摘要：随着科技的进步和数字化转型的推进，企业税收管理也正在经历前所未有的变革。在这个过程中，建立一套数字化税收征管系统无疑成为了重中之重。通过这样的系统，企业可以更加高效地收集、处理和存储税收信息，同时大大提高税务处理的准确性，减少人为错误和信息遗漏的可能性。此外，推行电子发票和电子财务报表等无纸化办公措施，能够显著降低企业的运营成本，提高工作效率，并满足环保要求。在数字化转型的背景下，强大的数据分析和风险预警能力对于税务管理部门来说也至关重要。运用先进的数据分析技术，税务管理部门可以更准确地评估企业的税务风险，及时发现潜在问题，并采取相应的预防措施。这不仅能够提高税务管理的效率和准确性，也有利于维护税收的公平性和稳定性。

　　关键词：新经济形态；企业税收管理；数字化转型；路径

　　随着新经济形态的发展和数字化技术的快速进步，企业税收管理也面临着新的挑战和机遇。数字化转型为企业税收管理提供了新的路径和可能性，通过建立数据化基础设施、推行电子化税务登记和申报、应用电子发票、强化风险管理等措施，实现税收管理的准确性、提高效率、降低成本，并支持税收合规和打击偷税行为。本文将探索基于新经济形态的企业税收管理数字化转型路径，以适应数字化时代对税收管理的变革需求。

　　一、新经济形态对企业税收管理的影响

　　新经济形态是指在互联网、大数据、人工智能等技术的基础上，形成的新型产业和商业模式。这种经济形态对企业税收管理产生了深刻影响，主要表现在以下几个方面：首先，企业数据化和数字化成为新经济形态的显著特征。在此背景下，税收管理部门可利用这些数据信息进行深度分析和监测，实现更为精准的税收征管。其次，实时监控和风险预警成为可能[1]。借助互联网和大数据技术，税收管理部门可以实时监控企业的交易活动，及时掌握企业的运营状况，对异常情况做到快速反应和预警。此外，自动化和智能化也成为新经济形态下税收管理的新趋势。例如，通过人工智能和自动化技术，可以降低人工干预，提高税收管理的效率和准确性。例如，自动化的发票审核系统可以代替人工审核过程，减少漏报和偷税行为。在税务服务方面，新经济形态下的企业普遍利用互联网进行业务活动。因此，税务管理部门应提供在线申报、在线咨询等服务，以方便企业纳税人。最后，跨境税收管理在新经济形态下变得越来越重要。随着跨境业务的普及，税收管理部门需要加强对跨境交易的监管和征税能力，以确保税收的公平与合规。

　　二、数字化转型对企业税收管理的潜在效益

　　数字化转型可以自动化地采集、处理和分析数据，避免人工干预，降低错误率。通过精确的数据分析，可以发现漏报、偷税等行为，确保税收的全面征收。数字化转型还可以实现实时监控和在线申报，让纳税人少跑路，减少等待时间和繁琐手续，提高满意度和便利性。同时，也可以减少税务管理部门的工作量，提高效率。以往纸质文书流转费用高，且容易丢失或录入错误。数字化转型可以将纳税人的所有税务相关文件和报表以电子形式进行存储和交换，节省了印刷、邮寄和存储成本。

　　数字化转型可以实时监控企业的交易情况和风险预警，及时发现异常交易和潜在的偷税漏税行为，这有助于税务管理部门更好地掌握纳税人的经营状况，减少税收风险。

　　数字化转型让税务管理部门拥有更好的数据基础，可以更准确地评估和预测税收政策的影响，为税法和政策的调整提供支持和依据[2]。同时数字化转型可以提供在线申报、在线咨询等服务，让纳税人随时随地进行税务操作和咨询。电子化的税务数据和报表也更容易查询和核对，为纳税人提供了更加便捷和高效的服务。

　　数字化转型可以加强对纳税人的监管能力，通过数据分析和风险预警，及时发现偷税和避税等行为，加强税收合规管理，打击偷税漏税行为，维护税收的公平性和合规性。

　　三、基于新经济形态的企业税收管理数字化转型路径探索

　　通过数字化转型路径，企业可以更好地适应新经济形态下的税收管理需求，提高税收管理的效率和准确性，降低税务风险，为企业发展创造良好的税收环境。同时，政府也应加强数字化税收管理平台的建设和服务能力，与企业共同推动税收管理的数字化转型，从而实现税收管理的现代化、智能化和可持续发展。

　　（一）数据化基础建设

　　首先，要构建一个专门用于存储和管理税务数据的中心，这个中心就如同一个大型的数据库，需具备高度的安全性与可靠性，能处理海量的纳税人数据，并确保数据的完整性和隐私安全不会被侵犯。

　　其次，需采取有效的手段，确保纳税人的各类数据收集工作得以高效、准确地进行，这些数据涉及注册信息、财务报表以及交易记录等。此外，为了更全面地了解纳税人的状况，还需要将这些数据与相关部门的数据进行整合。然后需要对收集到的数据进行标准化和清洗，使其符合规定的数据格式和标准，这能够提高数据的准确性，使其更具可比性，从而为后续的数据分析工作提供可靠的基础。制定严格的数据安全策略和措施，确保纳税人数据的安全性和保密性。同时还要建立一个数据共享和交换机制，使税务管理部门和其他相关部门能够共享和协作数据，帮助综合分析纳税人的数据，及时发现潜在的风险和异常情况。

　　最后，需要采用先进的信息技术工具和平台，例如大数据分析工具、云计算平台以及人工智能技术等，以提高数据的利用效率和分析能力。还需设立专门的数据管理机构或团队，负责数据的日常管理和监控。基于此，可以构建一个稳定、可靠的数据基础，为后续的数字化转型提供有力的支持，为企业税收管理实现数字化、智能化和高效化打下坚实的基础。

　　（二）电子化税务登记和申报

　　电子税务登记和申报的便捷性不言而喻。在过去，需要亲自到税务局，手填众多表格，而现今，得益于技术的发展，这些繁琐的手续可以在网络上轻松完成。通过在线填报，税务局可以实时审核申请，从而极大地节省了排队等待和审批的时间。

　　为确保身份安全，防止欺诈行为，引入了电子身份认证机制。借助如银行卡、数字证书或手机短信等多元化的方式，纳税人可以验证自己的身份。同时，所有的税务信息都集中放置在一个在线平台上，纳税人可以随时查看和管理自己的信息，包括报税记录、纳税人基本信息等，这种集中式的数据管理确保了数据的准确性和安全性。

　　此外，网上申报和缴税也是一键操作，极大地减轻了工作人员工作负担。系统会自动计算和校验数据，帮助纳税人确保数据的准确性。同时纳税人还可以实时接收纳税指导和提示，使申报过程更加顺畅。电子化税务登记和申报还能实现数据共享[3]，例如，社保、银行等部门的数据通过共享，避免了纳税人重复填写和核实信息的烦恼。

　　（三）电子发票应用

　　电子发票在数字化转型中发挥着关键作用。它如同一个电子助手，将纸质发票转换为电子版，方便网上流转、存储与管理。

　　首先，通过在线平台或软件轻松开具电子发票，开具时系统会自动填写信息，减少手工录入错误。电子发票的另一个重要功能是验证和签章。系统通过检查发票的真实性，来确保其有效。同时数字签章技术可确保发票的完整性和防伪能力。在传递和接收方面，电子发票可通过网络、电子邮件等方式直接发给买家，买家可随时查看和下载，无需耗费时间和金钱进行邮寄。

　　其次，电子发票的存储和管理也极为便捷。可将其存储在云端或电子设备上，随时查找，这省去了大量纸质发票的存储。此外，电子发票还可用于报销和扣税，与财务系统直接对接，无需手工录入和核对数据，既快速又准确。电子发票在降低成本和环境影响方面具有优势，因为其无需印刷、存储和物流成本，并减少了纸张的使用，对环境保护有积极意义。通过应用电子发票，可以更有效地管理发票，提高效率。

　　最后，电子发票可以防止偷税漏税行为。它可验证发票真伪，共享信息，防止不法行为。电子发票还可用于数据分析和风险预警。将所有信息纳入税务数据中心，能够提供更全面、准确的数据基础，方便我们进行数据分析和预警。

　　（四）自动化审核和风险评估

　　首先，通过在线平台或相关系统，税务部门可以收集并整合纳税人的交易数据、财务数据以及其他相关数据。这些数据来源广泛，包括银行、电商平台、供应链系统等。其次，根据税法、政策和风险规避需求，税务部门可以制定一系列自动化审核规则，这些规则涉及金额、交易频率、异常行为等方面，以便对纳税人的交易和财务数据进行全面的审计和风险评估。然后，利用大数据和人工智能技术，税务部门可以对纳税人的交易和财务数据进行自动化的审计和风险评估。通过运用算法和模型，可以识别出潜在的风险点和异常情况。一旦系统发现风险或异常情况，将自动生成风险预警和提示信息，通知税务管理部门进行进一步的调查和干预。这样，税务部门可以及时发现并纠正纳税人可能存在的漏报和偷税行为，减少税收损失。

　　此外，通过数据挖掘技术，税务部门可以对大量的纳税人数据进行深入分析。这有助于发现潜在的偷税漏税行为、虚开发票等异常情况，为决策支持和风险管理提供依据。

　　（五）实时监测和预警

　　首先，通过互联网和其他数据源，实时采集纳税人的各种数据，比如销售额、进项税额、开票情况等。利用大数据技术和实时数据处理平台，对这些采集到的数据进行快速、准确的处理和分析。然后，根据税法和风险规避的需要，设定一些风险指标或阈值，这些指标可以根据纳税人的行业特点、经营规模和历史数据等进行设定。

　　实时监测纳税人的交易和财务数据，与设定的风险指标进行对比。一旦发现异常情况，系统会自动触发报警信号。一旦系统触发报警信号，税务管理部门就能及时收到相关预警提示，并采取适当的干预措施，比如进行核查、调查等。总的来说，实时监测和预警系统能促进企业税收管理更加智能、高效。

　　（六）数据共享与合作

　　在数字化转型过程中，数据共享与合作对于提升税收管理效率和质量具有重要意义。通过这种协作方式，不同的机构和部门可以共享和交换数据，从而提高数据的准确性、完整性和时效性，加强对纳税人的监管和服务。税务管理部门可以与工商、银行、海关等进行数据共享，共同获取和利用纳税人的各类信息。例如，税务部门可以获取企业的注册信息、经营状况、银行账户等数据，从而更全面、准确地评估纳税人的税收情况[4]。这种数据共享有助于提高税务管理的全面性和准确性。同时，不同地区的税务管理部门可以加强数据共享，实现跨地区的风险预警和协同监管。例如，如果一个企业在多个地区都有业务，各地税务部门可以共享该企业在各地的纳税信息，以便实现对该企业的综合性监管。这种数据共享有助于提高税务管理的效率和协同性。

　　此外，国际合作和数据共享对于跨境企业税收管理尤为重要。国际间可以建立信息交换机制，共享涉及跨境企业的税务信息。这有助于提高国际税收合规水平，打击偷税行为，这种数据共享有助于提高税务管理的国际协同性和打击偷税行为。最后，在数据共享与合作过程中，数据安全和隐私保护是重要考虑因素。相关机构和部门需要建立严格的数据安全管理制度，确保数据传输和存储的安全，并严格遵守相关的隐私保护法规。这种措施有助于保护个人隐私和数据安全。

　　总体而言，数据共享与合作可以提高税收管理的准确性和全面性、减少纳税人的重复报告和信息填写、支持风险预警和问题发现、促进税务服务的个性化和精细化、加强合规性监管和打击偷税行为等，这种协作方式有助于推动税收管理的数字化、智能化和高效化。

　　（七）优化纳税服务体验

　　优化纳税服务体验是数字化转型过程中的核心目标之一。通过提供便捷、高效和个性化的纳税服务，可以提高纳税人的满意度和合规性，进而促进税收管理的良好运作。通过减少繁琐的报税步骤和表格填写，并引入智能化的申报工具，如在线填报系统和申报辅助软件，帮助纳税人快速、准确地完成申报工作。同时为纳税人提供自助服务的渠道，使他们可以通过该平台获取税法和政策信息、下载税务表格、查询税款缴纳情况等，实现自主化的服务体验。

　　最后，建立在线咨询和支持渠道，如通过网站、手机应用或在线客服系统，让纳税人能够及时获取有关税收政策、税务操作等方面的指导和解答，解决他们的疑问和困惑。建立电子发票系统，逐步取代传统的纸质发票，方便纳税人的开票和管理，同时降低纸质发票的处理成本[5]。根据纳税人的实际需求和行业特点，为其提供定制化的税务咨询和服务，以满足其特定的需求。开展纳税人教育培训，提高他们的税法意识和合规意识，使其更好地理解和遵守税收政策和要求。建立健全投诉处理机制，确保纳税人的问题和反馈能够得到及时解决和回应，保障其权益和利益。

　　总体而言，优化纳税服务体验是数字化转型中的重要任务之一。通过多种手段如简化申报程序、提供自助服务平台、加强在线咨询支持等，可以提升纳税人满意度和合规性，降低其负担成本并加强数据分析和风险预警能力，这将有助于实现税收管理的数字化、智能化和高效化。

　　（八）强化风险管理和打击偷税漏税

　　强化风险管理和打击偷税漏税是税收管理的核心目标，数字化转型为实现这些目标提供了更多机会和工具。首先，利用大数据技术和数据分析工具，对纳税人的交易数据、财务数据等进行深入分析和评估，以识别潜在的风险点和异常情况。通过建立风险模型和指标体系，可以实现风险的智能预警和监测。通过实时监测纳税人的交易和财务数据，与设定的风险指标进行对比，当出现异常情况时，系统会自动触发报警信号，有助于及时发现可能存在的偷税漏税行为。

　　与相关部门、机构进行数据共享与合作，共同获取和利用纳税人的各类信息，并进行跨部门、跨地区的风险评估和监管。通过协同合作，可以更全面地识别和打击偷税漏税行为。加大税务执法和调查的力度，对涉嫌偷税漏税的企业进行深入调查和核实。利用技术手段，如数据挖掘和关联分析，加强对涉案企业的监测和追踪[6]。鼓励公众和纳税人积极举报偷税漏税行为，并提供相应的激励措施，如奖励举报人或保护举报人的隐私权等。加强与其他国家和地区的跨境税收合作，共同打击跨国偷税行为。通过信息交换、合作调查等方式，实现税务信息的全球化共享和联合执法。

　　四、结语

　　综上所述，依托数字化转型，企业税收管理可以更加高效、准确和便捷。数字化数据采集和管理可以提升税务数据的可靠性和时效性，减少人为错误和重复劳动，节省时间和成本。同时，数字化转型具有强大的数据分析和预测能力，帮助企业更好地进行税收规划和决策。这对于适应新经济形态下的企业经营模式和税收政策变化具有重要意义。因此，企业应积极推进税收管理的数字化转型，提升自身竞争力和适应性。同时，政府也应加强税收管理的数字化建设和服务能力，为企业提供更好的税收环境和支持，只有共同努力，才能实现税收管理的现代化和智能化。

　　参考文献：

　　［1］李杨.数字经济对我国税收制度和征管的挑战与应对［D］.南昌：江西财经大学，2022.

　　［2］李嘉亮.智慧税务助企业加速实现税务管理数字化转型［N］.中国会计报，2022-05-20（14）.

　　［3］王立奋.数字经济背景下电商企业税收管理存在的问题及防范研究［J］.租售情报，2023（9）：174-176.

　　［4］胡晶晶.专票电子化如何推动企业税务管理数字化转型［J］.当代会计，2020（21）：135-136.

　　［5］黄孜.税收征管数字化升级对企业税收管理的影响［J］.市场瞭望，2023（18）：102-104.

　　［6］李嘉亮.财税管理数智化或将拓展企业发展新思路［N］.中国会计报，2022-08-12（14）.