编者按：在当前全球化和经济发展的背景下，税收筹划对于集团企业的发展至关重要。然而，在新税法实施后，集团企业税收筹划面临的问题和挑战不断增加，需要采取有效的优化策略。文章从加强合规意识和规范行为、提高税务筹划人才素质、加强内部管理和协调配合、提高跨境税务筹划能力以及注重长远规划和持续优化五个角度入手，提出了相应的优化策略和建议。通过文章的研究，可以为集团企业在新税法下实现税务筹划的合法合规提供一定的参考和指导。

　　关键词：新税法；集团企业；税务筹划

　　近年来，随着全球化和经济发展的加速，集团企业在全球范围内的经营和投资活动逐渐增加。然而，在全球化和经济发展的背景下，税收筹划对于集团企业的发展至关重要。同时，为了规范企业税收行为，国家对企业的税收政策和法规进行了多次修改和完善，新税法对企业的税收行为进行了更加严格地监管和规范。在新税法实施后，集团企业面临的税务风险和挑战不断增加，需要采取有效的优化策略，以确保税收筹划的合法性和有效性。因此，文章旨在从新税法下集团企业税务筹划的优化路径入手，提出相应的优化策略和建议，为集团企业在新的税收政策和法规环境下实现税务筹划的合法合规提供一定的参考和指导［1］。

　　一、集团企业税务筹划的定义与意义

　　（一）集团企业税务筹划的定义

　　集团企业税务筹划是指通过合法合规的方式，对集团企业内部的财务、税务和经营等方面进行合理安排和优化，以达到降低税负、提高经济效益和合规性的目的。集团企业税务筹划的核心是遵循税法规定，同时充分利用税收政策和税收安排的灵活性，通过在集团企业内部进行资金流动、财务核算、投资决策等方面的合理规划和调整，最大限度地减少税负和税务风险，实现税收合规和经济效益的双赢。在新税法下，集团企业税务筹划需要更加注重合规性和可持续性，要充分考虑税收政策的变化和风险管理的需要，同时还需要加强内部财务、税务和经营的协调和配合，确保税务筹划方案的合理性和有效性［2］。

　　（二）集团企业税务筹划的意义

　　1.降低税负、提高经济效益

　　集团企业税务筹划可以通过合理的税收安排和资金流动，最大限度地减少税负和税务风险，实现降低企业税负的目的。同时，合理的税务筹划也能够提高企业的经济效益，优化企业的利润结构，提高企业的竞争力和盈利能力。例如，在跨境投资中，通过合理的税务筹划，可以减少跨境交易中的税收负担，降低企业的运营成本，提高企业的利润。在国内税务筹划中，企业可以通过资金的内部流转和调配，降低税负，优化企业的财务结构，提高企业的经济效益。

　　2.规避税收风险、保障税收合规

　　集团企业税务筹划可以帮助企业规避税收风险，保障企业的税收合规性。在新税法下，税务风险和税务合规性更加需要重视，集团企业需要充分了解税法规定和税收政策，遵循税法合规原则，避免出现税务违法行为。通过合理的税务筹划，企业可以避免税务风险，防范税务风险的发生，保障企业的稳健发展。同时，税务合规也是企业走向国际化、上市等重大行动的必要条件，税务筹划可以帮助企业保障税务合规，为企业的可持续发展提供保障。

　　3.优化资金结构、提高公司治理水平

　　集团企业税务筹划可以优化企业的资金结构，提高企业的公司治理水平。通过优化资金结构，集团企业可以更好地调配企业内部的资金和资源，提高公司治理效率和透明度，加强内部管理和控制。并且，税务筹划也可以促进集团企业内部的协调和配合，提高企业的整体运营效率。在税务筹划过程中，需要加强财务、税务、经营等各个部门之间的沟通和合作，形成一个有机的协同机制，提高企业内部的协调性和配合度［3］。

　　二、集团企业税务筹划存在的问题和不足分析

　　（一）缺乏合规意识和规范行为

　　一些企业在进行税务筹划时，缺乏充分的合规意识和规范行为，存在违法违规操作的风险。例如，有些企业为了规避税收，将利润转移至低税率的地区或者以费用的形式转移出去，这种行为容易被税务机关认定为偷税漏税或虚假报税，造成企业的不良影响和巨大损失。同时，新税法对企业的税务行为进行了更加严格的监管和规范，加大了税收违法行为的打击力度，企业必须具备严格的合规意识和规范行为，以确保税务筹划的合法性和有效性。

　　（二）缺乏专业的税务筹划人才

　　集团企业税务筹划需要高水平的专业知识和经验，但是目前国内缺乏高素质的税务筹划人才，企业在税务筹划过程中缺乏有效的技术支持和咨询服务。同时，税收政策和税法法规的变化较快，企业需要及时了解和掌握最新的税收政策和税法法规，但是由于信息不对称和专业程度不够，企业往往难以及时获取到最新的税收政策和法规，导致税务筹划存在较大的风险。

　　（三）财务、税务和经营管理不协调

　　集团企业税务筹划需要各个部门之间的协调和配合，但是由于企业内部财务、税务和经营管理存在协调不足的情况，导致税务筹划难以实施或实施效果不佳。例如，在税务筹划过程中，由于各部门之间的信息不对称，缺乏有效地沟通和协作，导致税务筹划方案不够细致和全面，难以真正发挥优化税收的作用。此外，在财务、税务和经营管理方面存在重复性和冲突性的工作，也会导致税务筹划难以顺利实施。

　　（四）跨境税务筹划存在困难和风险

　　随着全球化和经济发展的加速，越来越多的企业涉足跨境投资和贸易，跨境税务筹划的意义和重要性也越来越凸显。然而，跨境税务筹划存在诸多困难和风险，第一，跨境税法制度的复杂性和多样性，使得企业需要面对不同的税法规定和税收政策，导致跨境税务筹划难以制定和实施。此外，不同国家和地区的税收政策和法规变化较快，使得企业需要不断学习最新的税收政策和法规，增加了企业的风险和成本。第二，跨境税务筹划存在着资金流动、信息沟通和文化差异等方面的问题，使得企业在实施跨境税务筹划时面临着一定的困难和风险。例如，资金流动方面，企业需要面对不同国家和地区的货币兑换和外汇管制，需要寻找合法合规的资金汇集渠道，增加了企业的成本和风险。第三，跨境税务筹划还需要面对国际税收法规和税收合规方面的问题，如合同标的物的定价、税前费用的确认、关联方交易的报告等。这些问题需要企业在税务筹划过程中充分考虑和遵守，否则会对企业造成较大的风险和损失。

　　（五）税务筹划缺少长远规划和持续优化

　　集团企业税务筹划需要进行长远规划和持续优化，但是一些企业在税务筹划过程中缺少长远规划和持续优化，导致税务筹划难以适应企业的发展和变化。例如，在税务筹划过程中，企业可能只考虑短期的利益，而忽视了长远规划和持续优化的重要性，导致企业的税务筹划方案难以顺应企业的发展变化。此外，企业在税务筹划过程中往往只关注税负的降低和税务风险的规避，而忽视了企业的经济效益和长期发展，造成了一定的损失和浪费。

　　三、新税法下集团企业税务筹划优化策略

　　（一）加强合规意识和规范行为

　　在新税法下，企业应加强合规意识和规范行为，规范税收筹划行为，遵循税法合规原则，严格按照税法法规的要求和规定进行操作。对于集团企业来说，合规意识和规范行为是保证税收筹划合法性的前提条件。在加强合规意识和规范行为的基础上，企业可以采取以下策略来优化集团企业税收筹划：第一，企业应建立完善的内部控制体系，建立审计机制，加强对税务风险的预警和控制。第二，企业应加强对税法法规的了解和研究，建立税务合规制度，确保税收筹划合法合规。第三，企业应在进行交易前，明确交易标的、交易价格和交易方式等关键信息，确保交易合理合规，并建立正当商业理由，防范税务机关的审查。第四，企业应加强对员工的税务合规培训，增强员工的税务合规意识，建立税务合规文化。

　　（二）提高税务筹划人才素质

　　集团企业税务筹划需要高素质的专业人才，而新税法对企业税务行为进行了更加严格的监管和规范，企业必须具备严格的合规意识和规范行为，以确保税务筹划的合法性和有效性。第一，企业应加强对税收政策和法规的了解和研究，及时了解最新的税法政策和法规变化。第二，企业应加强税务筹划人才的培养和引进，建立人才培养和引进机制，提高税务筹划人才的专业素质和技能水平。第三，企业可以建立税务筹划专家团队，提供专业化的税务筹划服务，为企业提供更加高效的税务筹划方案和服务。第四，企业应加强对税务筹划技术支持和咨询服务的投入，提供更加专业和全面的税务筹划技术支持和咨询服务。

　　（三）加强内部管理和协调配合

　　新税法下，企业需要加强内部管理和协调配合，建立协作机制，提高企业内部流程的优化和协同，以提高企业的整体运营效率和效益。具体来说，第一，企业应建立有效的内部管理制度，加强内部控制，提高企业内部的管理效率和效益。第二，企业应加强信息的共享和沟通，建立信息平台，方便企业内部信息的共享和传递，提高企业内部的协同效率。第三，企业应优化内部流程，建立协同机制，提高企业内部流程的协同效率和效益。

　　（四）提高跨境税务筹划能力

　　随着全球化和经济发展的加速，集团企业的跨境税务筹划变得越来越重要。在新税法下，集团企业需要加强跨境税务筹划能力，降低跨境税务筹划的风险和成本。第一，企业应加强对跨境税务筹划的了解和掌握，建立跨境税务筹划专家团队，提高企业对跨境税务筹划的理解和掌握程度。第二，企业应建立跨境税务筹划的工作机制和流程，制定相应的规章制度和操作流程，以确保跨境税务筹划的合法性和有效性。第三，企业应加强对国际税收政策和法规的了解和研究，建立国际税收政策和法规的数据库，提高企业的国际税收政策和法规的应对能力。第四，企业应加强对员工的跨境税务合规培训，增强员工的跨境税务合规意识，建立跨境税务合规文化。

　　（五）注重长远规划和持续优化

　　在新税法下，集团企业需要注重税务筹划的长远规划和持续优化，以确保税务筹划的可持续性和有效性。第一，企业应结合企业的战略规划和经营变化，制订长远的税务筹划方案，不断进行优化和调整。第二，企业应注重对税务筹划效益的评估和管理，建立效益评估机制，及时发现和解决问题。第三，企业应加强对税收政策和法规的研究和学习，及时掌握最新的税收政策和法规变化，提高税收筹划的前沿性和有效性。

　　四、结语

　　综上所述，新税法下集团企业税务筹划面临的问题和挑战不容小觑。然而，通过加强合规意识和规范行为、提高税务筹划人才素质、加强内部管理和协调配合、提高跨境税务筹划能力以及注重长远规划和持续优化五个角度的优化策略，企业可以降低税务风险，提高税收筹划效益，实现可持续发展。因此，集团企业需要加强对税法政策和法规的了解和研究，注重税务合规培训，建立税务合规文化，推动企业税务筹划的合法合规［4］。

参考文献

　　［1］王斌，刘璇，徐凌霄．新税法下的集团企业税务筹划及其实践［J］．华中科技大学学报（人文社会科学版），2019，33（5）：123-129.

　　［2］白羽．新税法下企业税收筹划研究［J］．经营者：学术版，2013（7）：1.

　　［3］周建峰，李晓丽，张文娟．新税法背景下集团企业税务筹划问题探析［J］．经济与管理研究，2021（1）：72-76.

　　［4］朱春华，蔡秀娟，吴淑琴．新税法下集团企业税务筹划研究［J］．国际财务研究，2021（3）：91-94.