［摘要］随着社会经济多元化的发展，风险的不断增大，商业银行也逐渐意识到“从严治行，内控先行”理念的重要性，内控文化的氛围在行内逐渐浓郁，内控文化的建设得到越来越多的重视。基于此，本文从吉林省商业银行的角度展开分析，在了解吉林省商业银行内控文化现状的基础上，深入分析内控文化建设过程中存在的问题，并且提出切实可行的内控文化高质量发展路径，以求让吉林省商业银行的发展质量得到提高，促进银行的综合竞争力提升。

　　［关键词］吉林省；商业银行；内控文化；高质量发展

　　0引言

　　内控文化的约束不同于规章制度，不属于强制性约束，而是通过潜移默化的方式影响着人的主观意识，不断把内控文化理念渗透到员工思维中，是商业银行防范风险、提升竞争力的有力手段。随着金融市场的不断发展和监管要求的日益严格，吉林省商业银行在内控文化建设方面既取得了显著的成效，也存在一些待改进之处。想要进一步推进内控文化建设工作，还需要提高对诸多细节问题的重视，以确保整体的工作效果。

　　1吉林省商业银行内控文化现状分析

　　以吉林省九台农商银行为例，该银行成立于2010年，所属行业为其他货币银行服务和金融业。吉林九台农商银行拥有超过5 600名员工，其中超过59%的员工拥有本科或以上学历。2017年至2022年间，银行的营收和净利润均有所波动。尽管近些年业绩有所回暖，但直到2022年也未达到上市前一年的高度。特别是2023年，其经营业绩继续承压，净利润大幅下降。九台农商银行下辖多家分行、支行和营业部，并全资或控股设立多家村镇银行，还设立了吉林省首家金融租赁公司，在金融服务领域呈现出多元化布局。银行聚焦合规管理短板，建立健全合规管理长效机制。这包括开展合规文化建设年活动、设立合规案防管理员岗位、加强“三道防线”联防联控等措施。近年来，吉林九台农商银行按照上级机构内控合规工程攻坚要求，以“合规文化建设年”为契机，聚焦合规管理短板，不断建立健全过程与结果相结合、形式与实质相统一的合规管理长效机制，持续夯实内控合规管控根基。具体表现在以下两个方面。

　　1.1积极层面

　　第一，内控意识逐步增强。根据该银行最新的员工调查显示，超过90%的员工认为内控对于银行的风险管理和稳健运营至关重要。在过去的一年中，员工主动参与的内控培训和研讨会次数增加了30%，显示出员工对内控知识的渴求和对内控重要性的认识提升。第二，内控制度不断完善。该银行在过去两年内对内控制度进行了全面的修订和完善，新增和修订了超过50项内控制度，以更好地适应监管要求和业务发展需要。通过引入先进的国际风险管理理念和技术，银行的内控制度体系更加科学、系统和实用。第三，内控效果初步显现。根据最新数据显示，该银行的不良贷款率已经连续三个季度下降，目前维持在1.5%以下，远低于行业平均水平。在过去一年中，该银行成功识别和防范了10余起潜在的风险事件，避免了可能的经济损失和声誉风险。

　　1.2消极层面

　　第一，内控文化尚未深入人心。尽管该银行不断加强内控文化的宣传和教育，但仍有约20%的员工对内控的理解和执行不够深入。这部分员工在日常工作中可能会忽视内控要求，增加操作风险。例如，在某次内部审计中发现，某支行在办理一笔大额贷款业务时，未严格按照内控制度进行风险评估，而是过度依赖与客户的关系进行放贷。这种行为暴露出部分员工对内控的忽视。第二，内控执行力度不够。在最近的一次内部检查中，发现部分支行在执行客户身份验证和风险评估制度时存在疏漏，导致部分不合规的客户成功办理了业务。这反映出内控执行力度有待加强。另外，有数据显示，在过去一年中，虽然该银行因内控失效导致的风险事件仍有发生，但数量有所下降。第三，内控监督机制不完善。虽然该银行设立了内部审计部门，并定期开展内部审计工作，但审计的广度和深度仍有待提高。根据最新的审计报告，仍有一些潜在的风险点未被及时发现和纠正。

　　2商业银行内控文化建设的困境

　　商业银行内控文化建设是确保银行业务稳健运营、防范风险的重要举措。然而，在实际建设过程中，往往面临着多方面的困境和难题。综上所述，吉林省九台农商银行在内控文化建设方面取得了一定的成绩，但仍需在内控意识的深入、内控制度的执行以及内控监督的加强等方面做出更多努力。为了进一步了解该商业银行的发展现状，面向新员工、大堂经理、骨干员工、管理人员等不同职级的员工开展问卷调查。

　　2.1文化认同度不高

　　在该银行进行的内控文化认同度调查中，结果显示仅有约65%的员工表示对内控文化有较高认同度，而剩余35%的员工则表现出不同程度的疏离感或不理解。这一数据反映出员工对内控文化的认同度仍有待提升。在某次业务操作中，由于员工对内控文化的认同度不高，忽视了客户身份验证的重要性，导致一起潜在的诈骗案件得以发生。该案件中，客户利用伪造的身份证明成功开设了账户，并进行了大额转账。事后经调查，该员工并未严格按照内控制度要求进行身份验证，而是凭直觉认为客户是真实的。这一事件不仅给银行带来了经济损失，也损害了银行的声誉。

　　2.2培训与教育不足

　　在实际走访调查过程中发现，该商业银行中近40%的员工认为针对内控文化的专业培训和教育不足。这部分员工表示，他们虽然了解内控的重要性，但由于缺乏系统的培训和教育，无法在实际工作中有效执行内控制度。在某次内部审计中，发现某支行的员工在办理贷款业务时，对风险评估和审批流程的理解存在明显偏差。经了解，这些员工在接受岗位培训时，并未接受过系统的内控文化培训和教育，导致他们在实际操作中无法准确把握内控制度的要求和精髓。这一问题不仅影响了业务的合规性，也给银行带来了潜在的风险。

　　2.3激励机制不完善

　　根据调查问卷结果，约有55%的员工认为银行缺乏有效的激励机制来促进内控文化的落地。他们表示，虽然银行在内控方面有一定的考核和奖惩机制，但这些机制并未真正起到激励作用，导致员工在执行内控制度时缺乏积极性和动力。在某次内部检查中，发现某部门员工在办理业务时存在违规行为，但并未受到相应的处罚或警告。这一事件反映出该银行在激励机制方面存在的问题。由于缺乏有效的奖惩机制，员工在执行内控制度时可能会产生懈怠心理，甚至故意违反规定以谋取个人利益。这种行为不仅损害了银行的利益，也影响了内控文化的建设和落地。

　　2.4外部环境变化快

　　在实际调查中发现，约70%的员工认为金融市场和监管政策的快速变化给内控文化建设带来了挑战。

　　很多员工表示，随着金融市场的不断创新和监管政策的不断调整，银行需要不断适应新的市场环境和监管要求，这对内控文化建设提出了更高的要求。近年来，随着互联网金融的快速发展和监管政策的不断调整，该银行在业务创新和合规经营方面面临着巨大的挑战。为了适应新的市场环境，银行不断推出新的金融产品和服务，但同时需要确保这些新业务符合监管要求和内控制度。然而，在实际操作中，由于外部环境的变化太快，银行往往难以及时调整和完善内控制度，导致新业务存在一定的风险隐患。这一问题不仅影响了银行的稳健运营，也给内控文化建设带来了更大的难度和挑战。

　　3商业银行内控文化建设的策略

　　通过以上分析，可以看出吉林省商业银行内部控制文化的构建存在诸多问题与困难。要克服上述问题，必须增强内部控制文化认同，加强专业培训与教育，健全激励机制，积极应对外部环境的变迁。唯有如此，才能保证内部控制文化得以切实贯彻，保证商业经营的健康发展。

　　3.1强化内部控制文化的传播，注重职业素养的培养

　　内部控制文化是一种重要的价值取向，也是保证商业银行健康发展的关键。但是，要想让内部控制文化真正影响员工，并且让员工将其转变为一种自觉的行动，则需要通过各种途径。商业银行需要以内部控制文化体系为核心，面向员工进行长期、持久的宣传与教育，以增强内部控制文化的认同感。通过内部网站、员工手册等媒体，对有关内控的文章、案例和政策解读进行定期的宣传，使员工在任何时候都可以学习和掌握内部控制工作，具体内容包括：商业银行日常工作方法、商业银行日常风险预防等。商业银行通过持续开展内部控制工作，使职工深刻认识到内部控制的重要性与必要性，从而加强职工对内部控制的认识。在日常工作中，要激励职工主动实践公司的文化，把法律合规的观念贯穿于各项经营活动和经营决策之中。对内部控制工作成绩优异者，可予以嘉奖、表扬，起到示范作用，激发广大职工以其为榜样[1]。例如，该银行充分利用网络学院，组织全员进行学习，要求每名员工每季不低于15个学分，在每季度末开展统一的在线考试，并将结果进行通报。

　　3.2健全内部控制系统

　　一套完善的、自适应的内部控制系统，既可以保证商业银行经营活动顺利进行，又可以有效预防与化解各类风险。为此，必须不断完善内部控制体系，以满足市场条件与监管需求的转变。我国商业银行应当构建一套涵盖各行业、各方面运作的全面系统的内部控制体系。这一体系架构应涵盖风险管理、业务流程、内部审计、信息披露等多个层面，以保证各项业务均具有清晰的运作标准及风险管控手段。另外，内部控制系统必须进行周期性的审核与升级。在国内，由于商业银行所从事的业务类型多样，各类型的风险点也各不相同，仅凭法律法规难以对各类业务的所有风险点进行预防。在制定内部控制体系时，要广泛听取各个分支机构的意见和建议，以保证新体系能够更好地适应金融市场的需求。与此同时，内审机构要对各种内部控制体系的实施状况进行定期考核与评价，并对出现的问题进行及时整改。同时，应加大对内部控制体系的宣传与培训，以增强银行内部控制体系的意识与执行能力。通过组织开展培训活动，发布内控制度解读文章，使广大职工对内控制度的内容与要求有更深层次的理解与把握，增强自身的控制意识与能力，自上而下构筑起一种内控文化，使职工具有强烈的认同感[2]。

　　3.3加强内部控制的实施与监管

　　加强内部控制的实施与监管，是保证银行业务运作规范、风险可控的重要一环。要达到这一目的，就必须加强内部控制的实施，并构建严密的监管体系。要确定实施内部控制的主体，首先要细化内部控制的职能，使内部控制工作人员对内部控制的义务有一个清晰的认识。在此基础上，要制定一系列完整的内部控制程序，包括审批、风险控制、内部审计等，以保证各项业务能够规范运行。在平时工作中，要严格遵守内部控制体系，发现有违规现象，及时改正，并予以惩罚。内审单位要对各单位、各岗位的内部控制实施状况进行定期考核，以保证控制体系的贯彻落实。对在检验过程中出现的问题，要将问题反馈给有关单位和各岗位，并要求他们改正。主要负责人要在内部控制体系中起到表率作用，并加大对内部控制体系实施的监管与引导作用。此外，还要通过听取内审机构的汇报，掌握银行内部控制的实施状况[3]。

　　3.4设立激励制度

　　通过建立激励机制，激励职工积极参加内部控制的日常工作中，让内控文化得到高质量落实。各分行将建立“银行文化奖”，对“银行文化”做出杰出贡献的人员予以嘉奖。既有物质上的嘉奖，如奖金、升迁机会等，也有精神上的嘉奖，如奖状和通报表扬。既能起到示范作用，又能带动其他人员主动投身到内部控制文化的构建中来。内部控制文化的建立也可以和个人业绩评估联系起来。在对银行的员工进行业绩评价时，可以加入关于银行内部控制的评价，如对银行内部控制的了解程度、工作中的执行情况等。对内部控制工作做得好的人员，可以通过业绩考评或其他方式进行激励[4]。

　　4结束语

　　综上所述，通过强化内控执行和监督、建立激励机制等具体策略，可以有效推动吉林省商业银行的内控文化建设。这些策略不仅可以提高员工对内控文化的认同度和参与度，还能为银行的稳健运营和风险防范提供有力保障。

主要参考文献

　　［1］张自如.吉林省大型商业银行内控文化建设路径研究［J］.长春金融高等专科学校学报，2024（2）：13-17.

　　［2］郭晓晓.商业银行内控文化建设剖析及对策［J］.金融客，2024（2）：13-15，18.

　　［3］张自如.商业银行内控文化建设剖析及对策［J］.长春金融高等专科学校学报，2023（4）：40-44.

　　［4］刘欣悦.商业银行内部控制的问题及应对措施［J］.现代商业，2022（33）：78-81.