编者按：目前，随着我国经济高质量发展，人民的生活也在逐步改善，房地产企业是国家经济的重要组成部分，其规模在不断地扩大且出现了多样化发展趋势。面对日益激烈的市场竞争，以及不断下降的房价，房地产开发企业的生存环境日益严峻。要切实减少房地产企业在运营过程中可能遇到的各类风险，就必须加强对企业内部控制方面的问题的关注，制定完善的财务管理体系，使房地产开发和运作的流程更加规范化。

　　关键词：房地产企业；企业会计内部控制；公司风险防控

　　一、房地产企业加强内部控制的重要性

　　（一）新时代房地产行业特点

　　房地产开发企业的行业特点主要包括以下几点。开发周期长：从立项到竣工“投产销”，房地产开发项目的行业链很长，因此它的发展过程也比较漫长。这主要因为房地产开发涉及多个环节，例如，前期的投资，中期的建设，后期的销售，每一阶段的投入都是巨大的人力物力。闭环工作流：在每一条分解链中，都存在多个连接，其中的每一个连接都可以独立的、封闭的工作流进行。例如，在前期投入的时候，需要展开全面的市场调研和前期规划，从规划设计、工程施工、再到营销策划。长期运作：一项资产的运作，其运作过程可以持续多年。长期的前期工程，加上冗杂的制造过程，造成了这种“集合型”工业的特征：工业链长、连接多、研发时间长。高风险与高回报：房地产市场的价格波动大，市场竞争激烈，而且房地产开发项目投资巨大，因此风险很高。但从另一个角度来看，如果这个投资获得了成功，那么它的收益也将是巨大的。高度依赖于金融市场：房地产开发商与金融市场紧密联系在一起，其发展依赖于巨额的资金投资，一般要借助银行贷款和投资者基金等多种方式进行支持。

　　首先，纵观成本方面，由于城镇化和人口的增加，土地价格有上涨的趋势，房地产发展的土地价格也随之上涨。特别是在一些高速发展的区域，由于土地供给有限，导致地价上涨，在一定程度上影响了开发费用。其次，建材及人工费用的变动，其中建材及人工费用的变动对房地产发展影响较大。原料价格变动及人工费用上涨均会影响到工程的收益。此外，随着技术的发展及市场的激烈竞争，“新时期”的地产专案，在技术上将会有较大的投入，其中包含数位式建筑设计、智慧型设施与永续技术等。在科技上的投入也许会带来短期的费用增长，但从长远来看却会带来收益。最后，受制于政策执行及管制费用，各区域及各国之规划及施工规范各有不同，依此而行或需另加费用。与此同时，国家对环境保护及可持续发展的需求，也会使部分工程的执行费用有所上升。对于房地产项目来说，筹资成本也是一个很大的问题。不同的贷款利率，不同的融资方式，将对项目的资金成本产生不同的影响。

　　二、内部控制制度的重要性

　　很多房地产企业都把注意力集中在工程的质量和完成度上，不同销售合同的签订状态，以及预售款的回收速度，但他们往往忽视内部控制管理和不充分的联系。因此，强化房地产开发企业内控制度，提高全体员工参与内部控制建设的积极性，建立符合内部控制要求的组织结构，明确职责和权限，促进公司各项业务的健康运行，有助于提高企业整体风险防范水平，降低项目运营风险，提高企业管理水平，实现企业整体战略目标［1］。

　　在当前激烈的市场竞争中，企业应当在项目策划、建设、运营全过程中，实行内部控制。在前期的研究与可行性研究中，公司采用了严谨的风险评价与金融分析方法，确保科学合理的投资决策。房地产开发企业可以通过对竞争对手的分析，成本预测，以及对城市的内部控制来实现对项目的经营核算的利润分析，以及对收益的确定。公司可以迅速获得财政上的利益，并通过精确的会计，税收计划和财务报表，帮助管理人员作出决定。在工程建设过程中，加强营销活动并进行有效地监控，保护客户利益防范市场风险。通过对合同管理、售后服务支持以及营销策略的制定等方面的控制，增强了企业在市场中的竞争能力，提升了顾客满意度。在此基础上，通过实地调研多种要素，对项目的收益与风险进行评价，可以为企业的生产和经营提供科学的决策依据。

　　三、房地产企业内部控制存在的问题

　　（一）财务管理不善

　　在项目成本管理过程中，若不能对项目成本进行有效控制，极易导致项目成本超支，提高工程投资的风险。资金周转紧张：房地产开发项目投资巨大，是目前最大的难题。财务管理不当可能导致企业资金流动风险，资金链紧张。一旦发生了资金链问题，不但影响了工程的顺利进行，同时，也会带来一系列负面影响，例如，项目延期、销售受阻等。工程费用超支：由于计划不足，费用控制不足，会造成工程开支超过计划，造成工程超支。如果成本管理不当，特别是在项目建设阶段，可能会导致项目资金延迟，阻碍项目进度。财务风险增加：不合理的财务管理和不规范的会计操作可能导致财务报表不真实，误导决策者。这不仅带来了税务上的困难，还可能使公司在投资、融资等方面产生失误，加大了公司的财务风险［2］。

　　（二）信息系统薄弱

　　在企业信息系统不完善的情况下，存在着数据泄漏、安全漏洞或操作失误等问题。当前，国内的房地产企业都面临着一个共同的问题——内部信息系统的不完善。数据泄露：一个脆弱的信息系统很容易受到外界或企业内部人员的攻击，导致企业机密数据的泄露。其中包含了客户的个人资料、财务资料、策略计划等，这些都会给公司的信誉及顾客的信赖带来很大的伤害。财报不准确：财务报告中存在着因安全性不足或经营失误而导致的会计错误，进而影响到投资人及合作伙伴对公司的信任。经营风险：不健全的信息系统将对经营活动产生一定的影响，从而对企业的经营产生一定的影响。操作错误、系统崩溃或受到袭击都会造成商业活动的停顿，都会影响到对顾客的服务，从而影响到项目的顺利完成。

　　（三）合规风险

　　房地产开发和运营涉及土地规划、环保、建筑安全等各个方面。若企业未能按规定履行，将面临着罚款倒闭等危险。房地产业的特殊性决定了其合规风险。用地计划：在进行建设前，须依地方政府有关规定办理。如违反土地利用规划的行为，可能会造成项目的暂停、罚款，严重的甚至是项目的终止。符合性包括对土地使用，计划许可，土地所有权和其他的规定。环境保护：国家环保条例规定，在工程的发展及经营过程中，应重视其对环境的影响。如果违反了环境规定，将会被处以罚金，而且有必要对其进行治理。这包括垃圾处理，水和空气质量的保护。施工安全：在建设过程中，要严格按照规范进行，确保房屋的稳定性和人身安全。若达不到安全规范，轻则罚款，重则停产，容易造成人员及财产的巨大损失。土地与契约法律：房地产开发企业必须遵守土地法律法规，以保证其合法地流转与利用。若不能按此原则办事，则可能引发土地纠纷，影响项目进度。

　　（四）供应链风险

　　如果企业依赖于特定的供应商或承包商，合作伙伴的问题就会对企业的工程进度产生直接的影响。比如，供应环节的延迟，产品质量问题或者涨价，都会给公司带来不利的影响。房地产企业供应链中的风险来源于核心供应商、承包商、物流供应商等。房地产开发项目具有复杂、周期长的特点，因此，在整个供应链中，任何一个环节出错，都会影响项目的整体进度，从而降低企业的经济效益。

　　（五）人才管理不善

　　由于人员众多、人员流动性大，项目管理困难，损失了有价值的经验与知识。高层次员工的离职也可能导致企业失去关键的经验和领导力，使公司经验流失。另外，不合理的内在激励机制也削弱了员工的积极性，从而影响工作效率。不完善的培训体系和制度，以及缺乏专业素质的员工是影响企业长期发展的重要原因。由于内部交流不畅，员工的目的不清晰，团队合作不力，工作动力不足，无法形成整体的凝聚力。

　　（六）市场风险

　　房地产市场波动很大，如果公司不能及时根据市场变化调整战略，该公司会面临着诸如销量不佳、项目停滞等问题。房地产企业面临的市场风险，究其根源是复杂多变的市场环境。市场供求变化：房地产市场的供求关系变化迅速，如果企业不能及时掌握市场动态，可能会导致项目定位不准确，面临销售困难等问题。政策影响：政府对房地产市场的调控政策，如限购、限贷等，可能会对企业的销售和项目发展产生直接影响。经济周期波动：房地产价格的变化与宏观经济的变化密切相关。在经济下滑期间，消费能力减弱，这会造成销量的下降。竞争加剧：近年来随着房地产市场的竞争加剧，企业可能需要面对更激烈的竞争，如价格战、营销策略等。消费者需求变化：随着社会经济的发展，产业的日趋饱和，人们对于房产的需求也在发生着改变。因此企业必须持续监控顾客的需求，并根据顾客的不同需求，作出相应的反应［3］。

　　四、房地产企业内部控制的改进建议

　　（一）内部财务管理方面的改进建议

　　实行资金预算管理制度，加大对资金计划的审核力度。利用基金预算管理制度，可以使企业对资金的使用做出科学的规划，使资金流向得到更好的配置，从而降低财务风险。制定资金预算：根据企业的战略规划和项目计划，制定详细的资金预算，包括开发费用，经营费用，销售收入等。在工程建设和运行中，要严格按预算安排，防止资金浪费。加强对房地产开发投资项目的审计，保证其合理、有效地使用。对超支或不合规支出要严控。

　　（二）信息系统方面改进建议

　　1.建立完善的内部控制系统：对于房地产企业来说，可以采取事业部制，把整个经济系统划分成若干个主要的组成部分，并以此为中心进行组织和控制。在此基础上，建立健全内控的组织架构，保证每个部门的责任清晰明了。另外，还需要建立完善的岗位责任制，使责任主体得以实现。

　　2.强化内部控制中的信息交流：建立内部线上信息化管理平台，将房地产开发企业的项目工作、财务审批审核、会计数据、销售业务流程等转移到线上信息平台上进行，对提高房地产企业的内部交流效率具有一定的参考价值。

　　3.提升工作人员内部控制意识：针对企业员工内部控制意识淡薄问题，需要从内部控制责任制度划分、内部企业文化建设等方面进行解决。

　　（三）合规风险方面的改进建议

　　1.合规审查：在项目启动之前进行全面的合规审查，确保了解和遵守所有相关法规和政策。

　　2.专业顾问：雇用专业的法律和环保顾问，以确保项目的合规性。

　　3.培训和教育：对项目团队进行培训，使其了解并遵守所有适用的法规。

　　4.定期审计：定期进行内部和外部审计，确保项目在整个开发和运营过程中保持合规性。加强内部审计、法律事务、监察等部门之间的协作配合，形成监督合力，提高监督效果。

　　5.建立信息披露机制并完善内部监督机制：及时披露企业合规管理相关信息，加强与监管部门的沟通与协作，提高企业透明度。

　　（四）供应链方面的改进建议

　　与供应商建立稳定的伙伴关系，形成多样化的供应链，减少对单个供应商的依赖；为应对供应链可能出现的问题制订紧急预案。投标时，公司有关部门应对供应商资格问题给予足够的关注，避免招标过程中的不当操作，提高供应商的准入门槛，避免后期施工单位出现问题。此外，企业风控合规部门加强了培训，增强了业务部门的风险防范意识，事业部管理合同履行，指导及时移交工作，项目工程师使用信息管理工具规范与施工单位的关系，减少诉讼的可能性。

　　（五）人才管理方面的改进建议

　　1.建立完善的激励机制：制定公正透明的激励政策，包括薪酬、福利、晋升机制等。关注员工的个体需求，提供个性化的激励方案。

　　2.加强团队建设与企业文化建设：通过团队活动、员工关怀等措施增强员工的归属感和凝聚力。

　　3.加强内部沟通与反馈机制：建立有效的沟通渠道，定期组织团队会议，分享企业目标和项目进展。提供透明的信息，增加员工对企业发展的理解。

　　4.制定长期的人才发展战略：制订长期人才发展计划，通过培训和内部晋升机制留住关键员工。建立导师制度，将高层次经验传承给新一代员工。

　　五、结语

　　对于我国房地产企业来说，受往年市场影响，房地产业逐渐饱和且有下滑趋势，因此必须加强内部控制，对企业的发展与经营具有十分重要的作用。文章通过对房地产企业内部控制的现状进行分析，发现问题所在，并提出相应的解决措施，以促进房地产企业的健康发展。

　　参考文献

　　［1］蒋二娟．房地产企业内部控制中存在的问题及优化对策探讨［J］．企业改革与管理，2021（23）：42-43.

　　［2］李慕芬．房地产企业内部控制存在的问题及对策探讨［J］．企业改革与管理，2022（9）：168-170.

　　［3］李琰艳．新形势下房地产企业强化内部控制的重要意义、存在问题与优化对策分析［J］．商讯，2022（17）：120-123.