摘要：市场经济背景下，中小企业逐渐成为我国经济建设的重要组成部分，但因财务管理问题，中小企业成长受到了一定的影响。对于中小企业来讲，财务管理工作具有极为重要的价值，如果其无法提高财务管理水平，就会对自身发展产生不良影响，因此其必须提高对财务管理的重视程度。文章针对相关内容进行了综合性的讨论与分析，首先阐述了中小企业财务管理的相关内容，其次列举了中小企业财务管理存在的问题，最后提供了中小企业财务管理的优化策略。

　　关键词：中小企业；财务管理；财务风险

　　中小企业已经成为国民经济发展的重要组成部分，对于经济建设和社会发展具有极为重要的价值。然而中小企业在实际建设中依然存在一定的问题，企业整体建设质量并不高，容易受各项因素的影响而失去活力。财务管理是其中比较重要的一项因素，中小企业必须找到合理有效的方式提高自身的财务管理质量，才能满足创新发展要求。因此针对中小企业财务管理工作中存在的问题进行讨论与分析，就成为当前关注的重点。

　　一、中小企业财务管理的概述

　　（一）中小企业财务管理的概念

　　财务管理是企业生产经营过程中，在财务活动与财务关系下形成的管理工作，是对企业财务活动处理和各种财务关系的经济管理过程。在现代企业管理工作中，财务管理是企业管理工作的重点，具有极为重要的价值。管理人员需要借助财务管理方针，基于企业财务管理工作中的各项活动进行全面有效的管理工作。财务活动中，要使用财务组织结构、管理行为和管理方式等手段实现这一目的，通过合理利用资金以满足企业财务管理发展的实际要求。财务管理模式设计则要从企业的具体情况出发，使资金利用效率不断提升。

　　（二）中小企业财务管理的特点

　　相较于大型企业，中小企业财务管理工作主要包括以下几方面的特点：第一点是财务理念经营化。对于中小企业来讲，因为资金不足、人员数量少，还处在发展过程中，因此财务管理理念相对简单，如针对财务活动的预测和编制一般使用定性分析与定额等方式，在财务管理理念方面重视成本节约。第二点是财务管理目标多元化。中小企业在制定财务管理目标时，只有综合考虑短期发展与长期发展，才能使其发挥出更高的价值。但是从实际可知，中小企业拥有者往往也是企业管理者，任何的财务决策活动都由一人负责，容易使其失去促进企业发展的动力。第三点是关系简单化。对于中小企业来讲，出资人也是企业所有者和经营者，仅是利用内源方式获得资金，所以企业的交易关系和经济收益关系等方面相对简单。

　　二、中小企业财务管理存在的问题

　　（一）企业融资困难，资金严重短缺

　　在过去一段时间中，中小企业的生产经营活动过于重视内部资金和内源性融资，导致企业的经营水平和生产收益等因素与企业内源融资之间有着非常紧密的关系。在日常经营中，资金供需矛盾对企业发展产生了极大影响，这一矛盾也使内源性融资受到阻碍。在其他方式方面，中小企业发展难度也极大。中小企业在资本市场直接融资的可能性非常低，因此其就需要获得外部融资，这促使中小企业将银行等机构当成了自己的主要融资渠道。然而从实际可知，因为本身资产规模较小、抵押物品不足、没有优秀的信用担保，导致中小企业很难获得银行的融资。而且企业的财务报表并不透明，导致银行对于中小企业的信任也相对较低，使中小企业获得贷款的难度明显提升。

　　（二）财务人员专业化水平不高

　　中小企业本身规模较小，存续时间较短，因此在管理制度方面存在一定的问题，如管理者更倾向于让自己的亲人担任财务管理这一重要岗位。而在这一因素的影响下，就会使其中存在很多问题。因为这些人员的财务专业知识储备不足，导致财务管理问题经常出现。此外，中小企业在休假、福利、发展等方面相对落后，存在明显问题，因此很难聘请到专业的管理人员。而甚于以上原因，中小企业财务管理工作的专业化程度又会进一步下降，并形成恶性循环，最终导致企业问题愈发糜烂。

　　（三）财务管理的必要资源不足

　　首先是在中小企业之中存在管理资源不足的问题，很多企业甚至没有建立基本的财务管理制度，财务管理规范化水平较低，操作效果较差，导致管理者更倾向于采用主观思想开展各项管理工作，且制定出的决策不够科学、合理。此外，中小企业管理人员在财务管理方面的认识还存在一定的问题，部分管理者甚至会将企业资金作为自己的私有财产随意挪用，导致财务管理质量大幅下降，无法发挥出实际作用。从另一角度来讲，中小企业人力资源管理工作并不到位。在开展实践管理工作中，企业财务部门人员相对较少，分工不到位，成本管控、应收等工作很难由专人负责并落实责任，大多数工作都是由同一人承担，可能出现无法应对所有问题的情况。最后是中小企业资源投入不到位，很多企业管理者因为没有长远发展目光，过于重视生产经营活动，对于财务管理工作的关注不足，投入相对较少，使财务管理失去战略发展动力。

　　（四）企业内部控制制度不健全

　　在中小企业实际发展中必须认识到的是，部分中小企业已经形成了内部管理机制，但是这一机制并没有发挥出实际作用，甚至还限制了中小企业的发展，并且由于不够全面与系统，其无法覆盖所有工作人员，也很难从整体角度展现出自身的价值，导致企业会计工作过于混乱，核算不到位，容易出现信息失真等情况。例如，部分企业的票据管理、凭证保管与利用等并不完善，甚至没有正规的财务部门，所有工作都由一人完成。还有部分企业存在捏造凭证、乱摊成本等情况，导致管理工作质量明显下降。

　　（五）风险意识较差决策不科学

　　目前我国中小企业在经营管理方面还存在很多问题，财务管理制度过于混乱。企业管理者在制定决策时，在投资规模、投资结构和投资风险等方面的考量并不到位，投资决策过程中也没有分析这一投资是否具有可行性。如果决策出现失误，就会使企业的风险增加，对于企业的财务管理工作会产生较大的影响。因为家族管理模式的限制，我国部分中小企业的投资决策权往往集中在少数人手中。这既影响了决策的科学性，又无益于全面的判断与识别潜在的风险，容易导致盲目投资行为的发生。

　　三、中小企业财务管理的优化策略

　　（一）大力扶持小微企业发展

　　对中小企业来讲，因为整体利润偏低，大型银行对于中小企业贷款服务的关注度不高。而一些中小银行在企业贷款中，则拥有明显优势，积极性也相对较高。因此为了解决中小企业融资难的问题，就需要打造出完善有效的中小企业融资体系，保证各项工作能够有效落实。然而在这一过程中必须认识到的是，中小银行要关注高资本收益，涉及民间借贷并获取资金，然后利用更高的贷款利率作为风险补偿，以此应对后续管理工作。中小银行可以利用利率杠杆进行信贷政策的调整，为中小企业提供相应的贷款标准，保证中小企业能够获得良好的信贷关系。在这一过程中，需要展现出政府的带动作用，打造完善的中介服务，形成完整的担保体系，利用多元化的方式为贷款公司提供保证作用，鼓励民间社会调查和中介机构积极参与其中，为中小融资机构和中小企业直接融资提供保障。

　　（二）改良财务人员任用方式

　　为使管控工作顺利开展，企业需要建立完善的管理制度，形成完整的人员管理规范，制定出针对性的制度，保证财务人员的专业素养，借此为中小企业发展提供动力。然而这一工作在短时间内很难实现，必须利用长时间的建设与发展，才能够解决其亲属化问题。因此可以利用这种措施提高各项管理工作的质量，也就是确认不同岗位的基本责任。管理人员如果想要参与其中，就必须具备相应的资质。此外，还需要提升财务管理人员的工作能力，培养其职业精神，使财务管理工作人员拥有较强的综合素质，强化沟通培训效果，开展完善有效的管理建设，或者是由外部人员参与培训，通过强化会计人员队伍建设，提高会计人员的工作能力，保证其在参与培训的过程中能够提高自身的道德修养，构建完善的激励机制，进一步提升会计人员的工作积极性与有效性。

　　（三）实现财务资源优化配置

　　在大数据背景下，需要积极挖掘信息和网络对于中小企业财务管理的作用。当前，很多企业都已经提高了对于互联网思维的重视程度，并将其应用到了内部管理工作之中，希望打造出完善的内部管理网络，借此使财务管理工作能够实现创新发展。其对于拥有分公司或者是各地办事处的企业来讲，具有极为重要的价值，能够帮助其了解不同地区的发展情况，甚至使业务工作实现数据化，保证各项工作能够满足实际发展要求。而在这一过程中，要鼓励员工利用网络电话与客户进行沟通，借此降低企业的成本费用支出，降低办公成本，还要利用规范化和程序化的方式获取更为可靠的设备，不仅要降低财务支出，还要减少重复劳动等问题所带来的影响。所有工作人员使用的资源都必须详细记录，以保证数据信息的完善。对于中小企业来讲，管理者要积极地与其他部门进行交流和沟通，明确方案以及资源需求，制定完善的管理体系，获取相应的资源，保证在沟通中了解有关工作人员的意见和建议，并积极进行整改。

　　（四）加强成本费用管理质量

　　为保证中小企业财务管理工作的顺利开展，需要着重以下几个方面：第一是积极明确各种支出的性质，严格按照成本费用开支范围，保证各项工作的有效性。企业的经营活动非常多元，费用支出也相差较大，作用不同，因此使其性质存在明显差别，所以需要按照实际情况进行合理设计。第二是正确应对生产经营消耗与生产成果之间的关系，借此实现优质低成本的组合，打造完善的生产体系，提高社会财富的融入。财务管理工作中，成本支出问题是比较重要的一项，需要通过解决这一问题实现降低损耗和提高质量。第三是要积极应对生产消耗与生产技术之间的关系，将降低成本和创新技术发展有效结合，积极进行技术改革与创新，优化产品设计，调整工艺方式，实现技术与经济的统一，提高财务管理工作的整体效果。

　　（五）增强财务投资风险意识

　　企业在发展中，如果想要提高自身的经营水平，必须规范各类投资程序，开展投资管理，并针对投资工作的各个部分进行深入分析，保证管理质量能够得到有效提高。投资决策人员和企业财务管理人员要共同参与到决策之中，或是聘请外部投资管理咨询服务人员，共同参与到投资方案的制订与管控工作之中，从方案分析到方案落实，制定出科学决策。中小企业可以基于大企业的工作模式进行适当优化，或是制定出符合自身要求的规范化流程，并按照有关要求进行合理监控，避免投资风险，开展规范化和科学化的投资监管。中小企业的经营方式非常多元，形式多样，适应性强，因此可以按照市场变化情况做出合理分析，改变生产方式，快速适应市场发展的实际需求。

　　四、结语

　　综上所述，在新世纪背景下，中小企业必须积极利用创新发展路径，提高财务管理工作的整体质量。中小企业必须提升财务管理水平，才能够实现资金的统筹、利用与回收等各项财务活动，保证企业开展有关工作能够获得更好的效果，为其创新发展奠定基础，使企业财务管理工作质量能够获得更大程度的提升。中小企业在建设中，必须根据自身的实际情况打造出多元化的优化体系，利用合理有效的方式促进发展，优化人员任用方式，改善资源配置，还要加强成本费用管理，制定出完善有效的管理措施，提升财务人员的风险意识。

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