摘要：数字化背景下，企业做好内控审计工作，不仅可以提高企业风险控制能力，还可以增强财务数据的准确性。然而，内控审计实践过程中仍然存在一些问题，包括内控审计信息化水平不足、内部审计人员的专业能力不足、内部审计流程复杂等。为有效应对这些问题，建议提升内控审计的信息化水平、强化审计人员的专业能力、优化内控审计流程，以便更好地发挥内控审计的作用，从而为企业的高质量发展奠定坚实基础。

　　关键词：数字化环境；企业内控审计；信息化水平；专业能力

　　随着信息技术的普及，企业面临的数据量急剧增加，传统的审计方式已难以满足现代企业对效率的需求，而通过强化企业内控审计的数字化管理，能更好地识别、监控、应对经营中的潜在风险，从而提高整体管理水平。然而，当前多数企业在内控审计工作中，仍面临审计信息化水平不足等问题，亟须改进。因此，探讨这些问题，并提出有效措施，不仅是完善企业治理体系的重要途径，更是提升企业竞争力的关键所在。

　　一、企业内控审计的作用

　　（一）提高企业风险控制能力

　　企业做好内控审计，有利于提高企业风险控制能力。首先，内控审计通过深入检查企业内部流程以及操作细节，可以发现各环节中潜在的风险点，这种细致入微的检查能在风险尚未扩大之前被识别，从而有利于提升企业的整体安全性。其次，内控审计通过对已识别的风险进行量化分析，能评估其可能的影响程度，从而帮助企业制定相应的应对策略，这种基于数据的评估可以为企业管理层提供更科学的决策支持，帮助其在制定战略时更具风险意识，进而避免潜在的经营损失。最后，内控审计能帮助企业将审计发现的问题转化为日常管理中的防范措施，并且通过定期的审计复盘，来持续优化企业的风险控制流程，由此形成的“发现-改进-反馈-再改进”闭环，使企业在快速变化的市场环境中，可以保持高度的风险应对能力［1］。

　　（二）增强财务数据的准确性

　　企业做好内控审计，还有利于增强财务数据的准确性。一方面，企业的财务信息往往涵盖大量的交易数据，若缺少有效的审计监督，会导致数据失真，而内控审计通过对各项财务活动进行核查，可以识别数据录入、传输、整理过程中的错误，从而大幅提升财务数据的准确性。另一方面，财务部门通常是信息最为敏感的部门之一，稍有不慎便会引发重大风险，而内控审计可以通过职责分离和权限控制，规范财务数据的操作流程，保证不论是数据的生成，还是审核，均有专人负责，这种严谨的控制机制不仅降低了数据失误的概率，还减少了因操作不当而导致的不准确问题。

　　二、数字化环境下企业内控审计存在的问题

　　（一）内控审计信息化水平不足

　　在数字化环境下，企业的内控审计信息化水平存在显著不足，表现出多个层面的具体问题，严重限制了审计过程的效率。第一，企业在内控审计系统的建设上投入不足，导致系统功能较为基础，缺少复杂数据处理和深度分析的能力，从而使信息化系统难以满足实际业务需求。第二，许多企业的审计系统架构尚未完成从传统数据系统到大数据平台的转型，导致在数据存储和处理能力上明显不足，从而降低了审计工作的连续性与精确度［2］。第三，许多企业的审计系统未与财务、人力、销售等关键部门的数据系统实现无缝对接，数据源相对分散且更新不及时，导致审计人员在获取数据时需要手动整合多个系统，不仅增加了工作量，也削弱了数据的及时性和准确性。第四，由于缺少智能流程引擎，审计系统在业务流程调整时需要依赖人工操作修改，无法自动识别和调整审计流程，导致审计工作流程固化，难以及时响应实际业务中的变动需求，从而限制了审计系统的适应性。第五，由于系统界面设计较为陈旧，用户体验差，很多功能界面未经过合理优化，导致系统的可操作性不强，不仅增加了审计人员在实际使用中的操作难度，也制约了信息化系统在审计工作中的应用效果。

　　（二）内部审计人员的专业能力不足

　　数字化环境下，企业内部审计中存在人员专业能力不足的问题，严重影响审计工作的有效性。第一，内部审计人员在信息技术领域的知识匮乏，缺少对数据分析工具和信息系统的深入了解，导致他们难以全面利用数字化技术开展审计，从而使审计过程中信息化手段的应用受限。第二，内部审计人员的数据分析能力不足，未能掌握数据挖掘、数据清洗等基础技术，这种技术能力的不足限制了审计人员在审计中对大数据资源的利用，导致其难以通过数据分析发现隐藏的审计风险，从而使审计的深度和准确性因此受到制约。第三，风险管理是内控审计的核心内容之一，而在实际操作中，很多审计人员并未具备完整的风险管理知识体系，导致难以及时分析存在的风险，影响了审计工作的完整性和严谨性。第四，审计人员的综合业务能力不足。由于缺少对企业核心业务的了解，审计人员在审计过程中难以抓住关键环节，影响了对流程和操作细节的深入审计，导致内控审计无法完全覆盖企业运作的各个方面。第五，审计人员的专业判断能力不足。审计工作要求审计人员对数据和业务进行独立判断，但在实际操作中，一些审计人员依赖主观判断，缺少科学的分析和验证方法，导致审计结果的客观性和可靠性不足［3］。

　　（三）内部审计流程复杂

　　在数字化环境下，企业内部审计流程的复杂性表现出多个具体问题，影响了审计的效率。第一，由于企业内部审计流程没有统一的标准和规范，审计人员在执行过程中容易出现各自为政的情况，缺少统一的操作规范，导致审计工作无法形成系统性的流程，从而影响了流程的流畅性和可控性。第二，审计过程中，大量的数据需要从不同系统中获取和整合，但由于数据处理和转换流程复杂且缺少自动化支持，所以数据整理和传递过程耗时，从而影响审计工作的及时性。第三，审计过程中涉及多种文档，要求审计人员在不同环节中生成和查阅大量文档，但由于缺少系统的文档管理和检索方式，所以文档的存储和查阅过程复杂，增加了审计工作量。第四，许多企业在审计过程中设置了多个层级的审批步骤，但各环节的审批和签字流程繁琐，缺少灵活性，导致审计工作进展缓慢，无法快速响应业务需求。第五，审计工作需要与多个部门进行沟通，而在现有流程中，沟通链条较长且沟通方式不够高效，导致信息传递过程不顺畅，影响了审计判断的准确性。

　　三、数字化环境下企业内控审计的完善措施

　　（一）提升内控审计的信息化水平

　　在数字化迅速发展的时代，企业的内控审计工作面临着信息化转型的必要性，但传统的审计手段已无法有效应对当前复杂的数据环境，因此信息化水平的提升成为内控审计的关键方向。第一，企业应加大对内控审计系统的投资力度，保证审计系统能够支持复杂数据处理和深入分析的需求。通过引入先进的数据处理平台和系统，扩展系统的功能，不仅使得数据的收集、处理和存储更为高效，还能有效支持审计数据的分析和监督。第二，企业需要更新信息化系统的技术架构，逐步转型至云计算、大数据等新技术平台，以便适应数据量增长的需求，从而为审计数据分析提供更强的技术支撑。第三，企业需要优化数据接口与集成功能，实现各部门之间数据系统的无缝对接，以便提高数据资源的共享性，从而避免数据分散。第四，企业需要在审计系统中增加智能化的异常识别和预警功能，来实现对潜在风险的实时监控，为此要在系统内设立异常数据识别模块，并借助人工智能算法等技术，实现对异常数据的自动检测，从而可以及时识别存在的潜在风险因素。第五，企业要在系统中配置灵活的流程引擎，使审计流程能够根据业务实际情况进行实时调整，以便实现流程的自动化变更，从而保证审计工作能够适应企业动态化的业务环境。第六，企业需要加强信息化系统的安全性，为此安全设计要从系统构建初期就加以考虑，以便保证在信息保护上具备防护措施，还要通过数据加密、用户权限分级管理、定期的安全审计等方式，有效减少外部安全威胁的影响，从而保证审计信息的安全性［4］。

　　（二）强化审计人员的专业能力

　　数字化环境要求内控审计人员具备更高的专业技能，但部分审计人员在信息技术、风险管理、数据处理等方面的能力普遍存在不足，为此企业要根据数字化发展的实际需求，制定一系列提升审计人员专业能力的措施，以便保证审计团队在复杂的业务环境中保持高效的工作水平。第一，要加强审计人员在信息技术方面的培训，这种培训不能仅限于基础操作，而是要包括大数据处理、云计算平台的使用、人工智能技术的基本知识，以便使审计人员能熟练应用信息技术辅助审计工作。第二，企业要组织审计人员参与数据分析的专项技能培训，还要引入外部数据分析专家，为审计团队提供定期的技术指导，以便帮助审计人员在数据分析中采用更科学的手段和更先进的工具，从而提升数据分析的准确性。第三，企业要安排内部风险管理专家和外部风险管理专家为审计团队讲解风险识别、评估、控制的各项内容，以便使审计人员具备识别潜在风险的能力，从而进一步提升其在风险管理方面的专业性。第四，企业为了增强审计人员对业务流程的理解，要实现跨部门轮岗，因为轮岗能使审计人员在不同的业务部门中获得实践经验，从而对企业的业务流程有更全面的认识。第五，企业为了提升审计人员的专业判断能力，要提供决策分析与判断的专项培训，以便帮助他们建立科学的分析方法，还要制定标准化的分析模板，以便供审计人员在审计工作中参考。第六，企业需要改善审计人员的沟通能力，为此要定期组织沟通技巧培训，以便帮助审计人员掌握有效的沟通方法，从而使他们能在与技术部门、业务部门的合作中更准确地传达信息。

　　（三）优化内控审计流程

　　随着审计工作对效率的要求不断提高，企业的内控审计流程需求进行全面优化才能应对复杂的数字化环境，为实现这一目标，需要制定一系列针对性的措施。第一，需要梳理并精简内部审计流程中的冗余环节，为此要减少不必要的审批，以便提升信息传递的速度，还可以通过流程分析工具对现有的审计环节进行逐步优化，以便减少不必要的步骤，从而缩短整体审计流程周期［5］。第二，企业为了解决审计流程缺少标准化的问题，要建立统一的流程规范，以保证所有审计人员按照相同的标准执行工作，还要制定一套完整的流程手册，将流程细化到具体的执行步骤，以明确每一环节的操作要求。第三，企业要引入自动化的数据集成工具，来提高数据处理的效率，还要开发定制化的数据接口，将不同系统的数据无缝对接，以便审计人员能快速获取完整数据，从而减少数据整理和合并的时间。第四，企业为了简化文档管理流程，要建设一体化的文档管理系统，来集中管理审计过程中产生的所有文档，同时该系统要具备智能检索功能，以便提高文档管理的效率。第五，企业要根据实际情况设置分级审批权限，来减少不必要的审批环节，为此要引入电子签核系统，使审批过程在平台上实现快速流转，以便提高流程的灵活性。第六，企业要构建多层次的信息共享平台，因为在沟通平台上，可以设置跨部门协作群组，将业务部门、技术部门、审计人员连接起来，从而有利于实现信息实时共享。第七，企业为了简化监督机制，要在流程中引入智能化的监督工具，以便发现问题后自动将问题分配至相关责任人，从而减少人工监督的负担。第八，企业要设置明确的反馈时间表，以便保证问题能在短时间内得到解决，从而提高内控审计的响应速度。

　　四、结语

　　本研究围绕数字化环境下企业内控审计的关键问题展开，提出了提升信息化水平、强化审计人员专业能力、优化审计流程的具体措施，不仅提升了内控审计的效率，也为企业在数字化浪潮中建立完善的风险防控机制提供了理论支持。未来，随着技术的不断进步，内控审计将朝着更高程度的智能化方向发展，所以要进一步探索智能技术在内控审计中的应用。

参考文献

　　［1］赵娜，贾凯，韩晗．数字化环境下的企业内控审计方案［J］．中国商人，2024（10）：166-167.

　　［2］吕庭艳．基于信息化环境的企业内控审计研究［J］．财会学习，2024（24）：128-130.

　　［3］王韬．信息化环境下企业内控审计工作的实践研究［J］．中国市场，2024（24）：151-154.

　　［4］张建明．数字化环境下企业内控审计工作的策略分析［J］.环渤海经济瞭望，2024（7）：83-86.

　　［5］许有玉．企业内控审计中发现的问题及改进策略［J］．现代商业研究，2024（4）：86-88.