摘要：随着保险行业竞争愈发激烈，数字化转型加速推进，保险机构面临着提升经营效率、优化资源配置以及增强风险管控能力等一系列挑战。管理会计作为一种新型管理工具，在成本控制、预算管理、绩效评估和风险管理等方面作用重大，能显著提升保险机构运营效率与决策质量。然而，当前管理会计在保险行业的应用还处于起步阶段，存在管理层对管理会计重视不足，数据质量相对较差、管理会计专业人才稀缺、信息化建设相对滞后等问题。针对这些问题，文章阐述管理会计对保险机构的影响与应用现状后，提出强化管理会计理念、提升数据质量、加强人才培养和推进信息化建设等对策建议。本研究可为保险机构运用管理会计工具、提升经营管理水平提供理论依据与实践指导，还能丰富管理会计在金融行业应用的理论研究，为学术探讨提供新视角。

　　关键词：管理会计；保险机构；经营管理；对策建议

　　当前，管理会计对保险机构的经营管理意义重大，主要体现在以下三个方面：行业背景方面，保险业风险集中程度高、产品生命周期长、资金运用规模庞大，这些特征要求财务管理工作必须更精确、更精细；政策驱动方面，近年来，银保监会对保险机构监管要求不断提高，着重强调保险业需持续完善内部控制体系。2024年，财政部印发《关于全面深化管理会计应用的指导意见》，指出管理会计是提升单位管理水平、增强价值创造能力、实现高质量发展的关键手段，提出了深化管理会计应用的相关意见；技术变革方面，大数据、人工智能等前沿技术快速发展，为管理会计的应用和创新提供了有力技术支持，既拓展了管理会计的功能边界，也为保险机构创新发展带来新的可能性

　　一、管理会计在保险机构经营管理中的作用

　　（一）战略支持

　　管理会计能够更全面、更精准地分析保险机构处于的内外环境，提供有针对性的市场趋势、竞争对手情况、成本效益等多方面信息，为战略制定提供决策支持和有力依据。例如，当保险机构开拓新业务时，管理会计可以基于成本效益分析和风险评估模型，给管理层提出是否进入新领域及如何进入的决策依据，降低企业战略风险，提升保险机构竞争力。

　　（二）成本控制

　　保险机构的成本管理，涵盖承保、理赔、营销、运营等多个环节。管理会计里的作业成本法，能精准找出各项成本产生的动因，把成本合理地分配到具体业务和保险产品。通过这种方式，保险机构可以清楚掌握不同险种、渠道、成本中心的成本构成，有效找到成本控制的关键，并有针对性地采取措施。比如，在车险业务中，保险机构采用作业成本法分析后发现，理赔环节的人力成本和查勘费用偏高，于是通过梳理优化理赔流程、引入智能查勘技术等办法来降低成本。

　　另外，基于精准的成本信息，保险机构能更科学地制定保险费率，让产品价格既能覆盖成本，又有市场竞争力。有效应用管理会计成本管理方法，保险机构不仅可以优化成本，还可以提高资源配置效率，为企业可持续发展打好基础。

　　（三）预算管理

　　全面预算管理是管理会计体系的关键部分，在保险机构经营管理中有着重要的规划与控制作用。保险机构需要制订科学合理的预算管理体系，将战略目标变成具体可操作的工作计划。在预算编制环节，管理会计不仅关注保费收入、赔付支出、投资收益等这些传统财务指标，还会纳入客户满意度、市场份额、风险控制等非财务指标，搭建起多维度预算指标体系。保险机构可以引入滚动预算、零基预算等新方法，根据市场环境变化情况，每月或每季度进行预算调整，保证预算既科学又灵活［2］。在预算执行阶段，管理会计可以建立完善的预算监控机制和偏差分析体系，实时追踪经营绩效和预算目标的差异，找出潜在的经营风险点，为管理层提供决策支持，让经营活动按计划推进。比如，某分支机构保费收入没达到阶段性预算目标，可以通过管理会计对市场环境、销售策略、资源配置等方面进行分析，提出专业且具有针对性的改进建议，提高预算执行效率。总之，全面预算管理能帮助保险机构优化资源配置，增强战略执行力，为保障企业稳健经营和可持续发展提供保障。

　　（四）绩效评估

　　保险机构借助管理会计，可以搭建多维度的绩效评估体系，助力达成战略目标，提升运营效率。平衡计分卡是其中一种有效的工具，它可以从财务、客户、内部流程、学习与成长这四个维度，对保险机构整体运营、部门绩效以及员工表现做出全面评价。财务维度方面，关注保费收入、利润、综合成本、投资收益等指标，以此衡量企业的盈利能力和财务状况。例如，保费收入多，利润高，说明企业盈利能力较强。客户维度方面，通过客户满意度、客户留存率、市场份额等指标，评估保险机构的市场竞争力和客户关系管理水平。内部流程方面，考量业务流程效率、理赔处理时效、风险控制水平等指标，优化运营效率，降低经营风险。学习与成长方面，注重员工培训与发展、创新能力、技术应用水平等指标，衡量企业可持续发展与创新能力。多维度绩效评估体系突破了传统财务指标的局限，融合了财务与非财务指标，为保险机构提供了全面的绩效洞察体系。

　　（五）风险管理

　　保险行业正面临多种风险挑战，如承保风险、市场风险、投资风险、信用风险和操作风险等。保险机构借助管理会计，能够搭建风险评估模型和风险预警指标体系，实时监控运营中的各类风险，并做出量化分析。当风险指标超过设定的预警阈值时，管理会计可及时给出风险应对建议，降低风险敞口和潜在损失。例如，在承保风险管理上，可以设定赔付率、准备金充足率等关键指标来预警承保风险；在市场风险管理中，可以运用市场风险价值（VaR）模型评估市场波动对投资组合的潜在影响；在利率风险管理方面，可以建立资产负债匹配分析模型，减少利率变动引发的财务风险。

　　二、管理会计在保险机构经营管理中的应用现状及问题

　　近年来，一些大型保险机构逐渐意识到管理会计的重要性，在成本控制、预算管理等方面做出了初步尝试，取得了一定成果，但从保险行业整体来看，管理会计的应用在保险行业处于起步阶段。目前，管理会计在保险机构经营管理中的应用主要存在四方面的问题。

　　（一）管理会计重视程度不够

　　部分保险机构管理层只关注业务拓展和保费规模，对于管理会计的认识、重视程度不够，忽视了管理会计对内部管理、决策支持的重要性。在资源配置上，对管理会计研究投入少，资金、人力分配明显不足，缺少推广管理会计应用的动力和积极性。这种认知偏差导致管理会计在保险机构里无法充分发挥战略价值，限制了其在保险机构经营管理中提升运营效率、优化资源配置的作用。

　　（二）数据质量不高

　　高质量的数据是管理会计有效应用的基础。保险业务拥有大量历史数据和预测数据，数据的准确、完整和一致，直接影响着管理会计的分析结果。当下，保险机构内部数据存在较分散、不准确、不完整等系列问题，各业务系统间缺少有效的整合机制，数据一致性差。而且，数据采集、录入环节存在的人工错误，也会降低数据可靠性，让管理会计分析结果的准确性大受影响。

　　（三）管理会计人才短缺

　　管理会计要求从业者掌握财务、管理、保险业务及信息技术等多领域知识技能。目前，保险机构里既懂财务又熟悉管理会计的复合型人才稀缺，多数财务人员还停留在传统财务会计工作中，缺乏管理会计思维与管理会计工具的运用能力，满足不了保险机构对管理会计人才的需求。人才短缺问题极大限制了管理会计在保险机构的深入应用与发展。

　　（四）信息化建设滞后

　　随着自动化、智能化技术的发展，保险机构信息化建设取得了一定成果，但现有系统更多地关注业务处理与财务核算，对管理会计功能支持不足。比如，系统间数据交互、共享不畅，数据处理分析效率低，难以满足管理会计工具应用需求。信息化建设的滞后，既限制了管理会计的深入应用，也影响其在实际管理中的效果与效率。

　　三、管理会计在保险机构经营管理中的应用策略

　　（一）提高管理会计应用理念，制订详尽可行的应用方案

　　保险机构的管理层需要清楚认识到，管理会计对提升经营管理水平、优化资源配置以及提升市场竞争力等方面意义重大。保险机构可以通过多种办法，增强管理层对管理会计的认知，如组织专题培训课程，邀请专家讲解知识与案例；开展专题研讨，共同探讨实践难题；分享成功案例，直观呈现管理会计创造的价值。同时，保险机构要营造公司重视管理会计的工作氛围，通过全员培训、知识普及等方式，让员工深切感受到管理会计和自身工作紧密相关，进而积极配合管理会计工作的开展，推动其在公司管理决策中广泛应用。保险机构还应当依据自身情况进行深入调研，制订详尽可行的应用方案，如完善工作机制、明确应用领域、加强信息化建设等，为推行管理会计奠定基础［3］。

　　（二）提高数据质量，加强数据分析与利用

　　为提高管理会计的应用效果，保险机构应搭建完善的数据治理体系。清晰划分数据管理职责，制定标准化流程，对数据从采集、存储，到传输、使用，各个环节严格管理。同时，建立数据质量监控机制，定期评估数据质量，保证数据准确、完整且一致，给管理会计提供可靠的数据根基。

　　保险机构还应整合内部信息系统，打破数据孤岛的局面。加大对信息系统建设投入力度，推动业务系统的集成与数据共享，建立管理会计信息平台。借助大数据、人工智能等新技术，挖掘分析海量业务数据，为管理会计提供丰富、准确的数据支持，提升分析效率与深度。

　　（三）加强管理会计人才培养，建立人才激励机制

　　人才是管理会计在保险机构应用的核心驱动力。保险机构需制订全面的人才培养计划，如组织内部专家授课，邀请外部专业讲师开展培训，同时鼓励财务人员报考注册管理会计师（CMA）等职业资格考试，帮助他们掌握管理会计理论知识与实践技能。此外，保险机构应加强与高校、科研机构合作，大力引进有丰富管理会计经验与专业知识的高端人才，壮大管理会计团队，提升机构内部管理会计水平。保险机构要做好内部与外部人才的融合机制，营造良好的人才发展环境，形成知识共享、能力互补的良性机制。

　　同时，保险机构还应当建立科学合理的人才激励机制，如设置绩效奖金、拓宽职业晋升通道、给予专项奖励等，吸引并留住优秀人才，激发员工的积极性和创造力，为管理会计应用筑牢人才根基。

　　（四）引进管理会计工具，推进信息化建设

　　信息化建设是提升管理会计效能的关键途径。保险机构应加大信息系统建设的人力、资金等投入，有效整合内部业务、财务系统，加快业财一体化进程，保证各系统数据接口一致，实现业务和财务信息能高效传输、共享。同时，要升级改造现有的信息系统，开发管理会计功能模块。此外，保险机构应逐步引入先进的管理会计工具，比如，在业财数据核对、费用审核这些场景，推进机器人流程自动化（RPA）应用，实现管理会计工作智能化，提高数据处理和分析效率。

　　在推进信息化建设的同时，保险机构还需要加强数据安全防护，采用多种技术手段防范信息安全风险，保障数据资产安全稳定。保险机构通过全面优化信息化建设，能够为管理会计的深入应用提供技术支撑，助力企业实现精细化管理和高质量发展。

　　四、结语

　　管理会计作为企业数智化转型和高质量发展的重要支撑，对保险机构提升成本控制能力、优化预算管理、增强绩效评估及强化风险管理等方面发挥着重要作用。尽管现在在经营管理中，保险机构应用管理会计还存在重视程度不足、数据质量不高、人才短缺、信息化建设滞后等问题，但通过提高管理会计应用理念，制订详尽可行的应用方案；提高数据质量，加强数据分析和利用；加强管理会计人才培养，建立人才激励机制；引进管理会计工具，推进信息化建设等举措，这些问题能够逐步得到解决，促进管理会计在保险机构深入应用。未来，保险机构还需要结合大数据、人工智能等前沿技术，探索构建智能化管理会计生态系统。这将使管理会计在保险机构的应用前景更加广阔，给保险行业的可持续发展带来新动力。

参考文献

　　［1］潘紫璟．管理会计在企业管理中的应用研究［J］．市场瞭望，2024（23）：70-72.

　　［2］周小梅．管理会计在企业财务管理中的应用［J］．纳税，2024（33）：121-123.

　　［3］苗剑．管理会计在保险行业的应用现状及发展研究［J］．中国总会计师，2016（3）：126-128.