［摘要］信息化时代，企业经营管理环境发生了明显变化，审计工作的职责、范围和方法也相应改变，这在一定程度上造成了审计风险的发生。企业要做好审计风险的防范工作，采取有效策略提升审计工作的全面性、深刻性和有效性。文章首先主要分析信息化时代企业审计风险产生的原因，其次提出创新审计方法、完善内控机制、优化信息环境、加强风险管理等风险防范对策，以期降低企业审计风险的发生概率，保障企业正常运行。

　　［关键词］信息化时代；企业；审计风险；风险防范

　　0引言

　　审计风险是对含有重大不实事项的财务报表产生错误判断的可能性。产生这一风险的原因很多，既与审计人员的专业水平、审计流程执行的规范性有关，也与企业的内控机制、信息环境、数据质量有关。了解审计风险的成因，并采取切实可行的防范策略，是规避审计风险，保障企业正常运营的关键。本文将分析信息化时代企业审计风险的产生原因，提出提高审计工作质量、规避审计风险的有效举措，以供参考。

　　1信息化时代企业审计风险的产生原因

　　1.1审计范围持续扩大，审计方法有待创新

　　进入信息化时代后，企业开始逐步推进信息化建设，许多业务活动和经济活动利用信息化系统来开展。信息化系统能够记录各类数据信息，为审计工作的开展提供了诸多便利，同时也扩大了审计工作范围。当前，企业审计部门不仅要审计财务报表和经济活动，还要开展业务经营审计、管理审计、合规性审计等诸多工作，且审计的深度也明显增加［1］。审计范围的扩大给审计工作的开展带来了诸多难点，要求审计人员必须具备极强的专业能力，且要加快创新审计方法，提升审计工作的质量和效率。但现有审计方法较为传统，对海量数据的处理能力不强，难以适应审计工作范围日益扩大的要求，进而产生审计风险。

　　1.2内控机制不够完善，流程设计不合理

　　内控机制是企业内部管理工作开展的重要保障。当前，各大企业纷纷推动内控机制的建设，以期优化组织架构、完善工作流程、强化内部监督、控制管理风险。但内控机制的建设难点很多，如果存在设计缺陷，就有可能引发审计风险。第一，内控机制能够通过对过程的把握和控制，保证财务报告结果的准确性，如果内控机制设计存在缺陷，就会造成财务报告结果不准确，进而给审计工作的开展带来困难。第二，内控机制设计的一项重点内容是不相容职务分离，即针对企业组织架构中容易出现错误和舞弊风险的职位实施分离，通过两个或两个以上人员实现内部牵制。如果在设计职务分离机制时未能考虑周全，导致某个环节出现犯错或舞弊的空间，就有可能带来审计风险。第三，内控机制中需要对工作流程进行合规性设计，确保各项经济活动和业务活动流程符合合规性要求。在信息化环境下，需要将财务监督流程、审计检查流程嵌入经济业务活动，如果流程设计不当，同样会带来审计风险。

　　1.3信息环境不够安全，审计数据质量不高

　　信息化时代，多数企业的各项业务都实现了线上化和信息化，部分审计工作也从线下转到了线上。因此，信息环境的安全性在很大程度上会对审计工作的开展产生影响。首先，审计人员的信息素养和技术水平制约着审计工作的开展，部分审计人员对信息系统和数字技术的掌握程度不足，尤其不擅长使用先进的数字技术和数字工具，导致审计工作效率低下，审计质量不高。其次，信息环境的安全防护效能不足，网络攻击、欺诈风险等威胁容易造成企业的数据信息遗失、泄露等问题，直接影响了审计工作的基础，造成审计风险。最后，审计数据的质量同样会影响审计工作的开展。受限于数据对接同步性的不足，数据缺失、数据冗余、数据时效性不高等问题频频发生，给审计工作的开展带来了极大的不便，且容易产生审计风险。

　　1.4审计风险意识不强，风险管理机制不健全

　　风险管理机制是企业防范和应对风险的重要支撑，能够起到风险识别、风险评估和风险控制等作用。部分企业管理者的审计风险意识不强，将风险管理的重点放在财务风险、法律风险等层面，而对审计风险的成因和危害性认识不足，导致现有的风险管理机制尚未覆盖审计风险。审计工作缺乏必要的风险管理机制，一方面会导致潜在的风险源未能及时识别，风险源逐渐形成真正的风险；另一方面则会导致不能及时采取有效措施进行风险隐患的控制和处理，给企业的生产经营和管理带来严重的负面影响［2］。另外，审计风险具有隐蔽性和不确定性的特征，风险管理机制的缺失让审计风险更加难以察觉，进而降低审计工作的质量，给企业带来严重后果。

　　2信息化时代企业审计风险的防范对策

　　2.1明确审计工作需求，积极创新审计方法

　　企业审计部门要全面而深入地分析当前企业发展过程中对审计工作的客观要求，明确审计工作的主要范围和根本目的，有意识地开展审计方法的创新，促进审计提质增效，真正发挥出审计工作对财务和业务真实性、合法性、合规性的监督作用，规范企业经营管理行为。

　　2.1.1审计部门要加强业务学习，提高审计工作质量

　　第一，审计部门要加大培训力度，组织部门成员认真学习法律法规和企业相关制度，掌握新的审计理念和审计方法，提升审计人员的专业素养，并加强与其他部门的沟通交流，实现知识结构与业务技能的互补。第二，审计部门要做好审计工作的规划和统筹，推动审计流程的前置，重点做好审前调查工作、审计方案编制工作，实现财务审计、专项审计、合规性审计等各项工作的统筹融合和相互衔接，持续拓展审计监督的广度。

　　2.1.2审计部门要明确审计重点，创新审计方法

　　信息化时代为企业审计工作的开展提供了先进技术。创新审计方法，能够有效突破传统审计模式的束缚，增强审计工作效果。以大数据技术为例，大数据技术具有极强的数据采集、处理和分析能力，能够充分利用企业的财务数据、业务数据，以及外部经济数据、市场数据开展深度分析，依托智能算法、统计学知识和数学模型深刻揭示数据中潜藏的特征、趋势和规律，为审计工作的开展提供便利。审计部门要推动线上审计与线下审计的融合，实现现场审计与大数据审计的齐头并进。

　　2.1.3审计部门要加强成果应用，提升审计工作实效

　　审计部门要充分发挥审计在监督、评价、咨询等方面的作用，重点加强审计成果的应用。一方面，要结合审计报告形成财务、管理、业务的相关建议书，分析审计中发现的问题和风险，并提出可行的整改建议；另一方面，要开展问题沟通和跟踪检查，督促相关部门开展问题整改工作，切实保证问题得到有效解决。

　　2.2优化内控机制，发挥内控监督作用

　　内部控制和审计工作的联系十分密切，二者均有监督的职责，且二者相辅相成。内控机制的有效性会给审计工作的开展带来便利，降低舞弊行为的发生概率；而审计工作能够优化内控机制，使内控机制更加健全。因此，企业在防范审计风险的过程中要从内控机制入手，通过完善内控机制降低审计风险的发生概率，发挥内控监督作用，营造良好的内部管理环境。

　　2.2.1做好组织架构优化

　　一方面，企业要明确审计部门在组织架构中的独立地位，满足企业开展内部监督、检查的需求。另一方面，企业要落实好不相容职务分离工作，既要杜绝高层管理人员的交叉任职，也要避免经济业务全流程由单人负责，形成各司其职、有效制衡的组织架构，缩小内部渎职、舞弊的空间［3］。

　　2.2.2做好授权批准

　　授权批准是指某个部门或某个岗位在处理经济业务时，必须通过授权批准，获得审批资格后方可进行审批，以避免出现越权、权责真空等现象。授权批准需要注意3个要点：一是要明确授权的职权范围和相应的责任；二是要明确授权批准的标准化程序；三是要构建检查监督机制，确保授权批准下经济业务不会出现纰漏。

　　2.2.3做好财务管理和监督

　　财务管理是内控机制的重要组成部分。企业要制定完善的财务制度，明确各项财务工作的开展程序和相关财务人员的工作职责。企业要从两个方面加强财务监督和控制：一是要加强对原始凭证的监督，原始凭证作为经济业务的记录载体，对财务监督十分关键，财务部门要形成合理的原始凭证管理机制，切实保障原始凭证的提供、保存和使用符合财务工作要求；二是要加强对财务收支的监督，包括资金来源、收支管理范围、收支项目等，重点保障收支的合法性与合规性。

　　2.3优化企业信息环境，提高审计数据质量

　　企业数字化转型是时代发展的必然趋势，信息技术这柄“双刃剑”，一方面给审计工作带来了海量的数据和有效的工具，另一方面也带来了网络安全和数据安全风险。因此，企业要优化信息环境，提高审计人员素质，提升审计数据质量，以规避审计风险，实现审计工作提质增效。

　　2.3.1加强专项培训，提高审计人员的信息素养

　　在信息化时代，审计人才不仅要具备完善的理论知识和高超的实践技能，还要具备良好的信息素养和技术应用能力，否则难以应对信息化时代给审计工作带来的变化。对此，企业要开展专项培训工作，针对当前审计人员的能力短板，进行专门培训，重点培养其系统操作能力、数字工具使用能力，使其学会利用大数据等技术开展审计工作，提升审计的实效性［4］。

       2.3.2应用防护技术，营造安全的信息环境

　　网络安全防护是企业信息化建设的重点任务，企业要充分重视信息安全，避免因网络攻击、恶意入侵造成企业经营管理问题和经济损失。企业要引入先进的网络安全防护技术，重点做好数据传输加密、系统使用者身份验证、系统环境入侵检测等工作，切实保障整个企业系统平台和数据渠道的安全性。同时，要对系统使用者开展网络安全教育工作，规范其操作行为，尽可能避免因操作不当造成网络安全漏洞。

　　2.3.3打通数据链路，提升审计数据质量

　　审计数据作为审计部门开展工作的处理对象，其质量直接关系到审计风险的形成。企业要明确影响审计数据质量的重点内容，打通数据链路，做好数据的实时共享和同步。对此，企业在开展信息化建设时要做好系统集成和数据对接工作，采用先进的数据对接技术实现数据的跨系统同步，从源头规避数据在全面性、真实性和时效性上的不足。同时，企业要采用先进的数据处理工具，对多源异构数据进行必要的清洗和预处理，使其成为可用的结构化数据，为审计人员开展审计工作奠定基础。

　　2.4增强审计风险意识，构建审计风险管理机制

　　企业要加强对审计风险的重视，积极构建审计风险管理机制，实现对审计风险的有效识别、评估和控制，尽可能降低审计风险的发生概率。

　　2.4.1开展审计流程分析，识别潜在风险源

　　风险识别是审计风险管理的第一步，企业要全面梳理审计工作的整个流程，分析其中可能造成审计风险的各种情况。例如，企业可采用检查表法进行风险源识别，检查表中逐一列明每个阶段、每个流程的涉及要素，然后逐一进行排查和分析。在审计计划制订阶段，要分析调研流程、方案制订流程，并对涉及的相关部门、相关人员开展风险识别，形成风险识别清单［5］。

　　2.4.2针对已识别的风险源进行评估

　　结合风险识别清单，企业要对风险源进行定量和定性评估，评估重点主要集中在风险源的类型、发生概率和危险程度，以便后续选择合适的应对方式，如规避风险、控制风险或积极应对等。企业可采用风险矩阵法、模糊综合评价法、内部控制评价法等方法开展评估工作。

　　2.4.3结合风险控制需求制定响应措施

　　在完成风险评估后，企业要针对各类风险制定可靠的应急预案，以便第一时间应对审计风险。同时，审计部门要协同其他相关部门共同制定风险响应措施，降低风险发生概率，减轻风险的负面影响。企业还要加强信息技术的应用，依托信息技术构建风险预警机制，实现对审计流程的全方位监控，并依托算法、模型实现风险预测，提高企业的反应速度。

　　3结束语

　　审计作为企业监督管理的重要工作，其质量直接影响到企业正常的经济业务开展。信息化时代，防范审计风险是企业管理者和审计部门必须重视的一项工作。审计风险的成因多种多样，不仅与审计人员素养、审计工作程序有关，还与内部管理环境有关。对此，企业要加强审计人员培训，创新审计工作方法，构建完善的内控机制和审计风险管理机制，加强信息技术的应用，营造良好的审计工作环境，提升审计数据质量，为审计工作的有序开展提供支持。

　主要参考文献

　　［1］李小红.企业内部审计风险应对策略探究［J］.投资与创业,2024(22):134-136.

　　［2］卢珊.企业内部审计风险分析及对策研究［J］.中国会展(中国会议),2024(24):166-168.

　　［3］姚稳.企业内部控制审计风险分析及控制措施探讨［J］.市场周刊,2025(2):114-117.

　　［4］毛亚东.大数据背景下企业审计的风险与应对措施［J］.财经界,2024(36):141-143.

　　［5］王雪梅.现代企业审计风险及其防范措施［J］.中国品牌与防伪,2024(11):101-103.