摘要：在当今时代，随着全球经济一体化深入发展和国内市场经济体制不断完善，农村金融市场成为支撑国家经济发展的重要力量。农村中小金融机构在推动农业现代化、促进农村经济发展、加速农村社会进步等方面扮演着关键角色，为广大农村地区提供了金融服务，改善了农民生活质量，加快了农村经济的转型升级。然而，随着服务范围不断扩大和业务领域不断深入，农村中小金融机构也面临着严峻的内部控制挑战。金融风险的防控、法规合规的确保，以及内部管理的有效性等问题，愈发显得重要且紧迫。

　　关键词：农村；中小金融机构；内部控制；路径

　　由于农村中小金融机构普遍规模较小、业务单一，且内部控制机制不够健全完善，容易受外部经济环境变化的影响。同时，这也可能引发金融风险事件，不仅影响了机构本身的稳定发展，也会对农村经济的健康发展产生消极影响。因此，探索和优化农村中小金融机构内部控制路径，全面提升农村中小金融企业应对重大风险的能力，成为保障相关机构健康发展、支持农村经济稳定增长的关键所在。

　　一、农村中小金融机构内部控制的重要价值体现

　　（一）内部控制是金融机构防控风险的重要方法

　　内部控制作为预防和减少金融风险的有效机制，对维持农村中小金融机构的稳定运营至关重要。在日常经营活动中，中小金融企业可能会因市场变化、操作失误、管理缺陷等多种因素遭受风险。而通过建立完善的内部控制体系，可以及时发现并纠正相关问题，防止潜在风险演变成实际损失。此外，内部控制还涉及对金融机构内部管理和业务流程的规范，使其在一个合规框架内有效运作，在避免违法违规行为发生的同时，减少因管理不善或操作失误引发的金融风险[1]。

　　（二）加强内部控制有利于保证金融机构正常运营

　　加强内部控制不仅有助于防范风险，还能够提高机构运作效率和管理水平，促进农村中小金融机构健康发展。随着金融市场发展和金融环境变化，顾客对金融产品和服务的需求也在不断提升。在内控行动中对资金流动、投资决策、风险管理等关键环节进行严格控制，可以确保金融机构资源的合理配置和有效利用，提升机构的盈利能力和服务质量，增强客户及社会公众对金融机构的信任度，提升机构品牌形象，进而吸引更多客户、扩大业务规模，提升金融机构的竞争力。农村中小金融机构通过内部控制保障产品和服务质量，可有效管理和控制经营风险，从而在竞争中脱颖而出，实现可持续发展[2]。

　　（三）内部控制有利于实施控制监管

　　相较于大型金融机构，农村中小金融机构因规模较小、资源有限，往往在面对市场波动和外部冲击时更为脆弱。通过实施严密的内部控制，如加强对贷款审批、资产质量、流动性管理等关键环节的监控，可以及时发现并纠正潜在的风险点，增强机构的抗风险能力和可持续发展能力。同时，科学、合理的内部控制制度还能引导机构合理配置资源，优化业务结构，确保各项经营指标处于健康水平，满足监管要求。具体而言，通过制定详细操作流程、明确岗位职责、建立有效绩效考核和激励机制，可以加强内部控制，使全体员工严格遵守法律法规和行业规范，保证存款、贷款、中间业务等各项业务活动的透明度和合规性，从而提升农村中小金融机构的规范化管理水平。此外，利用现代信息技术建立内部控制信息平台，也是农村中小金融机构加强内部控制的重要途径。该平台通过整合各类经营数据，可实现对运营情况的实时监测和分析，为管理层提供决策支持。通过工作流程自动化、即时信息交流，不仅能够打破部门壁垒，提高工作效率，还能确保对监管指标的动态跟踪和实时预警，从而及时调整经营策略，避免违规操作，为农村中小金融机构参与更广泛的金融市场活动奠定基础。

　　二、农村中小金融机构内部控制的强化路径

　　（一）进一步完善法人治理结构

　　对法人治理结构的优化需要从确保股东大会的决策权入手，进而明确理事会及监事会的职责与职能，加强股权管理及内部控制机制，进而形成决策、执行、监督三方相互制衡、高效运转的治理框架。该框架不仅可提高治理结构的效率性和科学性，也能在一定程度上提高企业对外部风险的抵御能力，促进企业的长期健康发展。为有效提升法人治理结构的完善度，应深化对股东代表大会、理事会及监事会角色的理解，划分其职责范围，并在企业章程中具体化股东大会的召集流程及股东权益，以增强股权管理的严格性。在此过程中，股东大会的决策权限尤为重要，应确保其在关键投资或改革发展决策中具备决定权。同时，对理事会建设也应给予足够重视，清晰界定理事会职能并强化相关理事的职责执行能力，同时确立完善的专门委员会制度。监事会的法定地位与职责也需要明确，既要对理事会的决策执行进行有效的监督，确保其科学性及效率性，又要对管理层的合法合规性负责，确保监督的全面性[3]。在内控监督管理环节，农村中小金融企业应结合企业实际进一步厘清股东大会、理事会、经理层的内控及风险管理职责，落实全链条内控监管职责，规范“二会一层”审批流程和审议事项清单，推动理事会定期听取和审议企业内控及风险管理工作，强化决策、执行与监督的相互制衡，确保企业经营的透明公开，不断提升企业风险监控与管理能力。

　　（二）建立健全内部控制制度体系

　　在建立健全内部控制体系时，必须紧紧围绕激励与约束并存、权责清晰、奖惩明确的核心原则，对既有管理规则和业务流程进行深度梳理，以修缮和增强现行架构，确保制度覆盖每一个业务细节。此外，一个科学合理的分级授权框架对细化不同业务层面和视角下的风险评估及权限分配至关重要。因此，需按照相互牵制的方针为每一职位设立限制措施，以防范管理失误或规则缺失[4]。农村中小金融企业需对现行各项规章制度和操作流程进行彻底审查，以确保相关规定不仅广泛覆盖所有业务领域，而且包含对每一操作环节的明确指导。此外，还应对照问题缺陷持续开展制度“立改废释”，对照内外部检查、审计等各类监督检查揭示的问题，深入分析并查找问题产生的体制、机制性根源，定期组织开展内控制度缺陷评估，从而形成一个全面、互补的规则体系，减少盲点和漏洞，实现企业管理的最高效率和最低风险。要构建一套动态更新的内控制度机制，使其能够不断自我完善，并保持在实际运作中的有效性和针对性。同时，通过科学实施分级授权体系，对各项业务进行全面风险评估，并根据风险程度和业务重要性合理分配决策权力，明确界定各岗位的职责范围，并对可能出现的权力滥用情形设立预防机制，常态化开展任职回避、定期轮岗、不相容岗位分离、异常审批行为等内控风险隐患排查，在内控结构中形成一种有效的“制衡”。

　　（三）加大科技投入，提升技防水平

　　在金融科技飞速发展的大背景下，科技投资的增加和技术防御水平的提高，成为维护金融安全、优化业务流程的关键因素。因此，应按照管理制度化、制度流程化、流程信息化要求，加快推进企业内控信息化建设，推动企业内部控制由“人防人控”转变为“技防技控”。科技信息系统应涵盖全面的风险管理流程，包括事前评估、事中监控和事后处理，以确保对风险的全流程管理。这要求构建一个综合性风险管理框架，并通过高效的信息收集与处理手段，实现对风险的全面识别、评估和响应[5]。农村中小金融企业应将风险控制要求融入信息化建设，强化业务信息系统关键点控制，并通过明确设定科技信息化在风险控制中的角色与要求，将信息化建设的焦点从传统风险防范转向更为主动的风险预防，有效提升业务核心系统及相关管理系统的实施效果，从而提升风险控制工作的前瞻性和主动性。在此过程中，建立具有强大功能的风险交易信息实时监测预警系统至关重要。该系统将对风险进行实时监控，一旦发现异常交易行为或趋势，便会立即触发预警机制，使风险管理部门能够迅速采取行动，有效避免或降低潜在损失。同时，持续加强系统的后续运维管理同样重要。有效的运维管理不仅可以确保系统稳定运行，还能及时更新和升级系统，以积极应对新兴风险挑战，确保系统的长期有效性和安全性。

　　（四）加强检查与监督，形成威慑力

　　在金融领域，面对日益复杂的业务环境和多变的风险因素，内部稽核审计机构的作用显得尤为重要。为加强对制度执行的监督检查，确保企业操作的合规性与安全性，必须提升检查与监督的力度和效果，进而构筑起强大的风险防控威慑体系。建议设立常态化检验机制，通过细化和优化现场检查及远程监管，加强对企业运营中各项业务的多角度、全方位审查。这不仅包括对已发生事项的事后审计，更重要的是向事前预防和事中控制转移，实现对潜在风险的早期识别与干预。同时，也要加快建立内控缺陷追责机制，完善违规行为的惩处机制，对已确认的违规操作，应予以严格处罚[6]。坚持强监管、严问责，加大内控执行日常监督问责力度，及时纠正违规行为，发挥警示与威慑作用，促进内部员工遵守规章制度，从而有效降低违规事件的发生率，切实防止内控执行“破窗效应”。此外，还应定期组织业务风险分析会议，深入分析和通报当前业务风险状况、防控措施执行情况，以及下一步的重点防控领域。该分析会议不仅有助于全面了解风险管理情况，还能及时调整并优化风险管理策略和方案，确保风险防控措施的精准性和时效性。

　　（五）加强对员工的教育培训，完善考核评价机制

　　在金融行业中，增强员工的教育培训体系和完善考核评价体系的重要性日益凸显。为有效管理和控制业务风险，必须从根本上提高金融机构员工及管理层的风险管理意识和专业能力，进而形成一种将风险管理纳入日常工作习惯的企业文化。这要求将风险管理理念深植于每个员工心中，使其变成一种常态，确保合规操作成为习惯，规范必要动作流程，优化业务办理流程，确保风险管理的有效实施。

　　为了培养员工对业务风险的敏感性和强化其对内部风险防范的重视，需要不断通过教育和培训来强化这一观念。这包括举办各种形式的职业道德教育、警示教育和案例教育，开展“讲合规”等活动，加强合规文化建设，引导员工树立正确的价值观，形成合规经营和稳健经营的理念，强化依法、合规经营意识。

　　此外，随着金融市场不断发展和新业务、新产品不断涌现，亟需不断适应业务发展需要，及时更新完善培训内容，健全完善培训制度，帮助员工更好地适应市场变化，提高工作效能，引导员工正确理解和处理业务发展过程中遇到的风险管理问题。

　　同时，还要不断完善相关制度和激励约束机制。有效的考核评价机制能够为员工提供明确的工作导向和目标指示，通过对员工实际工作表现的准确评估，以合理的方式对优秀员工表现予以奖励，并对不足进行及时反馈和指导。该机制不仅能激励员工不断改进和提升业务技能和风险管理能力，还能引导员工精准识别和防范潜在的制度风险，保障公司稳健运营。

　　（六）加强资产负债管理

　　在现代经济体系中，农村中小金融企业的资产负债管理显得尤为关键。资本构成了企业持续发展的基础，然而实际中，人们仅仅关注了资产负债的“量、价、结构、期限”，而忽略了其稳定性与匹配性的重要性。这种疏忽导致了不少中小金融机构因负债问题而面临巨大的经营风险。因此，对相关机构而言，将负债管理维持在一个稳健的范围内，不仅是防范风险的需要，更是可持续发展的保障。

　　随着我国金融体系日趋成熟，国家对金融机构的监管策略逐渐完善，同时市场经济的蓬勃发展也为金融流通提供了更广阔的空间。这些因素共同增强了金融机构面对风险的抵抗力。需要继续加强对资产质量的监控和管理，使农村中小金融企业不仅能够有效提升负债的稳定性和匹配性，还能够确保在更大程度上持续健康发展。

　　此外，农村中小金融企业应定期对资产负债结构进行深入的风险评估和系统分析，以发现潜在的不匹配风险。根据评估结果，优化投资策略和负债策略，力争实现资产和负债匹配度的最大化。加强流动性管理，可确保企业在紧急情况下能够及时调整资产负债结构，紧跟国家金融政策变化及市场动态，及时调整经营策略，减缓外部变化对企业带来的影响，避免流动性风险。

　　（七）建立信息化管理体系

　　信息化体系的建设应着眼于提升农村中小金融机构的内部协同能力。通过集成化信息管理系统，可打破传统部门壁垒，实现资源与信息的无缝流转。在构建功能全面、安全高效的信息化管理体系过程中，面对农村中小金融机构的具体需求，首要任务是设计并实施一套既能适应其业务特性，又能促进机构间信息高效交流的信息化架构。例如，信贷审批、风险管理、客户服务等关键环节的信息互通，可显著提升决策效率和服务质量。

　　特别是对分支机构众多的农村金融机构而言，这种即时的信息共享机制能够确保总部实时掌握各分支的运营状况，从而快速响应市场变化或内部管理需求，为农村经济发展提供更有力的金融支持。同时，遵循国家及行业信息安全标准，争取获得权威部门的安全等级认证，是农村中小金融机构信息化系统合法合规运行的基础。鉴于金融行业数据的高度敏感性和重要性，必须构建多层次、全方位的安全防护体系。这包括但不限于部署高级防火墙、采用最新反病毒软件、实施入侵检测与防御系统，以及定期进行安全漏洞扫描和风险评估。

　　同时，还需建立严格的数据备份制度和应急恢复计划，以确保在遭遇意外情况时，能够迅速恢复信息系统运行，减少数据丢失风险。此外，加强员工的信息安全教育，提高其对网络欺诈、钓鱼攻击等安全威胁的识别和防范能力，也是维护系统安全的关键举措。这有助于增强客户和社会的信任度，也是机构自身风险管理的重要组成部分。通过不断优化安全策略，可确保技术设施、管理制度和人员培训达到或超过相关安全标准，从而在复杂多变的网络环境中，保障农村金融业务的平稳运行和持续创新。

　　三、结语

　　总而言之，强化农村中小金融机构的内部控制，是保证其稳健运营、服务农村经济发展的关键。通过建立健全内部控制体系、加强内部管理人员职业道德和业务能力培训、积极采纳现代科技手段提升内部监控和管理效率，农村中小金融机构能够更好地应对市场变化，有效防范和控制金融风险，进而促进自身健康发展，为农村经济繁荣做出更大贡献。在此过程中，政府和监管机构也应提供必要的指导和支持，为农村中小金融机构改革和发展创造良好的外部环境。农村中小金融机构自身亦应增强责任感和使命感，不断提升服务质量，推动可持续发展，助力农村经济全面进步。

　　参考文献：

　　［1］农婧．农村中小金融机构内部审计质量控制路径［J］．活力，2024，42（8）：106-108.

　　［2］冷丹．农村中小金融机构金融市场业务经营管理模式探究［J］．中国市场，2023（14）：66-69.

　　［3］张丽．农村中小金融机构内部控制存在的问题及对策［J］．产业创新研究，2022（11）：126-128.

　　［4］岳生轩．GS农村中小金融机构资金业务发展研究［J］．现代商贸工业，2022，43（7）：96-97.

　　［5］连祥．农村中小金融机构内部经济责任审计快捷流程运用探索与展望［J］．时代金融，2021（16）：76-78.

　　［6］孟锦英．农村中小金融机构内部控制的强化策略探讨［J］．中小企业管理与科技，2020（5）：146-147.