摘要：高校作为我国教育事业的重要组成部分，其财务管理一直是社会关注的焦点。然而，近年来随着社会经济的快速发展和高等教育的扩张，高校财务会计面临诸多挑战。基于此，文章从高校财务会计内部控制的作用入手，分析高校财务会计内部控制中存在的问题，并针对性地提出优化策略。

　　关键词：财务会计,内部控制,存在的问题,优化策略

　　引言

　　在当今的经济环境中，财务管理已经成为企事业单位，特别是高校的核心环节。准确、高效的财务管理不仅能保障高校日常运营的顺畅，更关乎学校资金的安全与整体声誉。高校作为国家和社会的重要组成部分，其财务管理更是受到了广大利益相关者的关注。因此，深入分析高校财务会计内部控制策略，探索其存在的问题及优化方案，已成为当前高等教育管理领域的一个紧迫任务。

　　一、高校财务会计内部控制的作用
      （一）保障资产安全性与合规性

　　在当代高等教育体系中，高校财务会计内部控制能够有效地保障资产的安全性。通过严格的内部监控机制，高校可以避免资产被非法挪用、失窃或因疏忽而受到损坏的风险。这不仅确保了学校的资产安全，还提高了资金使用的透明度，使得管理者和利益相关者都能够对学校的财务状况有一个清晰的了解。高校财务会计内部控制也确保了资金的合规使用。这意味着所有的财务活动都必须严格遵循相关的财务法规和政策，确保资金的使用既合理又合法。通过规范化的操作流程，高校财务会计内部控制能够大大减少因人为错误或潜在的舞弊行为而导致的财务损失。这种规范化操作不仅提高了工作效率，还为学校创造了一个公正、公平、透明的财务管理环境。

　　（二）优化财务管理与决策

　　在高等教育机构中，财务会计内部控制的重要性不仅仅局限于资产的保护和合规性，其深远的影响还体现在优化财务管理与决策上。首先，高校财务会计内部控制能为决策层提供准确且完整的财务信息。这种信息的可靠性是至关重要的。校领导和管理层在进行重大决策时，往往依赖于这些数据来判断当前的经济状况和预测未来的财务趋势。其次，内部控制策略进一步优化了学校预算制定方案，促使预算与学校整体运营情况更加吻合，为学校提供稳定资金支持，提高预算合理性，这样不仅确保了学校财务的健康运行，还能对可能的财务风险进行及时的预警。最后，通过持续的财务分析，学校可以对其资源配置和投资策略进行及时的调整和优化，确保在不断变化的教育市场中，学校的资金得到了最佳的使用和最大的回报。

　　（三）增强财务透明度与公信力

　　在当今的教育环境中，高校财务会计内部控制的作用已经超越了单纯的数字管理，更显现出其在增强财务透明度与公信力方面的重要性。一个强大的内部控制体系能够为外部利益相关者，例如捐赠者、合作伙伴、政府机构等提供清晰且真实的财务报表。学院财务处网站会直接公开个人工资部分，除了工资金额以外，还会公开发放项目与发放时间，例如：某日发放文明城市奖，某日发放财政统发工资，这种管理极大程度上提高了财务透明度，同时这种高度的透明度不仅满足了外部利益相关者的信息需求，也为判断学校的经济状况和管理水平提供了可靠依据。透明和真实的财务报告能够建立公众对高校的信任，从而增强学校的声誉和品牌形象。在竞争激烈的教育市场中，一个良好的声誉往往能为学校带来更多的资源和合作机会。通过规范化的财务报告流程，学校能确保财务信息的及时性和可靠性，避免因信息滞后或失真导致的误判和风险，确保高校财务健康、稳定地运行[1]。

　　二、高校财务会计内部控制中存在的问题

　　（一）制度不健全与执行不到位

　　在对高校财务会计内部控制中，存在制度不健全与执行不到位的问题。有一些高校在内部控制方面存在制度的缺失或不完善，导致了在实际的财务操作中存在一定的盲点，容易为不正当的财务行为留下可乘之机。即便是建立了规章制度，也常常得不到有效的执行。这不仅是执行层面的人员对制度的忽视，更多的是因为缺乏有效的监督和考核机制，导致制度执行的力度大打折扣。对于那些违规操作，当前的处罚力度往往不足，无法起到应有的威慑效果，从而使得一些人员在面对利益诱惑时选择冒险违规操作。

　　（二）人员能力与培训不足

　　在高校财务会计内部控制中，部分财务人员对内部控制制度的认知不够，也没有得到充足的教育和培训，这导致他们在执行财务工作时，不能够全面、准确地遵循相关的内部控制制度。缺乏专业的培训体系也是一个突出问题。虽然高校可能会有一些基本的财务培训，包括会计基础、财务管理、税务筹划、审计等多个方面，但这些内容往往缺乏针对性和深度，无法满足复杂、多变的财务管理需要。此外，内部控制的职责分工在一些高校并不明确。当财务人员在执行任务时不清楚自己的角色和职责，可能会导致重要的财务控制环节被忽视或执行不当。

　　（三）技术手段与信息系统薄弱

　　一些高校所使用的财务信息系统已经显得过时或者在运行中不够稳定，这样的系统很难满足现代化、高效的内部控制需要。这不仅影响了财务数据的准确性和及时性，还可能导致各种操作延误和错误。学院财务处网站公开增强财务管理透明度，虽然相关信息更加一目了然，但是财务处网站功能仍旧需要进一步完善，现有功能并不完善，信息有效公布的情况下，检索、修改、删减等功能并不完善，这就需要学校引入新的技术，且针对不同的功能模块制订网站设计方案，促使网站功能更加完备，为使用者提供更大的便利。此外，部分高校缺乏一个有效的风险预警机制。在财务操作中，及时发现并纠正问题至关重要，但由于预警机制的缺失，某些问题可能会延续较长时间，甚至造成不可挽回的损失。数据备份与安全防护措施在某些高校并不完善。一旦遭遇不测，可能会给高校带来巨大的经济和信誉损失。

　　（四）与外部监管沟通不足

　　在深入研究高校财务会计内部控制的问题时，与外部监管沟通不足的问题逐渐显现，主要原因就在于部分高校并没有建立与外部审计、监管机构的有效沟通机制，导致外部机构针对高校财务整改提出的建议或反馈无法及时或有效地传达给校内相关部门，而高校持续改进效果也无法及时传输给外部监管机构，二者彼此之间信息消息滞后，在一定程度上影响监管效果。

　　三、高校财务会计内部控制优化策略

　　（一）构建健全内部控制制度，强化制度执行水平

　　为适应高校财务管理的实际需求，首先需要进行内部控制制度的框架设计，涵盖会计核算、资金管理、成本控制等关键环节。然后制定具体操作手册，明确每一环节的操作流程和责任人。例如，对于资金的调拨，需明确资金调拨的条件、流程、审批权限及相关责任人。针对制度的执行，建议引入KPI考核机制，确立与内部控制相关的绩效指标，如制度违规次数、内控自查发现的问题点等，并结合绩效管理对财务人员进行考核[2]。学校还需要实行轮岗制度，轮岗制度不仅有利于促进团队协作，同时还能培养更加优质的管理人才，全面提升整体教师水平，促使学校师资力量得到明显强化。岗位轮换的具体办法需要根据不同的教学管理特点来制定。例如，在外国语学院中，岗位轮换的范围涉及大外教研室主任和专业教研室主任、本科毕业论文负责人和本科毕业实习负责人。岗位轮换的时间是每年一次或每届毕业生一次，轮换的顺序也是根据年龄从大到小或从小到大进行。在实施岗位轮换时，需要注意的是不改变工作流程和工作岗位职责，让教师仅进行相应的岗位轮换，同时保证已在岗的教师已计入第一轮，即不参与第一轮岗位轮换，这样可以不断完善教师能力，提高教师综合素养。

　　（二）加强财务人员培训，提高人员管理素质

　　为提升高校财务部门的整体业务水平和应对复杂的财务管理挑战，加强财务人员的培训和管理是关键。高校应定期组织财务业务知识培训，内容涵盖最新的财务法规、税收政策、会计准则等，确保财务人员对业务的理解始终保持在行业前沿。针对新的财务管理工具和软件，如ERP、财务分析软件等，应为财务人员提供系统的操作培训，让他们熟练掌握相关工具，提高工作效率。同时，通过案例分析、模拟实战等形式，培训财务人员处理复杂财务问题的能力，增强其对财务风险的敏感性。除了业务知识的培训，高校还应重视财务人员的管理与沟通能力的培养。

　　（三）建立先进的技术支持，优化财务信息系统

　　高校的财务管理日趋复杂，对信息技术的依赖程度不断提高。现今学校利用财务处网站对个人工资部分进行有效公布，保证财务信息透明度，然而网站功能还需要进一步完善，以提高功能便捷性，基于此，学校可以利用数据库系统增强信息实用性，数据库除了支持信息公布外，还提供信息增加、修改、删除、查询等功能，促使网站功能更加完备。此外，为提升财务管理的效率和准确性，学校还应建立先进的技术支持并优化财务信息系统至关重要。应评估现有的财务信息系统，识别其功能短板和潜在的技术障碍。基于这一评估，选择或定制适合高校特点的财务软件，确保其具备高效的数据处理能力、强大的财务分析功能和灵活的报表生成机制[3]。

　　（四）完善外部沟通机制，加强与外部的监管合作

　　在高校财务管理中，与外部各方建立稳固、高效的沟通机制不仅有助于提高财务管理的透明度，还可以为高校带来更多的外部资源和合作机会。而与外部监管机构的深度合作，更是确保财务活动合规、风险可控的重要途径。高校需要设立一个专门的团队或部门，负责与外部机构如财政部门、税务机关、外部审计机构等进行日常沟通和协调。此团队应具备专业的财务知识、良好的沟通能力，以及对高校财务管理环境的深入了解。例如我校构建完整财务团队，主要包含综合、支付、资产、收费、政府采购5个科室，每个科室都在不断创新与发展，其中资产科室从之前没有给固定资产录入卡片到现在步入正轨，可以为其他科室工作提供有效支持，而其他科室也逐渐向着信息化的方向发展，促使财务团队更好处理学校财务工作。此外，高校应定期发布财务报告或公告，主动向社会公开财务数据和管理成果，增强公众对高校财务活动的信任和支持。同时，定期组织或参与各类财务研讨会，与业界同仁交流最新的财务管理理念和实践经验，不断提高自身的财务管理水平[4]。

　　四、结语

　　总之，高校财务会计的内部控制对于维护财务秩序、保障资产安全和提高管理效率具有至关重要的作用。高校必须要深化对内部控制的认识，持续优化相关制度，并严格执行。同时，高校还需与外部审计、监管机构建立良好的沟通机制，确保财务管理的前沿性与准确性。这样才能够在日益复杂的财务环境中，确保高校财务管理的稳健与透明，推动高校财务管理体系向更高标准迈进。

　参考文献：

　　[1]赵颖潭.基于新会计制度的高校财务内控研究[J].财经界,2020(01):176.

　　[2]田洪娜.高校财务会计内部控制措施[J].电脑采购,2022(17):88-90.