核心驱动力，深刻改变着企业的运营模式与管理范式。税务管理作为企业财务管理的重要组成部分，其管理效率与精度不仅成为影响企业合规运营和规避法律风险的重要保障，更直接关乎企业的经济效益。大数据时代，企业税务管理升级本质上是以数据要素为纽带、以技术赋能为核心、以价值创造为导向的管理变革。

　　1大数据背景下企业税务管理升级的必要性

　　随着税收征管环境持续演变，税收政策日益复杂，企业传统的税务管理模式在应对海量数据、复杂业务场景以及动态变化的税收政策时，逐渐暴露出效率低下、准确性不足、风险防控能力弱等弊端，已难以满足当前企业的发展需求［1］。大数据技术给企业税务管理带来了前所未有的变革契机，企业税务管理升级已成为顺应技术驱动变革趋势以适应外部监管生态剧变、突破内部管理效能瓶颈、激发企业价值创造潜能的核心命题。

　　1.1企业税务管理升级是规避税务风险的迫切需求

　　随着税收征管数字化进程的加快，税务机关的监管能力得以显著提升。一方面，税务机关依托金税四期等系统实现了企业全量数据（发票流、资金流、物流等）的实时采集与穿透式分析，构建起覆盖企业采购至销售全链条的监控网络；另一方面，税务机关通过大数据算法建立的风险预警模型，已实现对大额资金异常流动、高频红冲发票等40余类异常交易行为的动态监控，倒逼企业升级税务管理体系，以提高监管精度。

　　与此同时，税收政策（如区域性税收优惠政策等）的更新速度较快，加之多税种交叉适用与跨区域政策差异影响，企业传统人工税务管理模式难以满足管理需求，唯有通过部署智能化税务管理系统，方能实现政策动态实时更新、业务场景精准映射、风险节点前置拦截。

　　1.2企业税务管理升级是提高管理效能的必然选择

　　在税收征管数字化与业务场景多元化的双重背景下，基于“数据链贯通”和“风险链闭环”的税务管理效率提升已成为企业内部管理效能提高的必然选择。

　　基于“数据总线”构建跨业务、财务、税务部门的数据实时共享机制，实现合同、发票、凭证等关键字段的“数据链贯通”，可以降低数据差错率，提升准确率。在“风险链”需求方面，依赖人工抽样与经验判断的传统税务风险识别方式，难以覆盖复杂场景，而大数据技术助力企业实现从“抽样检查”“经验判断”到“全量穿透”“智能匹配”的转变，可以从源头解决企业税务风险的精准化识别问题。

　　1.3企业税务管理升级是驱动价值创造的重要支撑

　　通过以税务大数据驱动业务决策，企业税务管理升级可以成为企业战略决策与价值创造的重要引擎。对于战略布局而言，税务大数据通过分析区域、行业的税负差异，优化企业供应链与功能定位（如将研发中心、企业总部迁至税收优惠园区），从而获得节税收益。在投资决策中，面对并购、重组等重大交易，税务大数据可以量化税务成本，精确对比不同交易架构的税负影响，提前规避“税务陷阱”对交易价值的侵蚀等，实现价值最大化。

　　2大数据背景下企业税务管理升级面临的挑战

　　大数据背景下的企业税务管理升级实际上是“技术革新倒逼—管理变革破局—企业价值重构”的三重共振。在升级过程中，企业仍然面临技术、管理、人才等方面的诸多挑战，唯有克服挑战，方能增强税务管理能力。

　　2.1技术层面：信息化系统不完善

　　部分企业现有税务信息化管理系统的数据自动采集和有效整合能力差，不同系统的数据格式、接口标准不统一，导致数据传输不畅、兼容性差；系统功能仅能满足基本纳税申报需求，缺乏纳税筹划和税务风险智能识别能力。此外，企业在税务信息化管理过程中对信息安全保障不够重视，缺乏完善的信息安全管理制度和技术防护措施。

　　2.2管理层面：流程有待优化

　　当前，部分企业的税务管理流程设置不够合理，各环节之间衔接不紧密，导致信息传递出现延迟和偏差，影响整体税务管理效率。另外，税务管理流程的自动化程度较低，难以适应大数据时代的高效、精准要求。

　　2.3人才层面：人员素质有待提升

　　传统税务人员缺乏大数据思维与熟练运用大数据工具的能力，习惯依靠经验和人工方式开展工作，面对海量税务数据，无法运用数据挖掘、机器学习等技术为企业提供有价值的税务管理建议。此外，部分税务管理人员对税收政策的学习不够主动和深入，存在理解偏差和执行不到位的情况。

　　3大数据背景下企业税务管理升级的路径

　　企业很有必要通过“技术升级—管理变革—人才转型”的系统性变革，形成“税务风险规避—管理效率提升—企业价值保全”的路径闭环，进而推动企业税务管理从传统意义上的“成本中心”向具有战略价值的“价值中枢”转变。

　　3.1技术升级，带动企业税务管理新变革

　　企业在税务管理方面的技术升级需要以系统架构革新为基石、数据治理强化为内核、信息安全管理为防线，构建三位一体的技术支撑体系。

　　3.1.1革新系统架构，搭建“智能集成”的税务大数据管理平台

　　在数字化转型与税收监管智能化的浪潮中，搭建“智能集成”的税务大数据管理平台需要突破传统系统“功能割裂、流程断点、数据分散”的局限性，以“一体化中枢”为设计目标，将发票管理、纳税申报、风险防控、税务分析等独立模块进行集成整合和流程梳理再造，实现全流程贯通、全数据要素共享［2］。

　　3.1.2强化数据治理，形成统一的税务数据仓

　　通过统一的数据模型、接口标准与业务规则，以应用程序编程接口（Application Programming Interface,API）网关、机器人流程自动化（Robotic Process Automation,RPA）工具等手段，实时采集企业资源计划（Enterprise Resource Planning,ERP）系统、财务系统、电子发票平台、银行系统、税务机关电子税务局等多源数据，覆盖发票、合同、物流、资金流等全链条信息，形成集成化、标准化的税务数据仓［3］。

　　3.1.3信息安全管理，打造安全防护网

　　信息安全管理要从访问控制、系统安全防护和应急响应等多个维度着手。首先，基于零信任安全架构配置动态身份认证技术，确保用户身份的真实性与可靠性，同时，系统内的权限设置应遵循最小权限原则，实时调整用户的访问权限，防止数据泄露与滥用；其次，所有系统实施智能运维监控，实时感知系统运行状态，及时发现潜在的系统异常；最后，针对潜在的安全风险建立安全事件应急备忘录等。

　　3.2管理革新，重构企业税务管理优化路径

　　增强税务管理合力是税务管理升级的关键，优化税务管理流程和构建完善的税务管理制度则是保障税务管理有效性的重要支撑。

　　3.2.1协同合作，增强税务管理合力

　　一方面，企业要想增强税务管理合力，构建全方位、多层次的协同合作体系是关键。企业可以通过将税务管理节点嵌入业务系统，实现业务发生时自动触发税务处理机制，进而实现业务与税务的流程融合；打通业务、财务系统与税务系统的数据接口，实现数据“一次录入、多方共享”，构建统一的税务数据仓；针对重大税务事项，与法务部门开展联合审查，形成“合规审查—风险应对”一体化机制。

　　另一方面，借力赋能，以合规为前提争取外部支持。企业应通过构建供应链税务协同管理机制，强化和供应链上下游企业的协同联动，清晰界定各参与方的责任与义务，切实保障整个供应链的税务合规性，形成多方互利共赢的良好局面。此外，企业还应主动与税务机关建立信息共享机制，及时提供税务信息，主动了解税收政策的最新动态和变化趋势，积极配合税务机关的税收征管工作，构建良好的税企关系［4］。

　　3.2.2优化流程，提升税务管理效率

　　优化流程要以“税务合规前置”为原则，将税务规则嵌入业务源头，构建“业务发起→税务预审→财务处理→纳税申报”的流程闭环。在传统流程中，业务部门完成业务处理、财务部门完成账务处理后，税务部门才能获取数据并介入纳税申报，导致税务处理滞后，容易引发税务风险且错失税务布局先机，而重构后的流程将税务规则前移至业务发起阶段，通过“业务—财务—税务”三方的实时数据交互与规则校验，实现“风险在业务端拦截、数据在财务端确认、申报在税务端高效完成”。此外，企业要借助税务大数据平台，通过流程节点标准化、数据流动自动化、责任界定清晰化，将发票管理、纳税筹划、纳税申报、税务分析、税务审计等环节串联起来，实现税务管理全流程自动化处理。

　　3.2.3完善体系，夯实税务管理基础

　　企业税务管理升级的要点一方面聚焦于构建数据驱动的税务风险防控体系，另一方面聚焦于构建多层次的内部监督体系。企业要通过建立全方位、多层次的税务风险预警指标体系与综合评估机制，借助大数据技术的强大算力与深度分析功能，对业务中的税务风险进行初步识别，再针对其中的高风险领域启动专业评估程序，实现税务风险的动态监控。另外，企业要建立税务自查自纠机制，由税务部门每月开展合规自查以及内部审计部门定期开展独立检查等［5］。

　　3.3人才转型，赋能企业税务管理升级

　　大数据背景下，企业税务管理人才转型是一项系统工程。企业需要以“数据洞察、价值创造”为人才转型底层逻辑，通过能力认知重构、培养路径分层、制度保障闭环，推动税务管理人才从“合规执行者”向“价值创造者”转型。

　　首先，企业需要推动税务管理团队完成认知变革，打破税务人才“报税执行、合规检查、经验驱动”的传统价值思维定式，使其树立新的“数据赋能的价值创造者”核心价值理念。在此基础上，重新定义大数据背景下的税务人才能力标准，构建“专业深度、数据敏锐度、技术广度”的三维能力框架，并以此作为人才培养与考核的参照，推动税务人员具备“政策解读—合规优化—筹划设计”的专业能力，具备“数据解读—业务洞察—决策支持”的数据能力，以及具备从“工具应用”转向“系统赋能”的技术能力。

　　其次，结合不同岗位特点、三维能力框架，制订分层分类的阶梯式培养计划，以“内部培训+岗位实践”实现精准赋能。对于基层税务人员，应重点培养数据采集与分析能力和“任务拆解+工具替代”能力，帮助其熟练运用基础工具提升工作效率。对于资深税务人员，应重点培养跨部门协同，带领团队运用数据分析技术解决实际业务问题的能力，为业务开展提供精准的决策依据。对于高层税务管理人员，其应能够从海量数据中洞察行业趋势与市场动态，从而为企业战略调整提供税务视角的支持。

　　最后，企业需要构建“考核—激励—可持续发展”的闭环管理体系，确保人才转型从“运动式推进”转为“持续性进化”。考核制度需要以岗位对应的三维能力提升为参照，以数据价值创造为导向，量化税务管理成效，并根据考核结果提供物质与精神双重激励，形成“数据—收益”正向循环。此外，建立“数据能力—职业路径”匹配机制，形成透明、清晰的晋升通道（如税务数据分析师→高级分析师→专家），驱动人才持续转型。

　　4结束语

　　企业税务管理升级不仅是技术层面的革新，更是组织管理、人力资源等全方位的升级。虽然企业税务管理升级之路充满挑战，但通过技术升级、管理革新、人才培养等路径，企业能实现税务管理从“成本中心”向“价值中枢”转型，在数字化浪潮中稳定发展。

　主要参考文献

　　［1］刘波.基于大数据的企业税务风险管理策略研究［J］.经济师,2025(3):110-112.

　　［2］张倩.大数据时代企业税务管理信息化建设探讨［J］.理财,2025(3):79-81.

　　［3］郭燕龙.“以数治税”背景下的企业税务管理［J］.纳税,2025(3):22-24.

　　［4］李敏.大数据背景下市政施工项目税务管理模式创新［J］.投资与创业,2025(5):142-144.

　　［5］胡小莉.大数据环境下国有企业税收风险管控探究［J］.中国乡镇企业会计,2025(5):102-104.