随着社会经济的发展，国家对医药行业进行强制整顿，加大医药行业的监督管理力度，推动医药卫生体制进行深化改革。因此，医药企业为了获得平稳发展，需要强化内部控制管理，提高企业的管理水平，为社会提供高质量的医药产品。

　　医药企业内部控制概述

　　企业内部控制是由企业上下所有职工干部共同参与管理的一项工程，通过在企业内建立一套科学完善的内部控制体系来实现最终的控制管理目标，有效提升企业应对风险的防范能力，提高企业内部管理水平。

　　目前，我国医药行业正在深化改革，面临前所未有之机遇和挑战，想要提高医药企业的市场竞争力，需要在企业内建立高质量的内部控制管理机制，保证企业合法合规经营，实现医药企业的可持续发展。

　　在企业进行内部控制管理时，首要目标是为了保障企业的财产安全，让企业的日常管理更加科学有序。对于医药企业来讲，在竞争日益激烈的市场背景下，加大自身内部控制管理力度，不仅是应对市场变化的重要手段，更是提高企业发展能力的重要举措。建立科学有效的内部控制机制可以提高企业防范风险的水平，起到监督反馈的作用，为企业生产经营活动的顺利开展提供保障。

　　医药企业内部控制管理存在的问题

　　管理意识薄弱医药企业面对的市场环境复杂，企业为了追求高效率，往往会忽视内控流程，特别是经营人员，认为内控是管理层或职能部门的事情，内控意识薄弱，参与度不高，这会导致企业在面对重大事项的决策时缺乏一定的科学性，会给企业的经营活动带来一定的风险。

　　管理组织架构不合理医药企业需要根据国家相关的法律法规和企业实际业务经营的情况，对企业管理层制定明确的管理权限和管理职责，加强企业内部控制的实效性。如今，很多医药企业对内部控制管理不够重视，将自己的工作重心放在经营业务中。部分公司总经理审批制容易造成权力集中，董事会、监事会没有发挥应有的决策权和监督权，机构设置重叠、职能交叉，使得内部控制管理形同虚设，未能发挥出应有的效果，导致在进行工作时容易出现推诿扯皮的情况，不利于企业的健康发展。

　　制度不健全目前，很多医药企业内部控制管理制度的规定存在一定漏洞，并没有随着企业业务的发展及时进行更新；更没能将管理制度覆盖企业所有的业务，未实现对企业业务管理的全过程控制，导致内部控制存在空白点。甚至一些企业的内部控制制度较为随意，不严谨，导致企业的财务风险概率较高，尤其对于医药流通企业来讲，其在企业销售业务中会面临更大的财务风险，一旦未做好内控管理，会导致企业面临资产损失。

　　风险评估机制薄弱医药企业与其他行业企业相比承担着更多的风险，并且由于医药企业面临的风险存在一定的特殊性，企业所服务的对象范围直接涉及使用者的健康及人身安全，这就要求医药企业对风险控制的要求更加严格。但是，如今许多医药企业在风险管理工作中依旧存在一些问题：第一，风险防范意识比较薄弱，对企业建立风险防范机制的重要性没有形成明确的认知，并未将企业面临风险所造成的严重后果放在心上，导致企业内部控制管理存在较大的问题。第二，企业没有建立完善的风险防范与控制体系，只看重短期的利益，没有形成长远的发展眼光。当发生风险事故时，也没有相应的危机处理能力，对企业业务经营发展造成不良影响。

　　内部信息与沟通不流畅在企业内部控制管理工作中，收集并传递企业内部信息是一项重要的工作内容。成熟的信息系统会给企业内控管理带来流程的优化、效率的提升，但信息系统的建立和应用需要投入大量的人力财力，部分医药企业追求短期效益，在市场营销中投入过多，而忽视了信息技术的建设，部分公司缺乏完善的信息管理系统，对于信息的上传下达、流程审批等环节无法形成良好的传输和反馈渠道，降低了沟通效率，增加了时间成本，企业管理风险也随之增加。由于许多医药企业并不重视内部信息管理工作，没有在企业内部建立信息收集和传递系统，仅仅只是通过会议向其他员工传递信息，这样导致企业内部信息流通不通畅，企业管理者没能及时获取行业最新消息、发现企业管理体制出现的问题，导致企业的管理层在面对重大事项时没能及时做出反应，影响企业经营活动的顺利开展。

　　内部监督不到位内部监督是企业对内部控制管理建立与实施情况进行监督检查的一项制度，主要工作是评价内部控制的效果，并对内部控制管理存在的缺陷进行纠正。许多医药企业并没有建立完善的内部监督机制，使得监管职能没能充分发挥出来，企业内部控制的执行情况没有相对应的内部监督机制进行监管，不能及时发现内部控制管理存在的漏洞，会导致内部控制管理失去成效。没有监督的内部控制只会成为一纸空文，失去对医药企业进行风险防范的作用。

　　业务流程设置有待优化一是不相容岗位未分离，无法利用岗位职务相互牵制，无法及时发现经营中存在的风险及人为造成的损失，如销售员又是收款员、出纳人员兼任财务人员等。二是对资产监管不到位。存货和应收账款是医药流通企业的两大资产，对存货未开展定期盘点，易造成资产损失；对应收账款未实行事前、事中、事后多部门、全流程监管，容易形成长期债务无法收回，形成呆坏账，造成资金及利润的损失。

　　优化内部控制管理的解决对策

　　增强人员的内部控制意识医药企业需要培养相关工作人员的内控管理意识，根据内部情况设定培训方案，通过内控培训、企业文化培训等方式调动员工对内控工作的主动认识性和积极参与性，要求全体人员严格遵守内部控制的规章制度，做好本职工作。同时还需要在企业内建立完善的内部控制监督体系，加大对内部控制管理工作的监督力度，在出现问题时能够对相关工作人员进行合理的追责和指正。

　　建立完善的内部控制管理组织架构医药企业需要根据企业的实际情况建立科学有效的内部控制管理组织架构，保证内部控制管理机制的有效运转。首先，需根据国家相关的法律法规规定明确董事会、监事会和经理层的管理职责权限，并将他们的任职要求、议事规则以及工作程序等进行详细明确的规定，将企业的决策权、执行权和监督权进行有效分离，在企业内形成相互制衡的体系，加强内部控制管理的效果。其次，必须按照自身状况设定不同的岗位,不相容岗位必须分离，明确岗位职责，利用岗位职责相互牵制。

　　完善内部控制制度首先，需要改变管理者的思维，摒弃落后的管理理念，从本质上认识到内部管理控制制度的重要性，在企业内部建立科学有效的内部控制管理体系。企业领导不仅是内部控制体系创建决策的重要依据和主体，更是在企业内践行内部控制管理工作的主要监管负责人，企业领导层的管理理念会直接影响到内部控制管理工作的水平，所以企业领导需要充分意识到内部控制管理工作的重要性。其次，需要明确企业管理者和基层职工在内部控制管理体制中承担的职能和责任，树立内部控制的权威性和严肃性。具体需注意以下几点：第一，在制定内部控制管理制度时，一定要科学、严谨、细化，不能笼统模糊。企业内所有部门必须保持管理制度的统一性，扩大内部控制的管理范围，避免出现管理漏洞。第二，结合我国相关法律法规，对企业的业务流程展开针对性的管理，提升企业内控管理制度的科学性。第三，建立内部信息系统，可以在企业内做到信息的快速查询，不仅可以提高工作效率，而且还可以在医药企业内达到理想的内部控制效果。

　　建立科学有效的风险评估机制，首先，需要结合医药企业自身的经营情况制定相对应的风险管理策略，提高企业风险管理的水平，健全企业内部控制管理体系，将企业面临的风险控制在合理范围内。医药企业既要时刻关注国家医药政策的变化，考核供应商资质、药品质量和客户的经营情况，又要关注公司战略目标、资金周转、安全生产等内部风险。所以，建立科学有效的风险评估机制可以为企业的健康发展带来保障。需要将风险评估工作贯穿企业内部管理的方方面面，对内部控制的各个阶段展开风险评估，防患于未然，提高企业防范风险的能力。

　　加强经营业务流程控制对于大多数医药流通企业来讲，为了提升竞争力，多采用赊销方式来实现销售收入，对于存货和应收账款的管理就显得尤为重要。制定科学严谨的业务流程不仅有利于保障资金安全、提高资金使用效率，也有利于加强内控管理，防范经营风险。在存货管理方面，应从制订采购计划、合理安排库存结构、约定付款周期及方式、库存管理等方面建立完善的存货管理制度。在应收账款管理方面，需制定完善的信用条件、目标、额度以及应收账款信息管理体系，通过业务部门对客户的判断，对客户信用进行动态管理。同时重视应收账款函证工作，应收账款函证不仅是为了确保双方账目是否正确，及时了解账目差异的原因，也是对企业债权的确认，一旦发生债权债务纠纷，函证将成为确认债权的依据，从而保障企业的资金安全。对于函证，为保证客观性和独立性原则，不能通过业务人员直接前往客户进行核对，而应严格按照函证流程实施，对函证全过程保持控制。通过优化各项业务流程，可以降低企业经营风险、财务风险，有利于企业战略目标的实现。

　　强化内部监督医药企业需要设置内部监督部门，对内部控制管理工作进行日常监督，找出内部控制管理运行中存在的缺陷，并对内部控制管理的效果进行检验，提高内部控制管理的效果。重点关注岗位设置是否合理，各岗位人员是否按照岗位职责履职，业务流程是否科学，各类事项是否按照规定的审批流程、在权限范围内办理，重大事项是否经过集体决策等等。通过内部监督及时发现缺陷，及时整改。同时，内部监督工作应形成常态，要经常“回头看”，及时发现之前检查的缺陷是否已经整改到位、落实到位，这有助于推动内控管理工作的发展。在如今这个信息化时代，医药流通企业想要获得更高的利益，更需要重视自身信息传递体系的建立，实时获取最新的行业信息与合作经营商的信用值变化等消息，防止企业资金流通出现问题，导致财务风险的发生。

　　强化人本管理在企业内建立绩效考核体系可以有效保证企业员工工作的效率与质量，强化人员的岗位职责，提高企业内部控制管理的效果。首先需要加强企业的业绩指标控制，激发员工的工作热情，这有助于提高企业的经营收入。其次，需要建立以人力资源为主的业绩评价标准，保证企业内部控制的公平、公正、公开。最后，需要强化企业的人本管理，发挥工作人员的主观能动性，提高企业的凝聚力，进而有效防范风险。