摘要：当前，建筑企业面临着越来越复杂的市场竞争环境，使企业财务工作面临越来越多的挑战。有效的资金管理已成为企业提升财务管理水平、实现稳健发展的关键措施。资金管理的有序开展能够增强企业的财务稳定性，同时还能够提高项目运营效率，最终促进建筑企业整体盈利能力的提升。在建筑企业开展项目运作的过程中，对资金管理的要求越来越高，为此，项目部门需要平衡票据与现金的使用，以保障资金的流动性与项目的顺利推进。

　　关键词:建筑企业,资金管理,票据使用,现状,策略

　　在当前经济下行压力持续加大的环境下，许多地方政府面临较大财政压力，公共招投标项目日渐减少。与此同时，各类投资型项目如PPP（公私合作）、EPC（工程总承包）、BOT（建设-运营-移交）、BT（建设-移交）及特定区域的开发项目日益增多。对于建筑施工企业而言，如何在这类项目中稳固立足，并在资金有限的情况下通过精心筹划，顺利完成施工任务，实现良好信誉和经济效益的双丰收，已经成为建筑企业需要探究的一个重要课题。其中，票据的运用发挥着关键作用。利用票据的延期支付特性，工程项目部可以在有限的资金条件下保障施工的顺利进行。一旦工程完成，资金到位，就能够及时偿还票据。同时，供应商在收到票据后，虽然需要承担一定的贴现利息，但可以在不影响资金链的前提下保证供货的正常进行。通过这种方式，即使在资金紧张的投资项目中，也能最大限度地实现合作双方的共赢。

　　一、建筑企业资金管理与票据使用的现状分析

　　（一）资金管理现状分析

　　1.项目投资数额大、合同资金支付比例低

　　当前，部分建筑企业的投资类项目居多，资金的短缺导致企业的应收账款数额较大。为了维持企业的生存与发展，企业管理层倾向于将供货商货款支付周期延长，强调对供应商货款的占用，此做法虽然在短期内有利于弥补企业资金的不足，但长此以往会导致与供应商关系恶化。另外，由于对资金管理的重视性不足，部分企业并未制定专门的资金管理制度，缺乏精细化的管理措施。例如，会计核算基础薄弱，缺乏审查部门，绩效考核活动的不规范等，这些情况都会加剧资金管理的难度。而随着企业业务规模的扩大，资金管理工作的开展可能会产生漏洞，从而导致资金的使用效益降低，增加企业的财务风险。

　　2.资金管理和使用灵活性不足

　　在建筑企业工程项目的资金管理中，业主单位（也称作建设单位、项目业主，以下简称“业主”）与银行对项目资金的监管过于严格，可能会引发一系列问题。当前，我国多数业主对建筑项目实行资金封闭监管，这标志着施工单位一旦进场，业主需要与银行和施工单位共同签署资金监管协议。在监管协议约束下，施工单位需要承诺资金专款专用，同时在进行大额支付时，需要取得业主与银行的同意。在该监管模式下，虽然能够保障资金的专用性，但同时也降低了施工单位资金的使用效率，限制了资金的灵活调配。这种监管机制导致施工单位在资金管理与使用方面的灵活性大幅降低，资金的使用需要经过多方审批与同意，如果遇到紧急状况，在需要调整资金流的前提下可能会使企业面临诸多困难。

　　3.项目资金预算管理不规范

　　当前，部分建筑企业工程项目资金管理存在使用规划不足的问题。一些企业的现金周转期并不稳定，由此可以反映出资金预算的波动性较大，且存在不规范的现象。例如，资金预算的制定与执行在某些状况下，不符合企业的实际运营需求，企业未基于当前经营环境来制定切实可行的预算目标与标准。再如，一些工程项目在资金预算的制定方面涵盖范围不够广泛，难以切实发挥出约束作用，最终使预算流于形式。此外，在资金预算管理方面，部分企业过于依赖财务人员的主观判断，其采取的预算管控方法缺乏精准性与灵活性，难以依据工程开展所需进行及时调整，导致资金预算管理不够科学，同时也增加了企业的财务风险。

　　4.结算和收款经常发生延迟现象

　　在建筑项目部的资金管理中，结算和收款的延迟是一个常见的问题，其严重影响现金的流动性。一些建筑企业的应收账款管理制度存在缺陷，特别是在大环境的影响下，对客户信用状况的审核不够严格。这可能会导致应收账款回收和授信监管的缺乏，加上市场部门对应收账款授信的宽松态度，导致结算与收款不及时，使建筑企业的资金循环受阻。此外，企业对应收账款缺乏动态跟踪管理体系及催收责任的界定，进而影响资金流的正常运转。

　　（二）票据使用现状分析

　　1.用于清偿债务的票据使用率低

　　现阶段，部分建筑企业工程项目资金管理的实践中，一个比较突出的问题是用于清偿的票据使用率低。造成该问题的主要原因是在项目制管理下，项目部门之间缺乏协同意识，导致资金使用不规范，管理较为粗放。应付账款支付比例不一致，最终导致票据的使用无序，从而加大了财务风险。

　　2.项目建设的付款周期较长

　　在建筑企业项目部使用票据的过程中，项目建设的付款周期过长是一个显著问题。这主要是由于项目从审批到工程施工，再到最终的竣工验收与结算，整个过程涉及多个环节，同时每个环节的时间跨度较长，可能会导致工程款项的支付存在延迟。尤其是在项目的实施过程中，由于变更签证频繁，工程实际投资可能会超出预算，同时如果建设单位筹措追加资金困难，也会造成工程款项支付的延迟。在工程竣工结算阶段，面临相关人员的变动，这也容易导致工程款项支付周期变长。由此可见，长期的付款周期会给企业带来资金流的压力，影响资金的有效运用与财务管理的效率。

　　3.项目诚信成疑，财务风险增加

　　在建筑项目部使用票据的过程中，由于部分建设单位可能在以往的项目中存在拖延支付，或未能及时履行合同责任的情况，这容易导致在使用票据支付时，供应商或其他参与方对项目部的诚信产生怀疑。这种不信任的状况可能会加剧财务风险，这也会使供应商要求企业支付更高的预付款或拒绝接受票据的支付，由此对项目资金的流动性产生不利影响，从而阻碍项目的稳定运行。

　　4.票据类型有限，流动性不足

　　在建筑项目部使用票据的过程中，一个比较关键的问题是票据类型有限且流动性不足。当前，我国票据市场中主要的支付工具包括支票、商业汇票以及银行本票等，但在这些传统的支付工具中，商业承兑汇票的使用比例相对较低。与此同时，当前尚未形成统一的票据流通交易市场，同时票据存在明显的区域化特征，这会直接影响票据的流动性，从而影响票据作为有效支付和融资工具的功能发挥。

　　二、建筑企业改善资金管理现状的策略与建议

　　（一）加强建设初期的票据结算使用

　　对于建筑项目资金管理的改善，通过票据结算是一种有效的途径。一方面，法人公司所属的财务公司票据业务依据其手续费低、免敞口费及无须保证金等优势，已经成为越来越多企业的首选结算方式。这种方式能够有效提高支付方式的多样性，强化市场竞争力，还可以为企业提供用有限资金采购更多货物的可能，以此提升资金周转效率。另一方面，接收方可以选择财务公司进行贴现，从而保障资金的安全与流动性。通过这种高效的票据结算方式，企业能够更高效且灵活地管控资金流，保障项目的顺利推进。

　　（二）强调合同条款在票据支付中的重要性

　　在建筑企业资金管理中，优化票据支付工作的开展需要强调合同条款在票据支付中的重要性，企业需要在采购文件及合同文本中明确拟支付票据的相关条件，如介质种类、承兑人范围、剩余期限、票据支付比例等。同时，要明确地列出票据支付类别、票据贴现息承担问题及票据支付比例，以此规避由于约定不明确而产生的相关纠纷。如果合同履行过程中需要变更支付方式时，双方之间应当进行协商和确认，并明确贴现费用及其承担方。而在总承包合同中，施工企业需要对支付条款进行更加严格的审查，特别是涉及非现金支付条款时，需要对资信进行审查，从而避免承兑汇票到期却不能及时承兑的风险。

　　（三）加强资金到位后的预算管理

　　强化资金到位后的预算管理是提升资金使用效率的关键步骤。建筑企业在资金到位之后，需要重视资金预算的执行与监控。一方面，建筑企业需要定期梳理并合理优化资金的管理制度，保障资金能够实现规范化运行。同时，建筑企业还需要构建科学的资金预算流程，从基层员工层面广泛地收集资金运作与需求信息，结合企业的发展战略来对资金进行合理的分配。此外，建筑企业还需要通过信息系统来归集资金预算的需求及相关的定额标准，从而实现科学、合理的资金预算。另一方面，建筑企业需要通过与各职能部门进行持续的沟通，并反复修订资金的预算方案，以此确保预算的精准性与及时性。通过以上管理措施，可以确保资金链的畅通，从而实现财务风险的降低。

　　（四）提高资金周转的可控性

　　为了进一步提升资金周转的可控性，企业需要合理地运用大数据和相关信息技术来管理、调节并掌控资金。建筑企业需要建立资金数据的填报系统，以此强化对公司银行存款、票据等资金的管控。在此过程中，首先，建筑企业需要以财务共享服务中心作为枢纽，加强应收账款业务的流程管理，并建立客户的评优功能，同时对客户进行深入调查与分析，制定科学的应收账款业务管理机制。其次，企业要积极维护与供应商之间的关系，并优化应付账款流程，企业需要从价值链的角度对供应商管理的相关内容进行完善。最后，建筑企业需要构建统一的资金管理平台，并设立企业自身的内部资金池，通过大数据及管理模型来精准地预测资金的最佳持有量，加速资金回笼，提升资金使用效率。通过以上措施，能够帮助建筑企业进一步提升资金周转的可控性，降低资金管理压力，避免资金浪费或资金紧张等不良状况。

　　（五）应用现代财务结算工具，提高资金使用效率

　　为提高资金效率，建筑企业需要积极采用现代化的财务结算工具，如财务软件和在线支付系统等，以有效简化财务流程，提高资金管理的透明度和效率。例如，通过建立统一的资金管理平台和内部资金池，企业可以更精确地预测资金需求，加速资金回笼，从而有效提升资金使用效率。此外，利用信息技术提升资金结算能力，如实施收支双线模式，将剩余货币资金通过银行信息系统自动汇入总部账户，这也是提高资金效率的一个有效方法。

　　三、建筑企业完善票据使用的解决方案与建议

　　（一）加强财务培训，提高结算意识

　　为了科学地应对资金管理过程中面临的挑战，建筑企业需要着重加强财务培训工作，并全面提升管理意识。企业需要针对财务人员开展专业化的培训，确保其具备必要的岗位能力，同时，还需要不断地提升相关人员的综合素质，以确保其能够与时俱进地完善自身的工作能力，以适应未来财务工作需求。与此同时，一方面，财务人员需要提高对票据结算工作的认识，要深入理解票据清欠功能的重要性，以及应收账款票据化在缓解资金困难、促进生产运营方面的关键作用。另一方面，企业需要加强员工对财务风险的认识，强化其在日常工作中的风险预警能力，确保其在开展资金操作时，能够确保安全并提升效率。通过科学、合理的财务培训及相关学习意识的提升，促使建筑企业能够全面地提升自身的财务管理水平，提升资金使用效率与管理质量。

　　（二）改进票据结算的监管体系

　　为有效地解决建筑项目部在使用票据时所面临的问题，积极改善票据结算监管体系是十分必要的。一方面，建筑企业需要在订立总承包合同时，对各项支付条款进行系统且严格的审查，尤其是涉及非现金支付的相关条款时，重点要对资信进行审查，以此避免承兑汇票到期却不能及时承兑的风险。与此同时，在订立分供合同时，需要增加背靠背条款，对付款方式进行明确，特别是需要严格约定承兑汇票支付的比例，以及对提前兑取所产生的各项贴现费用，以此降低后期可能产生的各类争议。此外，建筑企业需要将预计接受的承兑汇票额度进行合理的分割，同时要及时进行背书转让，以此完成企业信用流转支付，降低承兑汇票对流动资金的占用。通过全方位的管控，企业能够有效地提升票据结算的透明度与效率，从而降低财务风险。

　　（三）加强票据管理的激励和惩处力度

　　为有效提升工程项目部在使用票据开展资金管理工作时的规范性，企业需要针对票据管理工作开展奖惩措施。一方面，企业需要制定明确的票据管理政策及相关的操作规范，确保各岗位相关人员均能够清晰了解其自身的责任及其管理流程。同时，对于那些执行良好并且能够有效管理及利用票据的部门及员工，要给予适当的奖励，以此激发出相关人员票据使用与管理的积极性。另一方面，针对违反规定或对票据管理不善并造成损失的情况，要实施有效的处罚措施，以此来进一步强化管理工作的规范性与严肃性。通过采取科学、有效的奖惩措施，能够全面地提升员工对票据管理使用的重视性，以此降低财务风险，提升资金使用效率，并优化整体的财务管理情况。

　　（四）增加与银行的沟通，提高票据接受度

　　为了加强各方对票据的接受程度，建筑公司应当与银行方面进行积极的沟通与合作，充分了解市场对票据的需求，采取流通快、费率低、使用便捷的票据，从而降低票据使用过程中的相关成本，增加供应商对票据的认可程度（如目前流通的中企云信、建行融信、工行E信等票据），这不仅能够优化自身的资金流动性，还能够增强整体的财务管理效率与灵活性。

　　四、结语

　　综上所述，本文探讨了建筑企业如何加强资金管理与票据使用，分析了当前建筑企业所面临的各类资金管理及票据使用问题，并提出了有效的管理策略，旨在促进建筑企业资金管理工作的有序推进，助力企业实现健康、持续发展。

参考文献

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