编者按：探讨企业集团司库体系建设中结算集中模式的应用，阐述司库体系建设需要遵循的原则、实践意义，肯定司库体系与结算集中模式的价值。随后阐述司库体系建设中结算集中模式应用现状，并且总结重难点，为结算集中模式的应用指明方向。最后提出财务公司承担“网银互联跨行支付系统”职责、细化结算集中模式应用流程、企业集团内部推出一站式结算集中服务三点建议，结合企业集团实际，深入探索结算集中模式的应用路径，为企业集团司库体系建设夯实基础。

　　关键词：企业集团；司库体系；结算集中模式

　　企业集团发展逐渐呈现出大型化与国际化的特征，所在环境面临激烈的竞争，加上市场环境不断变化，企业集团集中了内部优势，这也可以获得非常直观的社会效益，在社会效益的助力下，在企业集团内部构建经济效益循环体制。但企业集团在我国的发展历程比较短，和其他国家企业集团相比仍然在探索阶段，需要在探索过程中进行持续优化。尤其是企业集团的财务工作。随着内部资金资源集中管理重要程度的提升，对其也提出了更加严格的要求。最近几年，很多大型企业集团开设构建司库体系，该体系中的结算集中模式，也使企业集团实现了集约式管理，并因此加强财务资源管理控制能力。为此，本文以企业集团司库体系建设中的结算集中模式为对象展开分析，通过结算集中模式加强企业集团的结算集中度。

　　一、企业集团中的司库体系建设原则与作用

　　构建司库体系对于企业集团而言，是实现资产负债管理的重要手段，具体应遵循以下基本原则：主业服务原则、安全与效率至上原则，在企业集团内部的司库体系建设中，展开全面管理、集中控制，加强规划统一性与体系运作规范性。通过司库管理体系的运作，企业集团内部开展集中结算，统一设置现金池，拓宽投融资渠道，积极防范司库风险，以及信息化系统集成，加强金融资源与业务的统筹管理，一方面，可以帮助企业集团控制金融风险，另一方面，也能够满足日常生产、经营管理等工作提出的个性化要求。综上，企业集团司库体系所囊括的结算集中模式，一方面，可以帮助企业集团达到集约式管理的目的，另一方面，也可以有效实现所有财务资源的高质量管理。

　　二、企业集团结算集中模式应用现状与问题

　　（一）结算集中现状

　　企业集团选择设立财务公司的初衷，其实是为了引入专业的金融机构，在资金时间差、地区差的双重作用下，达到盘活沉淀资金的目的，当然这一措施的作用，也体现在财务费用支出与融资渠道建设等方面。在此前提下也在设立的财务公司中形成了结算业务。

　　一般财务公司有“非银行的银行”的称呼，如果从结算业务维度分析财务公司，其并非在中国人民银行清算体系中。除了成员单位需要开展内部结算业务，财务公司所负责的结算业务，银行是主要的负责方。因此，财务公司在确定了内部财务管理的规定之后，务必要着手建设内部资金管理系统，与合作的商业银行协商，采用多元化结算模式，要求结算模式中同时包含总分账户、收支两条线和代理银行等组成部分。换言之，对于不同模式的对比，其实彼此之间无优劣区别，所以选择模式的决定性因素，主要是企业集团财务管理能力与要求。

　　通常资金着手进行集中式管理，其基本操作流程如下：1.账户集中；2.信息集中；3.资金集中；4.结算集中。进入到最终的结算集中流程，企业集团旗下的成员单位、外部单位作为主体，负责的所有结算业务，必须交由财务公司和结算中心进行，并在内部集中进行处理。相比第三个流程——资金集中环节，提出的配置沉淀资金、控制财务成本，两者之间并不完全一致。通过分析可以发现结算集中是以企业集团为对象，在结算高度集中的作用下，其一，可以制订统一的资金计划，集中调度资金；其二，可以达到监督与风险管理动态性的目的，以此提高企业集团整体控制能力与协调力。针对企业集团中的成员单位，通过财务公司结算，付款、收款双方的所有交易资金时间可以进一步缩短，提高资金流转的效率，以免支付交易成本。最后则是针对企业集团内部设立的财务公司，资金在内部划转，减少日常储备款项，加强沉淀闲置资金利用率，获得更高的资金收益。财务中心在结算中心的帮助下，还可以通过提供高质量服务的形式，提高企业集团所有成员单位对于财务公司依赖性。

　　（二）结算集中存在的困难

　　企业集团中的结算模式在应用中，实际上面临结算集中的一些问题。以行业监管部门为例，该部门在维护金融市场秩序的工作中，一方面需要采取相应举措保护企业集团所有资金的安全，另一方面也需维护相关群体权益。所以，当经营主体的资金账户有专项用途，或者是需要开展结算管理，必定会有一些特殊性要求需要注意。在这些特殊要求的引导下，导致企业集团在司库体系建设中，总结了一些结算集中模式需要重点应对与解决的问题。

　　例如，中国银保监会颁布了《固定资产贷款管理暂行办法》，其中对固定资产贷款合同提出了一些要求。即在设立专门贷款发放账户这一前提下，贷款发放、贷款支付的行为，应利用该账户进行各项业务的办理。站在贷款人角度，其一，可选择贷款人受托支付的方法，其二，可以选择借款人自主支付，对贷款资金支付进行有力管理。若是发现单笔金额在项目总投资5%及以上，或者支付的贷款资金总额已经超出500万元人民币，需要优先选择贷款人受托支付。固定资产贷款自主支付资金，规定无法进入企业集团的资金池中，需另外对其进行调配。设立了财务公司之后，财务公司便不能够作为受托支付代管人，参与企业集团一些业务处理。

　　对于集团控股上市公司而言，开展资金集中处理的相关操作，上交所和深交所分别有相应的规定。上交所推出《上市公司募集资金管理规定》，并在其中提出了“上市公司募集的资金应当存放于董事会设立的专项账户集中管理”的规定；深交所推出了《中小企业板上市公司控股股东、实际控制人行为指引》，要求“不得将上市公司资金纳入控股股东、实际控制人控制的财务公司管理。”综上，资金集中的处理时，提出规定内容是否会发生变化这一前提条件，集团控股上市公司资金集中度比较低是普遍存在的现象。

　　综上所述，企业集团在结算集中模式选择中需要关注以下问题：一是，不同的结算行与结算方式同时存在，容易增加企业集团在资金管理、资金结算等环节的实施难度，而且还面临网银密钥遗失的问题，需要在今后结算集中模式的应用中加以关注。二是，企业集团实时获取所有资金信息，尤其要注重效率、统筹管理，这就体现出预算事中控制的重要性。在所有的成员单位当中，非集中账户可能涉及数量大，致使在银行账户管理以及查询环节面临难度，需要在司库体系建设中予以优化。三是，企业集团内设财务公司，负责提供结算服务，这对于成员单位而言，其实只是多种结算路径的其中之一，难以建立亲密度高的财企合作关系，也无法有效提高成员单位对于内设财务公司的依赖性，建议通过司库体系建设中的结算集中模式予以解决。

　　三、企业集团结算集中模式应用建议

　　正如上文所述，结算集中的流程包括四项流程，其中需要重点关注的问题是账户无法集中是否必然存在，或是代表结算也无法集中。以央行推出“网银互联跨行支付系统”为例，下面对企业集团结算集中模式的应用展开分析，并在司库体系建设中提出结算集中模式的应用建议。

　　（一）财务公司承担“网银互联跨行支付系统”职责

　　央行研发的网银互联跨行支付系统，是一种标准化跨银行网上金融服务产品，于2010年开始推广。对比第一代支付系统，此系统框架核心在于“一点接入、多点对接”，可以帮助企业集团实现线上跨银行财务管理，并具有“一站式”的优势。简言之，通过网银互联跨行支付系统，多家银行网络连接，客户在其中一家银行办理业务，也可以在其他银行完成授权签约，并通过银行网银在不同的银行账户中进行各项操作。所以，网银互联跨行支付系统在运行中，不仅可以实现实时性的跨行转账，还能够完成跨行账户信息的查询。

　　现阶段很多企业集团内设的财务公司中，均已构建了具有系统性的资金管理平台，采取银企直联，紧密对接其他结算银行，获取实时数据。成员单位登录系统，可直接利用财务公司网银，完成支付结算、不同银行直联账户信息的查询等处理。如果从理论角度做出分析，财务公司利用银行构建直联，真正承担起“网银互联跨行支付系统”这一责任，这样一来资金数据、结算业务均表现出高度集中性，这也是结算集中模式作用的体现。

　　（二）细化结算集中模式应用流程

　　结合企业集团建立合作关系的银行，考虑到账户与资金集中实现难度较高，所以建议采用结算集中模式以提高其可行性。这就需要对结算集中模式的应用流程加以细化，具体如下。

　　1.银企直联

　　加强各个成员单位银行账户管理，使开户银行的覆盖范围更加清晰，尽可能地减少银行账户数量。企业集团中设立的财务公司，建议采取银企直联这一形式，对于与之有直接业务关系的商业银行，双方可以实现数据联通，以此来保证资金和交易数据实现双向传输。

　　2.银行账户集中

　　企业集团成员单位的银行账户必须统一由集团账户体系管理，然而需要注意的是，资金归集方法要体现出差异性。针对特殊账户，可以考虑资金不归集的处理方法；其他账户，则需结合实际，采用全额归集或部分归集的处理方法。这样一来所有成员单位的银行账户便可以达到信息集中的效果。

　　3.网上银行账户选择

　　设立的财务公司构建了资金管理系统，建议持续优化该系统中的网上银行功能。成员单位在系统中输入付款信息，选择、录入内部账户，或是集团账户体系所包含的银行账户。

　　4.指令传递

　　当财务公司获取了真实的支付信息，便会第一时间体现在结算系统中，将接收到的信息自动分类。内部账户处理付款业务时，按照原本的处理程序，由财务公司向银行发布指令。其他账户付款指令利用专线，发布给对应的银行，再由银行对付款业务做出处理。

　　（三）企业集团内部推出一站式结算集中服务

　　企业集团构建了结算平台之后，各个成员单位便可以享受由财务公司所提供的服务，利用结算集中模式，可以提供更高质量的网上支付一站式服务。设立了财务公司之后，网上银行便可面向银行的账户进行付款、账户信息的实时查询。企业集团采集了成员单位的各项信息之后，例如，资金使用情况，一方面可以实现资金集中调度，另一方面管理效率也得到显著提升。站在财务公司角度，成员单位选择结算集中模式，在结算大集中已经达到既定目标后，财务公司需做好总结，升级结算平台，保证系统能够在企业集团中稳定运行，满足所有成员单位在结算业务集中方面的需求。

　　四、结语

　　综上所述，司库管理是企业集团资产负债管理中的重要组成部分，对于产融结合的实现也起到战略性作用。因为国内企业集团仍然在发展进程中，因此，资金集中管理也需要不断地探索，现有的企业集团中，更多的是以财务公司和结算中心为主，这也体现出资金归集的应用优势。结算集中模式在司库体系建设中，具有重要作用，通过该模式为企业集团成员单位业务管理赋予集中性与统一性，从而提高企业集团资产负债管理能力。

　   参考文献：

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　　［2］张佳宏．企业司库体系下供应链金融管理协同机制研究［J］．新理财，2023（9）：31-35.

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