国有企业税务筹划工作是为实现企业经济利益最大化的必然举措，通过料学合理的税务筹划，国有企业可以减少应纳税额，有效提高国企的税后利润，从而提高企业的经济效益。但在税务筹划过程中通常会遇到各种各样的税务筹划风险，如增值税风险、企业所得税风险等，深入分析风险类型与风险成因可以帮助国有企业更好地应对税务等划中存在的诸多风险，并进行有效的防控，进而使得税务筹划工作更加科学有效。

　　国有企业税务筹划存在的风险

　　风险类型一是增值税风险。国有企业在税务筹划中的增值税风险主要由进项税与销项税构成。进项税额管理风险一般是进项税额无法合理抵扣，从而使得企业无法降低增值税。或将不能抵扣的项日进行抵扣导致增值税风险。例如，国有企业在进行进项税处理时，发票相关信息失真、发票丢失、发票过期等会导致无法进行正常抵扣；再如。企业税额计算错误，申报不及时等流程问题导致增值税不合规处理。销项税存在的风险主要是计算错误和申报延迟，从而导致企业多缴或少缴税款，引发相关问题。

　　二是企业所得税风险。国有企业在税务筹划中的企业所得税风险主要为收入确认风险，成本费用扣除风险，资产评估折旧风险等。当企业在进行收入确认时，可能会出于种种原因提前或潜后确认收入，违反会计准则与税法，致使国企产生税务风险。由于归集不准确，超标费用报销等所造成的成本费用扣除风险也是国企税务风险的主要来源。此外，还有因不符合规定的发票所造成的税费信息虚假问题、相应业务费用没有凭证造成的印花税问题等，都会使企业产生所得税风险。

　　三是个人所得税风险。国有企业是其相关员工的个人所得税扣缴义务人，因此，国企在进行员工工资支付或向他人进行报酬支付时，必须按照税法履行相关代扣缴义务。个人所得税风险因此成为闻企税务筹划风险的重要来源，例如，税务筹划人员不履行代扣缴义务，就会给国有企业带来税务筹划风险，加大国企的税费负担；或是个人所得税的申报不符合规定，有可能引发税务审计和处罚问题。此外，国有企业的现金福利。如住房，交通补贴等在税务筹划时处理不当可能会被视为应税收入，从而增加员工个人所得税负担。

　　风险成因一是税务筹划人员专业性不足。造成上述税务筹划风险的主要原因是税务筹划人员的专业性不足。税务筹划人员存在对现行税法知识、会计知识了解不足的情况，同时，对涉及企业具体经营的业务了解也不够深入。这使得税务筹划人员在进行税务筹划的过程中，会因对税法的错误，津后理解而导致错误的税务筹划操作，反而增加了企业的税务负担。此外，国企通常涉及并购、资产收购和其他的商业活动。由于税务筹划人员缺乏对这类公司进行税务筹划的实践经验，也会造成企业的税务负担。

　　二是税收政策变动。由于国家需要通过税收政策来对市场环境进行宏观调控，这导致国家税收政策变动相对频繁，也提高了国有企业税务筹划的难度与风险。国有企业如果未能及时跟进国家对税收政策的改革，不能识别税务政策引起的税务筹划工作变动，仍然采用滞后的税收政策进行税务筹划，就会使税务筹划工作产生诸多风险，例如违反现行税法等，进面造成国有企业的税务负担加重。

　　三是税务筹划管理过程不完善。税务筹划管理过程的不完善是国有企业内部财务管理制度不完善的体现。国有企业在运行过程中，存在税务筹划目标不清晰、内部控制制度不完善等情况，从而导致税务筹划工作的无序性和无监管性，进而引发税务筹划风险问题。并且，一些国有企业内部各个部门之间的信息沟通也较为缺乏，影响税务筹划工作的正常进行。在日常税务筹划工作中，财务风险识别能力不足也会影响税务筹划风险的识别，使得潜在风险扩大化，造成不良后果。

　　国有企业税务筹划风险防控策略

　　提高税务筹划人员的专业性为提高税务筹划人员的业务能力与专业性，首先，国有企业应当对当前的财务管理团队进行整合与分配，将税务筹划人员进行独立培训管理，为其提供定期的会计准则、税务管理等内容的专业培训，使税务筹划管理人员始终具备先进的税务筹划工作水平。其次，应当制定更加严格的招聘标准，确保税务团队工作人员具有良好的职业音景与优秀的实践能力。另外。可以定期邀请税务专家、律师等辅助为国企的税务筹划工作提供全面而精准的指导。

　　实时跟进税收政策税收政策的频繁变动是外部环境对国企税务筹划的重要影响因素，基于此，国有企业需建立迅速的信息响应机制与政策跟够第一时间了解税务相关法律的变动，从而据此作出工作调整。国企内部法律相关人员应当对新发布的税收政策进行深入分析，评估新税收政策对国企税务筹划工作的影响，指导税务筹划工作的进行。

　　完善税务筹划管理相关部门工作流程国有企业可以根据自身情况对财务部门作出相应的调整。首先，国企可以成立独立的税务筹划管理部门或税务筹划工作小组，明确部门职责与权力分配，确保企业税务筹划工作的顺利有序进行。其次，要进一步完善国企内部控制制度，使税务筹划工作得到有力的监督与审查，降低人为原因造成的税务筹划工作失误与风险。另外，加强国企内部各部门之间的信息沟通与协作，保证能够高效获取真实有效的税务筹划信息。

　　加强与税务部门沟通在实际的税务征收工作中，税务部门的执行与国有企业税务筹划之间可能存在理解偏差，针对这一现象，国有企业应当加强与税务部门的沟通。通过建立专门的税务部门沟通渠道，专人专职负责税务沟通，确保国企税务筹划人员能够对税务政策有正确的理解，并做出合理的税务筹划，同时将沟通记录存档，提高与税务部门的沟通效率，防范税务筹划工作风险的出现。

　　综上所述，国有企业主要面临增值税、企业所得税、个人所得税等三种类型的税务筹划风险。为有效防范税务筹划风险，国企可以加强对税务筹划人员专业性培训、深入实时跟进税收政策、完善税务筹划管理相关部门工作流程、加强与税务部门沟通，从而降低国企税务筹划风险。提高税务筹划经济效益。