摘要：在当今时代背景下，企业之间的竞争逐渐激烈，许多企业为了持续稳定发展，开始推进企业转型，并做好各方面 的管理工作，这就要求企业管理者加强对企业内控管理的重视，并且采用合适的方式加强对财务风险的防范。实施科学合理 的内控管理措施可以最大限度地降低财务风险，对企业的稳定持续发展具有重要作用。文章阐述了企业内控管理及财务风险 的相关内容，对企业内部管理及财务风险防范的重要性进行了分析，提出了目前企业内控管理及财务风险防范中的问题及改 进策略，从而达到进一步推进企业可持续发展、提升市场竞争力的目标。

　　关键词： 企业内控管理,财务风险,风险防范,策略

　　在企业发展的过程中，做好内控可以有效提高企业抵御 风险的能力，有利于企业实现转型和持续发展。随着市场竞 争压力的增加，企业在经营和管理中都会面临很多风险，这 些风险将对企业产生一定的负面影响。对此，企业需要加强 自身建设，提高管理水平，以提高企业防范财务风险的能力， 处理好各个时期企业财务管理存在的缺陷和不足。从企业内部 出发，提高内控质量，进而在市场上获得比较高的竞争能力 [1]。

　　企业的内控和财务风险管控之间存在着较为密切的关 系，内控在一定程度上可以有效防范企业财务风险的提高， 而财务风险也体现了企业的内控质量。做好企业的内部控 制，可以确保企业财务数据的真实和准确，以此真实地体 现企业的财务情况，为企业的财务风险防范提供基础性的 数据信息 [2]。通过内控制度， 可以确定风险防控相关人员的 职责及义务，使企业内部实现相互监督和合作，以降低企 业的财务风险。同时有效的内控可以使企业提高资金管理 水平，使企业的资金周转率得到提高，以内控促进企业的 应收账款回收及库存管理等工作的进行，可以最大化地降 低因管理不足造成的资金浪费，全面提高企业的经济效益。

　　一、企业内控管理及财务风险相关概述

　　(一)企业内控管理概述

　　企业的内控指的是企业的内部控制，对企业的财务、 人力、资产等多方面进行监督和管理，确保企业的多样性经营活动可以较好运行，进而实现经济利益的最大化 [3]。 内控管理是指全方位地监督各项内部工作，通过提高资金 的合理应用，从而得到安全、准确的财务信息，并以此作 为企业管理人员进行各项经济决策的重要依据，进而制定 出符合企业发展的战略目标和发展方向。内控可以确保企 业的各项经济活动规范化运行，可以有效节约企业的各项成本。

　　内控的形成是强化经济管理的需要，随着经济的不断 发展而日益成熟，最开始的内控是以确保财产安全完整、 会计信息资料可靠为目的，重点在于管控资金分配、业务 流程及复核等这几方面。随着时代不断发展，内控范围也 逐渐扩大，并且形成了现代内控管理系统，这其中包括五 大要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息及沟通、 内部监控。

　　(二)财务风险的概述

　　财务风险属于企业不可避免的风险之一，在企业进行 各类财务活动的过程中，由于存在一些不确定的因素，造 成财务情况存在较大的变化，那么企业也会面临一定的财 务风险 [4] 。直接影响财务风险的 因素出现在企业的投资和 资产分配方面。缺乏有效的制度管理，则会出现不同类型 的财务风险。企业的财务风险也会受到内外风险因素的共 同影响，通过有效的财务风险防范措施，企业可以保证投 资的合理性。

　　企业需要充分了解和掌握财务风险的特点，并以此作 为企业财务管理的基础条件，企业的管理者只有正确认识 财务风险的特点，才能更好地对财务风险进行预测并制订 防范措施。财务风险的特点包括：第一，客观性。财务风 险在企业经营中是客观存在的，其促使风险形成的原因也 是客观的，因而部分财务风险是不可以避免的，但企业可 以通过有效的方式进行防范和应对，将损失降到最小。第二， 共存性。企业的财务风险和企业的收入之间存在着较为密 切的关系，企业的收入高，则面临的风险也比较高。财务 风险一旦发生会影响企业的发展，使企业的盈利受到影响。 基于此，对于企业发展来说，预防及降低财务风险十分必要。 第三，不确定性。企业在生存和发展中，涉及多种财务活 动，包括投资活动、筹资活动等， 这些活动均存在不确定性， 也使得财务风险存在不确定性。第四，全面性。企业生产 经营的各环节都可能会出现财务风险，一般情况下，财务 风险和其他经济风险是并存的。经营风险造成企业的经营 情况比较差，也反映了企业财务问题。基于此，需要及 时发现存在的隐藏风险， 以确保企业具有好的发展前景和空间。

　　企业的财务风险主要包括：第一，融资风险。融资活 动是企业经营和发展中必备的活动，通过融资可以使企业 得到一定的资金，这笔资金被用于企业发展，使得企业能 开展各项经济经营活动。在企业融资活动中出现的风险包 括：企业借入的资本和企业自身投资的资本。第二，投资 风险。企业会利用企业的资金进行投资活动，期望可以在 未来某个时期获得相应的经济收益。一般投资活动开展的 基础是企业达到财务管理的目标。投资风险表现在实际的 投资收益和预期目标不一致，高于或者低于预期的目标。 第三，流动性风险。库存一般在企业的资产结构中占据较 大的部分，出现较大的库存则会导致企业的流动性降低， 库存过多不仅占用了较大的资金量，也需要较大的成本来 进行库存管理，使企业的日常生产经营活动成本较高，造 成利润减少的后果。

　　二、企业内控管理和财务风险防范的重要性

　　企业面对激烈的市场竞争环境，比较容易发生财务风 险，这种情况下则会影响企业的稳定发展，那么就需要加 强对不同类型财务风险的分析和应对，通过提高内控管理 水平，进而提高财务风险防范能力 [5] 。企业内控管理和财 务风险防范的重要性，主要表现在以下几个方面。

　　(一)促进企业高效运行

　　很多企业在管理中必定涵盖企业的资金收支、项目经营以及投资审核等，这些内容需要给予 一定的内控管理，以此获得的数据信息，可以帮助企业的管理人员做好 科学决策 [6] 。同时加强内控和财务风险防范，可以使企业 的工作人员及时掌握财务工作的各项数据信息，使企业管 理者可以随时掌握企业的发展情况，以此为根据做出合 理的决策，促进企业的高效运行。企业的工作人员可以在 内控管理的指导下，节约企业的各项成本，提高企业的 资金利用率，使企业在激烈的竞争中获得比较高的综合竞争力。

　　(二)利于提高企业的风险防范能力

　　通过内控和财务风险管理，可以提高企业的风险防范 水平，确保企业的资产安全。建立和企业相匹配的制度体系， 可以为企业的资金资源等提供有效保障。同时还需要提高 企业工作人员的防范意识，对存在的风险进行及时有效的 识别和判断，以采取有效的措施进行应对和解决 [7]。

　　(三)可以展现人才的竞争优势

　　影响财务风险的因素比较多且复杂，其中比较关键的 因素是财务人员的工作能力。通过利用内控管理，可以及 时发现财务工作人员能力不足的情况并加以解决，加强对 财务人员的管理和实时性监督。在内控管理中，企业的管 理者加强对财务人员的考核、培训等，可以提高财务团队 水平，将财务人员潜在的竞争优势展现出来 [8]。

　　三、企业内控管理及财务风险的问题

　　(一)缺乏有效的内控环境建设

　　目前，我国多数的企业在内控环境建设上还存在一定 的问题，主要表现在以下方面。

　　一是忽视内控制度建设。企业的管理者没有认识到企 业内部控制建设的重要性，未从企业的发展战略的角度出 发来对企业的整体发展进行管控。企业部分管理人员对内 控制度建设的认识存在偏差，导致企业的工作人员没有加 强对内控制度建设的重视，企业的内部管理水平偏低，不 利于企业内控环境的构建 [9]。

　　二是外部市场环境的影响。内控环境的建设和外部市 场环境之间联系紧密。我国的市场体系建设还不够充足， 因而资本和劳动力的流动受到了体制限制，市场不规范或 垄断等情况也对行业发展的公平性带来较大的影响，在这 种情况下，就会出现部分企业利用不正当的方式得到经济 利益的情况。

　　(二)企业内控管理执行力度偏低

　　企业制定内部的控制制度和规则，可以达到约束和管 理工作人员的目的，并且有利于各项决策和规划的优化 [10]。

　　但是目前很多企业的内控管理执行力度偏低，主要表现在 以下方面。

　　一是管理过于粗放化。企业在内部管理上采用粗放式 管理模式，在实际的内部控制制度规定和落实中存在着管 理不全面和重复的现象。相关部门的工作人员没有按照规 定的内部控制制度对相应的内控管理工作进行落实，反而 将重点放在理论建设上，忽视对应的监督及评价机制，使 得内控制度没有发挥相应的作用，不利于企业的工作人员 积极参与内部控制工作。

　　二是资金投入不足。在内控制度落实中需要投入一定 的成本，包括设备、材料、人力等成本。企业内部控制制 度没有进行合理规划，导致了内部控制成本比较高。

　　(三)财务监督职能发挥不足

　　企业财务监督职能没有充分地发挥，主要表现在以下 方面。

　　第一，财务监督体制机制建设不足。部分企业的财务 监督体制缺乏独立性，没有对自身的职责和义务进行明确， 因而在落实到实践中难以将原本的作用发挥出来。

　　第二，监督执法环境不足。财务监督执法环境涉及内 部监督与外部监督。财务工作人员在日常工作中，有时会 受到上级领导的压力，参与会计造假，出具虚假的财务信息。 同时对财务监督工作的不重视限制了财务监督职能的发挥。

　　四、加强企业内控管理及财务风险防范的有效

　　(一)加强内控环境的有效调整

　　建立良好的内部控制环境，可以提高企业工作人员的 工作效率，促进企业持续稳定发展。企业需要优化内部控制， 提出降低风险的方案，建立良好的内控环境，以便更好地 开展各项经济活动，建立全面的内控管理体系。

　　其次要转变企业管理者的内控制度建设的意识。在内 控制度建设，企业的管理者需要充分发挥领导作用，带动 企业的工作人员，加强对内控的重视，并积极鼓励工作人 员参与内控环境建设，为财务风险的防范打好基础。

　　三是结合外部市场环境，建立内部制度。相关部门需 要进一步加强对市场运行体制的建设和完善，在更大的范 围内确保企业可以在公平的环境下进行竞争。加强政府的 宏观调控，进一步规范市场秩序，对企业进行有效全面的监督。

　　(二)加强内控管理对财务风险防范的作用

　　一是可以加强财务数据分析。结合资产负债表、现金 流量表等，对财务数据进行全面分析，以保障企业资金利用的合理化，促使各项财务活动顺利进行，最大限度地降 低财务风险发生的可能性。促进企业对内部资本结构进行 有效调整，优化资金筹集模式，以推动财务工作正常运行， 减少企业出现资金困难的情况。

　　二是可以建立财务风险预警机制。结合企业的实际情 况，建立财务风险预警机制，对财务风险进行动态监督及 管理。企业面对财务风险，需要对风险进行全面评估，并 且以结果为基准来确定有效的风险应对方案，重点规避常 见的资金安全及支付风险，以内部控制为基础，做好各项 风险防范工作。同时企业还需要融合财务管理和业务流程， 利用现代化技术方式，提高数据检测的有效性，如果发现 资金预算的误差，可以利用预算指标调整的方式，合理应 用资金。在企业面对财务风险时，需要企业各部门做到信 息互通，在优化自身工作的同时可以做到对财务风险的有 效防范，进而达到财务风险防范的目的。

　　(三)加强财务监督体系的构建

　　建立完善的内部控制监督机制，利用监督审核、评定 审核等方式，合理评估企业的效益，保障财务信息真实性， 并且进行定期检查，确保资金安全。对内部监督，需要建 立内部控制监督评价和考核机制。在落实内部控制工作 中，内部控制的职能部门需要做好过程监督，对内控制度 实施的情况和实际效果进行跟踪，及时发现问题并加以解 决，客观评价内部控制制度，并构建与其对应的激励机制。 以内部控制职能部门为牵头部门，对企业的风险评级和内 部控制进行评估，将结果上报企业管理者，发现风险并及 时调整，合理评价内部控制制度，并构建与其对应的奖励机制。

　　细化财务部门核算及管理职能，设置独立的内控职能 部门，确保企业各个部门之间形成相互联系、协调、制约 和监督的关系，建立闭合的风险控股系统。在实际的管理 工作中，较好地落实企业核算及监督工作，使企业的管理 水平得到提高。同时还需要严格实施企业内部不相容职务 分离的机制，使企业内部的工作人员达到相互牵制的作用， 有效落实核算及监督的职能，并展现较大的作用，可以有 效减少发生财务舞弊等现象。同时采取针对性的培训，提 高内控工作人员的专业能力，并加强对内控人员个人素质 和道德水平的培养。

　　五、结语

　　内部控制制度的实施和建设属于系统性的工作，不能 依赖一个部门，需要企业的各个部门全部参与进来。企业 的经营管理者需要加强对内部控制制度的重视，加强风险防范意识。在企业管理中，企业的内控管理和财务风险防 范属于比较重要的内容，需要引起企业管理者的重视。目前， 多数企业的财务风险防范和内控管理还存在着较大的问题， 这就需要结合企业的实际情况，对内控环境的进行有效调 整，提高对财务数据的分析水平，构建财务风险预警机制 及有效的财务监督体系，全面提高企业的内控管理水平， 从而有效地规避财务风险，促使企业在激烈的市场竞争中 得以稳定发展。

　　参考文献：

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