编者按：我国的税制是伴随着市场经济的发展而逐步完善的，主要我国处在社会主义初级阶段，社会主义的建设与改革都处在一个高速发展的状态，而事业单位是一个特殊的市场经济主体，其在国家的经济发展过程中所起到的作用日益突出，其所承担的社会责任与功能也日益突出。当前，我国事业单位税收风险越来越大，如果不能及时强化控制，将会给事业单位带来巨大的危害，甚至带来巨大的损失。在这一背景下，文章将针对事业单位税务难题展开分析，并给出相关的应对措施，希望可以为事业单位创造一个更健康、更有序、更可持续的财务环境。

　　关键词：事业单位；税务难题；对策

　　在国家税收体系中，事业单位税务管理工作占据重要地位，事业单位想要发展和壮大自身地位就需要按照市场经济的发展轨迹来不断完善自身的税务管理工作，以适应复杂性较高的税务环境［1］。事业单位应该根据自身实际情况，调整税务风险预警机制，提高自身风险防范能力，有效识别税务风险，保障自身的经营管理。

　　一、事业单位税务难题

　　（一）票据管理缺乏有效性

　　事业单位作为国家向社会提供公共物品、公共服务的重要载体，其税收管理所涉领域广泛，因此其种类繁多、内容复杂。当前，一些事业单位对票据管理的关注不够，没有制定出一套健全的内部管理制度，从而导致票据管理的有效性不足。同时，在税收征管方面也存在着一些问题，有的事业单位在收缴基金时，往往会出现一些不符合实际情况的现象，这对税收征管工作造成很大的影响。
　　（二）税务管理落实不到位

　　我国事业单位当前的税务处理执行能力还有待提高，主要是事业单位对税务管理缺乏重视，导致自身的税务管理的观念仍然被传统所束缚，致使事业单位税务管理工作效率仍然停滞不前，部分事业单位在进行税务风险防控时也没有建立较为合适的制度，如内部监督、预算管理等机制；制度不健全，导致自身在税务管理过程中缺乏保障与支持，这就会对事业单位的税务管理工作效率产生影响，甚至还会增加事业单位税务风险。另外，事业单位对于税务管理的外部监督也没有予以充分重视，导致其在执行税收管理时存在不规范性，对于自身的税收信息也没有完全披露，这就会降低监督效率，使得事业单位的税收监管工作难以得到落实。

　　（三）相关人员税务管理知识相对匮乏

　　增值税、房地产税以及土地税与印花税等是事业单位税务管理的主要内容，这些内容的税率不同，所以在计算过程中较为复杂，同时，事业单位中部分管理人员对税收管理的理念缺乏一定认识，在进行税务管理工作时缺乏一定经验，并且其也没有主动进行学习，所以管理理念还较为传统，不能适应新时代下的税收理念。另外，事业单位税务管理人员也没有及时更新自己的税务知识，导致在日常的税务管理工作中有难度，也没有使用信息技术的意识，在事业单位中对于该方面的培训也没有进行重视，使得税务人员的税收知识运用受到限制，影响税务管理的工作效率。

　　（四）管理者税务风险控制意识不足

　　当前，我国事业单位税务管理存在着诸多问题，其中一个重要原因就是税收风险意识不强。较多事业单位由于受传统管理的观念影响，税务管理方面的风险意识较低，尤其是部分事业单位中的领导对该项工作缺乏关注，没有发挥较好的标杆作用，导致事业单位税务基础管理者并未意识到税务风险控制的重要性，影响事业单位税收的整体有效性。

　　二、事业单位税务管理难题的应对对策

　　（一）增强管理者税务风险防控意识

　　我国事业单位当前的税务管理中仍然存在部分问题，其中最明显的问题为税务管理人员没有正确认识税务风险，并且税务管理工作较为复杂，处理过程需要较长时间。因此，事业单位想要若想稳定发展，就需要提升自身的税务管理人员对税务风险的认识［2］，让税务人员能够主动学习并更新自身的税务知识，提高自身应对税务风险的能力，将自身的工作重心逐步转移到税务管理工作之上，这样就能够促进事业单位税务管理工作效率的提高。另外，事业单位的负责人应该发挥带头作用，为其他员工做出榜样，这样才能调动事业单位员工工作积极性。

　　（二）健全财务会计制度

　　首先，从我国现行的财政体制出发，提出我国财政体制改革的对策。第一，在事业单位内部逐步引入权责应计制，确定事业单位内部费用的计量对象，保证事业单位内部各账户能真实地反映单位经营状况；第二，要健全会计报表制度，对报表内容作详细规定，如将报表中的账户和收支报表中的各种数字分别列于报表中。其次，强化事业单位审计工作，加强对单位资金与资源的管理，增强财务与审计工作的规范性，降低事业单位的税务风险的产生。税务风险治理可以作为事业单位构建税务风险治理机制的重点，在此基础上事业单位还需健全自身内审体系与机构，对内审工作的职责与侧重点，展开经常或非经常性的检查，保证检查的全面准确性。再次，事业单位财务会计制度需要根据相关法规制定，整改与处理税务管理存在的问题，主要是对财务工作中发生的支出与成本展开规范，保证财务报表的真实完整性。最后，事业单位需要合理开展自身审计工作，完善内部监督与风险管理机制，有效控制单位产生的费用，促进内审工作积极作用的发挥。

　　（三）提高事业单位票据管理水平

　　税收信息真实可靠性的保证，可以通过增强发票管理有效性展开。所以事业单位需要加强自身发票管理，提高发票管理质量，避免出现发票重开与错开的现象。事业单位需要按照税务机关对业务办理及管理的实际要求开展发票管理工作，并制定符合事业单位实际情况的发票管理制度，以规范事业单位税务管理工作，并加强对税务管理的监督，这样就能够从根本上对票据凭证中存在的不规范现象进行管理，降低税务风险的产生。同时，保证事业单位中对票据管理的相关内容具有全面性特征，保证票据的真实与完整性。这样就能够更好的规范事业单位的核算工作，使事业单位中的税务管理工作具有更加真实的依据。随着信息化时代的到来，事业单位应该将信息化票据管理工作提上日程，跟上时代步伐，更新自身税务管理方式，将电子化管理进行推进，并将单位中有关的票据信息上传至信息平台上，这样就能够进行自动化的识别与分析，从而提供更准确、更规范的信息，使事业单位的税务管理更加完善。

　　（四）建立健全税务管理制度

　　税务管理工作的有效落实需要以相关制度为准则，细化税务管理指数，来作为税务管理工作的依据。首先，事业单位可以对税收征管问责体系展开构建，明确事业单位中相关管理人员的职责内容，并结合我国税收政策，对其所需承担的责任细化，方便日后税务管理的指导工作。在税务管理工作出现问题时，需要将责任落实到相关负责人身上，明确问责。其次，事业单位可以健全税收风险控制体系。公益性特征是事业单位的第二大特征，所以与其他单位相比，事业单位的税务管理相对薄弱，因此事业单位的税务管理也就成为事业单位面临的一大难题。面对这种情况，事业单位在结合自身实际情况的基础上，先处理基础的税收工作，将税收管理产生的风险降到最低，在提高税务管理工作效率的同时，促进税务管理人员的工作积极性。税收风险控制内容需要贯彻到单位的各个单位部门之中，并对与税收相关的工作信息展开评价与分析，加强税务风险控制的及时性。最后，事业单位要完善自身的税务监管体系，监督工作在税务管理中具有重要作用，税务部门需要分类监督对象，并从内外部两个方面入手来完善体系：在内部，要成立监督部门，建立监督团队，让专业、有权威的管理者，对事业单位税务管理工作进行全方位的监督，一旦发现问题，要及时“亮红灯”，并要求其改正；在进行外部监督的过程中，需要对税务信息公开力度进行加强，并利用外部监督机制，让事业单位中的税务管理工作能够开展得更加顺利，及时对内外部监督的共同作用进行发挥，从而使税务管理工作得到有效的落实。因此，对于事务管理制度的健全需要事业单位进行重视，并定期进行更新与优化，这样才能够让事业单位税务管理工作的优势得到充分发挥。

　　（五）提升相关人员的综合素质

　　税务人员的综合素质影响着税务管理工作的质量，事业单位应该对税务人员的综合素质进行培养，让其综合素质得到提升。首先，事业单位应该结合自身实际情况，安排合适的培训主题，并通过专家讲座等方式对于税收管理的相关内容进行讲授，这样不仅能够提高税务人员对税收知识的认识，还能够让其综合素质得到提高，全面了解与税收相关的各项政策与要求。其次，事业单位应该鼓励税务人员考取相关的职业资格证书，将自身的职业能力进行提高，并鼓励税务人员积极参加与税务相关的考试，让其能够多多学习税务知识，以便在日后的工作中能够合理运用。最后，在信息时代下，相关人员应该对信息化技术进行掌握。

　　（六）加强税务风险防范

　　在事业单位实现税务管理风险防范的过程中，根据事业单位的经济活动的开展实际，会涉及不同的税收环节，使税务人员在工作开展的过程中应当按照所得税、营业税和印花税等不同的类型分别进行处置，尽可能降低事业单位承担的税收风险与压力。

　　首先，在事业单位进行资产证券化确认后，这部分的收入应当计入收益当中，这部分收益对应的范围应当缴纳所得税。相应地，若在事业单位非经营过程中产生的损失，则证券化的受让人不应当承担这部分所对应的所得税。从当前国内税收政策规定和资产证券化业务开展来看，受让人需要缴纳所得税的情况较为少见。

　　其次，按照营改增的税收政策规定，在事业单位资产证券化过程中产生的营业佣金、手续费等方面的支出需要按照税收规定缴纳营业税［3］，这也是当前事业单位在经营过程中最重要的成本支出环节之一，这以税收的比例会直接影响事业单位参与税收管理的积极性和主动性。

　　再次，在当前我国印花税的免征收政策当中规定，发售、买卖信贷资产时应当按照证券暂免的规定免收印花税，发起人和受托人在设立专项资金账目处理事业单位资产证券化交易时应当免收印花税，这也是事业单位中可能出现的全免税种。

　　最后，税收制度是我国当前最为常用的经济调控手段，在事业单位进行税务管理的过程中，税务风险防范是其中最为重要的组成内容，其能够与各部门共同进行管理，事业单位税务处理也是经营过程中的一项重要工作，并且其具有一定的难度，所以在进行税务处理的过程中需要选择较为科学合理的方式，其中税务风险防范能够在一定程度上促进事业单位税务处理效率的提升，并且更加符合事业单位的税务管理的特征，税务风险防范能够让事业单位中的经营资产进行顺利运作，是一种具有较强独立性的经济实体类型。

　　三、结语

　　事业单位税务征管工作在随着我国财政制度进行逐步深化，税务管理相关要求也就随之提高。目前非营利性是我国事业单位的显著特征，所以其也就未重视税务管理工作，导致工作展开时出现较多问题，这样会较为容易让事业单位产生税务风险。因此，有必要加强对税务管理问题的认识，尽快落实税务管理工作，治标又治本的解决税务管理中经常出现的问题，这样就能够更好地避免税务管理风险，促进事业单位的良好发展。

　　参考文献

　　［1］熊晶．事业单位税务会计改革的思考和建议［J］．财会学习，2023（10）：125-127.

　　［2］温田．行政事业单位税务风险管理举措分析［J］．纳税，2023，17（5）：22-24.

　　［3］卢莹．事业单位税务管理过程中的主要问题与应对［J］．商业观察，2022（18）：85-88.