摘要：近几年，社会经济发展水平不断提高，带动金融行业可持续发展。其中，信托公司作为金融行业中重要组成部分，由国家金融管理部门审批成立。信托公司经过长时间的改革发展，逐渐进入平稳发展阶段，信托不仅是金融行业中比较重要的一部分，更在推动金融市场发展中发挥着重要作用。当前，信托公司受经济发展下行影响，发展步伐缓慢，需要寻找新的发展机会。与其他金融体系比较，信托覆盖范畴广，使用灵活，应用模式多样，涉及领域多，因此风险防控能力要求也相对较高。文章就从内部控制角度出发，对信托公司内部控制特点进行分析，通过对当前信托公司内部控制实施情况的调查，找到其中存在的问题，并提出信托公司内部控制体系的构建措施，希望能够为信托公司顺利开展内部控制工作提供一定参考。

　　关键词：信托公司；内部控制；控制措施

　　信托公司为金融行业中不可或缺的一部分，其内部控制水平对公司发展有着重要意义。通过对信托公司内部控制特点的分析，进一步了解内部控制要素，根据信托公司内部控制整体情况，分析存在的具体问题，并通过构建一套完善的内部控制体系，优化内部控制流程，促进信托公司内部控制水平提高，提升公司风险防控能力，推动信托公司长远发展。

　　一、信托公司内部控制特点

　　第一，以良好经营为目标。信托公司内部控制也就是企业内部为了实现良好经营而制定的相关规章制度，对企业开展的各项活动进行监督管理，其目的是帮助企业处理经营发展中存在的问题，避免因为经营不当而让企业遭受严重的损失，实现信托公司长远发展。

　　第二，高风险性。信托行业属于一个高风险行业，信托公司在经营发展中会伴随各种风险。部分信托公司因为存在非系统性风险，从而给整个行业带来系统风险，使得社会群众及监管部门对信托行业产生不信任性，引发信用风险。因此除了要做好监督管理工作外，信托公司还要加强内部控制体系建设，提高自身管理水平，帮助企业塑造良好的形象，减少风险发生［1］。

　　第三，内部控制体系的多层次性。信托公司应从战略发展角度出发，结合业务特点，按照国家监管要求及企业实际情况，制定多层次的内部控制体系，保证企业各项业务活动都严格按照有关标准实施，防控管理风险，及时向管理部门进行报备，优化内部审计制度，科学划分管理职责，更新风险识别与预警机制，创新风险防控措施。

　　二、信托公司内部控制要素

　　（一）控制环境

　　控制环境是信托公司开展内部控制工作的基础，其中包含组织价值理念、领导对内部控制重视度等。在信托公司运营发展中，营造良好的内控氛围对提高内部控制水平有着重要意义。信托公司需要做好宣传教育工作，强化各级人员思想认识，帮助其树立最新的管理思想，要求各级人员按照体系要求规范作业，形成良好的企业文化。例如，加强宣传教育，强调诚信经营，对营造良好的内部控制环境起到了关键作用。企业领导应以身作则，提高对内部控制工作重视程度，带领各级人员参与内部控制活动中，提高信托公司内部控制水平。

　　（二）风险评估

　　风险评估是内部控制中比较重要的一部分，其可以帮助信托公司精准识别和评估内在风险，引导公司业务稳定发展。在实际中，信托公司应优化风险评估框架，做好风险识别与评估工作，选择适合的风险测量工具，通过对市场风险、流动风险、信用风险的评估，找到可能影响企业业务发展的因素。风险评估要求企业做好信息采集工作，通过建立信息收集渠道，从内部和外部两方面获取信息，通过信息分析，建立风险模型，精准评估风险发生率和影响程度，便于信托公司制定合理的风险防控措施，降低风险带来的影响［2］。

　　（三）控制活动

　　控制活动是内部控制中比较核心的要素，通过一系列控制流程，实现对企业业务活动的动态监管。信托公司应制订合理的控制方案，规范内部审核流程，确定内部控制权限，保证各项业务活动都满足国家法律要求，规范性运行。例如，成立投资决策委员会，对重要投资决策进行监督管理。信托公司还要规范内部控制流程，保证各项业务都按照要求规范运行，如完善资金流程管理机制，规范资金统筹、使用与管理流程等。

　　（四）信息沟通

　　信息和沟通在信托公司内部控制中发挥着重要作用，其包含信息采集、信息整理、信息分析与信息传递等，为企业制定发展决策提供数据参考。信托公司应加强信息采集与处理制度建设，根据各项业务运行情况，收集和整理各项信息，对业务风险精准评估。例如，优化信息采集渠道，做好市场调查与数据分析工作，了解市场发展趋势。信托公司应完善内部沟通制度，提高信息传递效率，引导部门之间相互合作。例如，定期召开部门会议，加强会议交流，保证各部门充分掌握公司战略发展目标，实现部门之间协调合作。

　　（五）监督与反馈

　　监督与反馈是内部控制中比较重要的内容，其能够保证内部控制实效性。信托公司通过构建监督管理制度，成立独立的内部审计部门，或者邀请外部审计机构，对内部控制实施过程动态监管。通过独立的审计流程与风险评估，找到内部控制中的问题，提出改进措施。

　　三、信托公司内部控制中存在的问题

　　（一）内部控制环境薄弱

　　在信托公司经营发展中，内部控制中常见的问题就是环境薄弱，该问题会给信托公司内部控制体系建设效果产生一定影响，不利于信托公司今后发展。内部控制环境薄弱的原因是信托公司内部治理不严，在经营发展中未严格落实监管，并且对内部控制工作重视度不够，未能将内部控制工作落实到位。部分信托公司在构建内部控制体系时，对内部控制认识度不够，因此不会把大量精力投放在内部控制体系建设中，而是把工作重点放在投资及业务活动中，使得内部控制效果不理想，影响其价值发挥。同时，部分信托公司未在内部成立专业的内部控制组织结构，没有安排专业人员负责此工作，使得在内部控制执行过程中比较随意，再加上公司领导内部控制思想比较落后，采用的管理方式不科学，导致公司内部控制效果逐渐弱化，制约信托公司今后发展。

　　（二）内部控制体系实施不严

　　在部分信托公司中，内部人员专业水平和综合素养参差不齐，使得一些员工缺少对内部控制在企业中的作用的了解，普遍认为内部控制会让企业管理成本增多，让业务发展、决策流程变得更加复杂，即便一些信托公司构建了内部控制体系及授权审批机制，但是一些员工为了快速签署合同，可能会将办公系统提请延后；此外，银监部门已经对银信业务发展提出规范要求，对信托资金管理要求更加严格，因此部分人员可能会对项目进行包装处理，从而引发风险。

　　（三）风险管控不足

　　在信托公司运营发展中，频繁出现违约行为，当前多家信托公司出现违约、逾期等现象，导致该现象出现的原因主要有以下两点：第一，由于项目公司过于依赖金融机构进行资金扩张，通常采用负债经营模式，在出现融资危机时，企业运营中的资金流动会受到影响，从而发生资金链断裂。企业借助财务杠杆实现运营规模扩张，使得企业运营风险加大，并无法对信托产品实现足额兑付的风险，给企业运营造成危机的同时，也会引发企业信用风险［3］。第二，由于信托公司对项目中后期管理的重视度不够，没有制订详细的内部控制计划，内部控制体系缺失，导致无法对产生的违约风险进行准确地识别和评估，不利于信托项目正常运行和对信托资产的有效监管。

　　四、信托公司内部控制体系的构建措施

　　（一）营造良好的内控环境

　　为了构建完善的内部控制体系，应在信托公司内营造良好的内控环境，转变落后的思维理念，由事后管理调整为事前预测和事中控制，合理对待业务审核。在实际中，信托公司应加强宣传教育，让更多人员了解内部控制基本要素，并在公司内成立专业的内部控制部门，安排专业的内部控制人员，负责对各项业务活动的动态监管，识别潜在风险。要想让内部控制体系更加完善，还要从全局入手，对内部控制中存在的问题综合分析，提出具体的解决措施。例如，通过在公司内建立标准化管理平台，引导部门之间合作交流，在项目确定前，由财务部门采用估值方式进行分析，对业务部门提供专业指导，保证工作效果。信托公司通过内部宣传和培训，活跃内部控制氛围，领导应以身作则，深入研究内部控制要求和规章制度，组织安排培训活动，让各级人员在培训中学习内部控制知识，规范内部控制流程，提高信托公司内部控制水平。

　　（二）完善内部控制体系

　　通过构建完善的内部控制体系，不仅可以帮助信托公司精准识别内在风险，也能为信托公司战略发展提供依据，增强公司发展实力。信托公司经过全面改革后，在企业经营发展中，内部控制发挥着重要作用。信托公司只有通过合理设置内部控制组织结构，加强部门之间信息交流，及时向相关部门反馈内部控制成果，才能找到其中存在的问题，调整内部控制体系内容，为信托公司长远发展奠定基础。

　　首先，确定内部控制关键节点。在交易环节中，防止业务人员出现越权违规操作行为，通过合理设置交易权限，采用绑定专用账户方式完成内部控制目标。例如，在交易证券过程中，在交易室完成相关操作，其他人员不具备操作权限。系统内账号由公司统一开设与绑定，只有实现业务和投资顾问深入交流，通过上传下达，最终完成操作和信息反馈。通过使用信息技术，消除软性管理风险。在投资证券中，应避免出现管理职责让渡现象，通过成立投资事务管理部门，主要负责该类业务风险识别与防控，加强风险预警，及时处理潜在风险。

　　其次，完善问责机制，优化管理理念，推动内部控制体系改革。通过签署法律文件，涉及线上平台签报与线下用印等环节，注意此过程直接负责人的法律权限，并保证文件顺利签署。在此过程中，要求负责人具备内部控制意识，严格按照法律要求，经过法务、风险管理部门审核，确定起草法律文件不会出现错误，之后进入线下盖章环节。在盖章过程中，应对纸质文件和电子签报内容进行审核，严把质量关，规范操作流程，真正实现有据可查［4］。最后，建立授权审批机制。

　　在信托公司运营发展中，会产生各种资金业务审批及支付转存，交易授权并非将该业务交由某个人员负责。授权审批机制指的是上级委派下属对应权限，下属在权限内开展监督活动，授权者要对被授权者进行监督与管理，被授权者应向授权者报告与反馈。通过建立授权审批机制，能够引导管理者在授权范畴内完成交易活动。因此，信托公司应加强授权审批机制建设，对各岗位人员职责进行划分，防止出现越权审核状况。尤其是重大业务审核流程，每个管理者都能明确自己的审批内容和环节。

　　（三）加强风控识别与监督

　　在开展内部控制工作时，除了完善内部控制体系，还要从风险识别、风险评估、风险监督等方面入手，做好风险管理工作。对于风险识别，也就是从信用、市场、法律等层面入手进行风险识别，如建立企业白名单，根据行业发展趋势与资质，设定对应的信用额度。对于不包含在白名单内的企业，应做好企业动态评估工作，出具评估报告，了解其偿债能力，确定抵押率。在风险评估过程中，主要是根据信托规模、额度等，对可能存在的风险进行判断，从中确定影响因素，要求各部门积极跟进，最终出具综合分析报告，之后按照相关流程进行立项、申报资料、项目审核等。如果项目已经出现风险，应对风险产生原因进行调查，采取有效控制方式，降低风险产生的影响。常见的风险控制方式有缩小融资规模、增加抵质押、监督账户回款等。在风险监督方面，由专业人员进行绩效考核与评估，提高业务人员综合能力，强化其风险防控意识。公司稽查部门也应按照风险内控要求，从事前预测、事中管理和事后评估等方面入手进行风险预警与监督，引导部门自查与自检，规范操作［5］。

　　五、结语

　　总而言之，信托行业是金融行业中比较重要的一部分，在我国社会改革发展中，为了推动信托公司长远发展，做好内部控制工作是非常必要的。信托公司应结合战略发展要求，科学构建内部控制体系，结合业务发展特点，加强风险评估与预警，从根源上降低风险发生率，推动信托公司业务活动有序进行，维护投资者自身利益，为我国信托行业长远发展奠定基础。

　参考文献

　　［1］虞惠达．央企信托公司创建一流内控体系路径探析［J］．国企管理，2024（3）：111-113.

　　［2］虞琼．新金融工具准则对信托公司财务管理的影响及对策［J］．全国流通经济，2022（17）：163-165.

　　［3］虞琼．信托公司内控精细化管理的策略［J］．中国乡镇企业会计，2021（11）：126-127.

　　［4］张蕾．“资管新规”视角下信托公司内部控制体系改进研究［J］．财会通讯，2020（24）：123-128.

　　［5］苗晟．信托公司内部会计控制存在的问题及对策［J］．财经界，2020（2）：109.