编者按：在媒体深度融合的背景下，国有传媒企业更加关注如何推进和实现自身的转型升级。在转型过程中必不可少的便是对企业的内部管理模式进行优化与完善，通过强化内部控制，实现传媒业务以及内部管理质量的共同发展。随着企业经营发展环境的不断变革，国有传媒企业在推进内部控制建设的过程中仍面临一定的问题，如内控环境和职责划分不足、会计风险的识别和控制不力、内部监督不到位、信息传递时效不足等。这便需要国有传媒企业树立良好的财务内控意识，营造和谐的内控环境，同时还要强化人才队伍建设，明晰岗位职责，并且要优化财务内控方法，切实发挥内部审计的监督能效，还要推进财务内控信息化建设，以此促进国有传媒企业在不断“逐利”的过程中更好地增强自身的传播力、影响力。

　　关键词：国有传媒企业；财务管理；内部控制；优化分析

　　国有传媒企业要紧紧把握媒体转型期的发展趋势，在经营管理中向媒体深度融合突进，以实现战略转移。而更为重要的是仍需持续创新，守住传统媒体基本“底盘”，积极做好财务内部控制活动，以此确保企业日常运行的稳定性。

　　一、国有传媒企业加强财务内部控制的意义所在

　　（一）满足国有传媒企业合规经营的需求

　　在新形势下媒体行业的发展中，加强财务内部控制是确保国有传媒企业合规经营的手段之一。首先，加强财务内部控制可以帮助企业遵守相关的法律法规，包括财务报告准确性、税务合规、资金流转合规等。这可以避免企业因违反法律法规而面临罚款、诉讼等风险［1］。其次，加强财务
内部控制可以提高财务透明度，使企业的财务状况和业绩更加清晰和可信。这有助于与内外部的利益相关方建立信任，改善传媒企业形象。最后，通过建立严格的财务核算和报告流程，及时纠正错误和误差，降低财务报告的风险。可以帮助企业管理层依靠准确的财务信息进行决策，避免因错误的财务信息而导致的错误决策。

　　（二）有效防范企业的经营管理风险

　　优化财务内部控制对于国有传媒企业的风险管理至关重要。一方面，通过优化财务内部控制，企业可以更好地识别、评估和分类各种风险。通过建立风险识别和评估机制，企业可以及时发现潜在风险，并对其进行合理评估，从而为制定相应的应对策略提供依据［2］。另一方面，财务内部控制可以帮助企业预防内部欺诈、挪用资金和其他不当行为。通过建立明确的审批流程、资金监管和内部审计等措施，企业可以减少内部人员的欺诈行为，保障企业的财务安全。

　　二、国有传媒企业财务内部控制中存在的难点问题

　　（一）内部控制环境有待优化，岗位职责划分不够明确

　　在国有传媒企业的财务内部控制中，还存在内部控制环境有待优化和岗位职责划分不够明确的问题。一方面，一些国有传媒企业在组织文化建设中对诚信、透明度和内部控制的重视程度不够，导致员工未能按照内部控制标准进行工作，进而导致控制措施无法有效实施。另一方面，财务内部控制体系不健全会导致员工之间出现责任模糊，影响部门之间的协调与配合，从而导致控制失效。这不仅会影响企业决策的准确性，还会导致企业资源的浪费和滥用，影响企业的效益。

　　（二）会计风险的识别和控制手段有待提升

　　首先，部分国有传媒企业存在会计人员缺乏专业知识的问题，这导致部分员工无法准确识别各类会计风险，进而对企业的财务状况和经营活动产生了负面影响。同时，由于部分企业的管理者缺乏专业知识，可能导致决策失误，这进一步加剧了对企业财务状况和经营活动的不利影响。

　　其次，一些国有传媒企业的会计部门在处理大量的财务数据时可能面临困难，这可能会影响会计风险的准确识别和分析。如果企业不能及时发现异常或预测出风险内容有误，将会增加财务数据的泄露和篡改风险，进一步提高会计风险的发生概率［3］。

　　最后，内部审计的缺失也是企业难以识别和控制会计风险的重要原因之一。内部审计可以对企业的财务流程、内部控制和风险管理进行深入检查，如果没有内部审计进行充分评估，潜在的会计风险可能会被忽视。

　　（三）审计独立性及内部监督作用发挥不足

　　目前，一些国有媒体企业与某一家会计师事务所或其所长存在长期合作的情况。这种合作模式导致企业对审计对象产生依赖，进而影响审计的客观性，使其不愿质疑或揭示问题。当一个会计师事务所对企业的业务和财务状况了如指掌，而企业也对其提供的审计服务感到满意时，可能就会对问题失去敏感度。同时，企业内部责任分工不清，员工对自身责任和监督责任的认识不够清晰。此外，内部监督机制不健全，如内审委员会、内审部门等存在不完善的情况，也会导致监督功能无法充分发挥。

　　（四）信息化应用相对不足，信息传递时效有待提高

　　目前，一些国有传媒企业在信息技术的基础方面存在缺失，无法为更深入的信息化应用提供必要的支持，从而导致信息传递效率低下。同时，企业的信息系统也未能进行良好的整合，导致信息在不同系统之间难以流通，造成信息传递的障碍。此外，由于一些企业在信息化建设中选用了不符合实际使用需求的信息化工具和软件，导致出现业务操作繁琐、信息传递效率低下等问题。

　　三、国有传媒企业优化财务内部控制的几点建议

　　（一）树立财务内控意识，营造和谐的内控环境

　　首先，国有传媒企业应加强内控策略宣传，制作内控策略宣传材料，如宣传册、海报、内部通知等，将内控策略的要点和实施细节以简明易懂的方式呈现给员工。组织针对内控策略的培训课程，让员工了解内控策略的背景、目标、内容和实施要求，并提供案例分析和操作指导。其次，加强激励机制。制定明确的奖励制度，根据员工对内控策略的遵守和执行情况进行评估和奖励。例如，可以给予内控表现优秀的员工荣誉称号、奖金或晋升机会等。将内控策略的遵守和执行情况纳入员工的绩效考核体系，根据考核结果给予相应的奖励或惩罚。这可以激励员工主动关注和遵守内控策略。最后，在企业内部营造积极向上的内控文化，让员工认识到内控是企业成功的重要保障，并将其作为工作的一部分。通过内部交流、分享成功案例等方式，使员工认识到内控的重要性并树立相应的意识。

　　（二）加大人才选拔及培养力度，明确岗位职责

　　国有传媒企业应加大人才选拔及培养力度，明确岗位职责是确保员工能够胜任其职位并为企业做出贡献的关键步骤。首先，加强人才选拔。在内控领域内，确保选拔具备相关专业知识和技能的人才，确保其拥有良好的沟通、分析和解决问题的能力。通过招聘、内部晋升和外部培养等方式，吸引和留住优秀的内控人才。其次，加强人才培养。为内控人员提供持续的培训和发展机会，以提高其专业能力和知识水平。可以组织内外部培训、专业认证等活动，帮助他们不断学习和成长。最后，明确岗位职责。明确内控人员的岗位职责和工作要求，确保每个岗位的职责清晰明确，避免职责模糊和重叠。通过制定详细的职责描述和工作流程，确保内控人员知晓自身的工作职责，并能够有针对性地进行工作。

　　（三）优化财务内部控制的方式方法

　　国有传媒企业应对财务流程进行全面审查，应逐一审查资金流动、账务记录、报表生成等环节，确保每个步骤都符合内部控制要求和法律法规。在审查的过程中，应重点关注可能存在的漏洞、错误和滞后之处，并评估流程的风险和重要性。首先，企业应对每个环节进行详细审查，了解其操作流程、职责和控制措施。在审查过程中，可以借助内部审计、风险评估和流程分析等方法，来发现潜在问题和改进空间。其次，还需评估每个环节的风险和重要性，确定潜在风险对财务活动和报告的影响程度。可以采用风险矩阵或风险评估模型等方法，对每个环节进行分类和评级，重点关注高风险环节，并采取更严格的控制措施。再次，应建立定期的审查机制，财务流程和制度是动态变化的，需随着业务发展和外部环境的变化进行持续的审查和调整。制订定期的审查计划，包括内部审计、自查和外部审计等，以确保财务内部控制始终保持有效性和适应性。最后，企业需加强内部控制策略方法，确定企业的内部控制目标，如财务报告准确性、资产保护、合规性等，能为内部控制策略的制定提供明确的方向和目标。制定明确的内控原则，如责任分明、合理性、适度性等。这些原则可以指导内部控制策略的制定和实施，确保内部控制的有效性和可持续性。

　　（四）强化内部审计，健全内部监督机制

　　制订内部审计计划是确保审计工作有组织、有针对性的关键步骤。首先，国有传媒企业在制订审计计划之前，需进行全面的风险评估，根据搜集到的信息，识别与企业目标相关的风险。并对已识别的风险进行可能性评估，即评估这些风险发生的概率或频率。明确风险评估的目标，例如，确定企业面临的主要风险、评估风险的可能性和影响程度、为风险管理和决策提供基础等，以此将审计项目安排在合适的时间，避免与重要的业务活动相冲突。其次，根据风险的重要性和紧急程度，确定审计项目的优先级是确保高风险项目得到及时审计的关键。加强多点审查，在开始正式审计之前，进行初步审查。在这个阶段，审计团队可以对被审计对象进行初步了解，收集相关的信息和数据，了解业务流程和风险特征。初步审查的目的是确定审计目标和范围，并制订详细的审计计划。在审计过程中，可以设置中间审查点，对审计工作进行中期评估和审查。这可以帮助审计团队及时调整和修正审计计划，确保审计工作的准确性和全面性。中间审查通常涉及对已完成的工作进行回顾和评估，以及对下一步工作的规划和指导。最后，在完成审计工作后，进行最终的审查阶段。在这个阶段，审计团队对审计结果进行综合的评估和审查，以确保审计报告的准确性和可靠性。最终审查通常包括对审计报告的内容、结论和建议进行审核和确认，确保其与实际审计结果保持一致。

　　（五）进一步发挥财务内控的信息化应用优势

　　一方面，国有传媒企业应加强数字化流程设计，仔细了解当前的业务流程，对各环节和步骤进行全面地了解和分析。可以通过与各部门和岗位的员工进行沟通和访谈，收集相关的数据和信息，了解每个环节的操作流程、时间成本、资源消耗等。识别其中存在的繁琐、重复、耗时环节，并选择适合企业需求的流程管理软件，帮助企业将传统的手工操作转化为自动化的数字化操作。这些软件通常具备流程建模、任务分配、进度跟踪、报表生成等功能，可以帮助企业实现流程的规范化和优化。另一方面，与企业的财务团队进行深入地沟通，了解其具体的需求和挑战。这可以通过与财务经理、会计师和其他相关人员的会议和访谈来实现。根据企业的财务管理需求，确定所需的功能和特性，可以包括会计核算、报表生成、预算管理、税务管理等，以确保财务软件工具能够满足企业的具体需求。

　　四、结语

　　综上所述，新时期背景下国有传媒企业要切实关注财务内部控制管理工作的重要意义，要不断提升对此项工作的重视程度，在实际工作中树立良好的财务内控意识，为稳步推进财务内控营造和谐的环境保障；强化人才队伍和信息化建设，明晰各岗位在工作实践中的具体职责，同时充分发挥信息化技术在财务内控中的应用优势；还要进一步提升审计工作的内部监督实效，以此为国有传媒企业的健康稳定发展提供更好的财务支持与保障。

　　参考文献

　　［1］阙巧燕．国企财务内部控制难点及优化策略［J］．财经界，2023（18）：111-113.

　　［2］甄超．加强国有企业财务内部控制的有效路径［J］．活力，2023，41（8）：54-56.

　　［3］王书君．国有企业财务内部控制存在的问题与应对策略［J］．活力，2022（24）：72-74.