摘要：资金管理是企业对资金的来源和使用进行提前规划并对使用过程进行监督和控制的管理活动，它贯穿于企业生产经营的全过程，在企业财务管理中具有十分重要的作用。集团公司规模大、管理层级多，资金的管控工作较为复杂，因此，必须强化风险管理和内部控制，才能保证企业的持续、稳定发展。本文针对目前我国集团公司在资金管理上存在的问题和不足进行了分析，并提出了相应的优化对策，旨在提高集团公司资金的使用效率和安全运营。

　　关键词：集团公司；资金管理；问题；对策

　　随着我国经济持续增长，企业规模日益壮大，面对复杂严峻的内外部环境，集团公司要提高财务管理水平，加强对资金的管理与控制，在保证资金安全的前提下实现资金效益最大化。集团公司与子公司以及子公司之间的关联关系复杂，资金管理情况的好坏会直接影响集团公司的整体效益，因此，必须选择合适的资金集中管理模式，坚持精细化经营管理，把控好资金风险，方能把握新机遇、拥抱新变化、实现新发展。集团公司实行资金集中管理，可以通过对集团内的资金进行规划、协调、筹措、控制，合理平衡内部资金，提升对外融资的议价能力，节约资金成本。目前，一些集团公司在经营过程中仍然存在着资金短缺、资金周转卡顿等问题。本文拟根据资金管理的原则，立足于集团公司资金管理的现状，针对集团公司在资金管理上存在的问题和根源进行分析，探讨了应采取的优化对策，旨在提高集团公司资金管理水平，为集团公司的持续稳定发展提供有益借鉴。

　　一、资金管理概述及集团公司资金管理的必要性

　　(一)资金管理概述

　　资金管理是企业按设定的经营目标对资金的来源和使用进行计划、监督、考核等工作的总称，涉及每个生产周期和经营环节，包括对企业固定资金、流动资金、专项资金的管理。资金流动性较强，是企业的经济命脉，资金管理是财务管理的核心。

　　(二)集团公司资金管理的必要性

　　集团公司的资金存量和资金流动量都颇具规模，对于资金的管理主要采取的是集中管理，资金的集中管理使集团总部可以通过对下属企业的资金进行统一规划、协调、筹措等加强控制。首先，资金的集中管理有利于沉淀资金的盘活，实现资金利用效率最大化；其次，可以利用资金规模优势，要求存款银行提高存款利率，增加存量资金的理财收益；最后，对外融资时能增强与资金方谈判的筹码，提高议价能力，增加融资的授信额度并降低融资成本。

　　二、集团公司资金管理现状和存在的问题

　　(一)集团内部资金归集的配合度不高

　　集团内的各个业务板块因规模与所处区域不同，导致市场占有率高但销售增长率低的业务板块资金充裕，但是，分公司会因为担心影响后续经营资金的灵活使用，不按规定上交集团，而是存入收益率较低的银行方便自由取用，造成自有资源的浪费。市场占有率低销售大幅增长的业务板块却急需营运资金，但是，因集团总部资金池中资金不足无法满足其借款需求，只能寻求外部融资，由于业务规模尚小而缺少谈判资本，可获得的借款额度较低且资金成本高，进而影响了业务的顺利开展。

　　(二)集团内部借贷资金逾期情况严重

　　为了平衡各子公司的资金盈余与短缺现象，集团公司在自有资金充足的情况下，通常先会考虑内部借贷。但是，有些下属企业会过分追求经济效益的实现，随意投资和盲目扩张，为了低成本占用集团内部资金，到期后未如期归还借款，而是向集团总部申请办理展期。为了不影响下属企业的正常生产经营，集团公司一般都会无奈地同意办理展期，这样的操作势必会导致资金无法按时回笼，随着展期的增多，资金的卡壳率会随之增长。

　　(三)资金配置不合理

　　集团总部要求各下属企业按资金需求编制年度资金预算，但是，部分企业为了轻松完成预算，在预算编制时会掺杂着不少水分。预算数据不准确，集团总部就无法根据预算情况对下属企业的资金进行合理筹划和分配，造成大量的资金浪费或闲置，严重违背资金集中管理的初衷。

　　(四)不能及时、准确地获取资金信息

　　因各层级财务人员的水平参差不齐，其他相关部门的配合和理解程度也有差异，资金流、业务流和信息流不能及时获取和匹配，更谈不上高效处理，影响了资金的周转速度。例如，对应收账款的及时回收一直是个重大问题，资金何时能流入往往不能准确地预测进度；对于应付账款的付款方式应得的受益点缺乏考量，资金支出缺乏严格的计划和把控。

　　三、集团公司资金管理现存问题的成因分析

　　(一)集团资金管理的监管机制不完善

　　集团公司的业务种类多，资金信息多而杂，管理工作比较琐碎，必须制定管理制度对资金的筹集和使用进行规范，例如资金计划、资金预算、资金考核、费用报销制度、资金账户管理制度等。很多集团公司都制定了相关制度，但是，并没有根据公司的发展和需要进行完善，缺乏对资金工作中的资金上存、内部借款管控等的有效监督和考核，对员工的资金管理工作难以做到正确指引，导致下属企业对资金工作不够重视、缺乏积极性。

　　(二)缺少有效的风险防控机制

　　集团公司兼具团体性和分散性的特点，内部组织层次很复杂，管理工作的难度系数较一般企业高，下属企业会因看不到全局而存在本位主义，首先会考虑到自己经营目标的完成率。集团总部对资金的筹集和支出等环节没有设立有效的风险防控体系，在下属企业的负债率和资金流量异常时不能及时预警，无法做到防患于未然。

　　(三)资金预算的编制方法不科学

　　因为集团公司业务较多，某些业务的变化会引发资金的较大变动，资金是流动性最强而且风险级别最高的资产。固定地按年度编制资金预算，不能按照经营管理的实际进展及时调整预算、挤压预算数据中的水分，导致各业务板块之间的资金配置发生不平衡的情况。一方面造成资源的浪费或闲置，另一方面造成投资机会的错失，“存贷双高”的现象使集团的整体经济效益遭受双重损失。

　　(四)资金管理的信息化系统不完善

　　数据是财务人员工作的基础。对数据要“有分析、有结论、有方向”，才能为后续的经营预测提供数据支持和指引方向，这是经营决策是否准确的关键因素之一。及时地获取各类资金的数据信息并快速准确、多维度地分析，需要信息系统强有力的技术支持。在企业日常资金运营中，适合本集团企业自身发展所需的资金管理系统是难以构建的，对已购入的财务处理软件和各种办公系统彼此独立，不能进行互联互通。经常是财务部门按实时需求设计一个又一个EXCEL表格，需要各个部门配合填写，费时费力又带来颇多怨言，往往事倍功半，无法满足经营管理的需要。

　　四、集团公司加强资金管理的对策建议

　　(一)建立健全资金管理监管体系

　　1.建立健全资金集中管理制度。制度是资金安全管理、有效运行的重要保障，必须完善集团公司的资金管理制度，总结资金管理在长期实践中的经验，结合集团的管理指导思想和发展战略，调研、梳理清楚集团总部自身及下属企业的资金业务管控模式、特点和业务流程后，优化设计资金管理流程、堵住管理漏洞。先按业务的重要程度分层设计审批权限，对大额资金的交易支付更要严格控制各个审批和监督考核环节，建立相互制衡、相互制约的内控机制，建立健全一套适合自身发展的资金集中管理制度。

　　2.开展对资金管理工作的内部审计。集团总部一般都会设置内部审计部门，但普遍重视对项目的专项审计和高管的离任审计，对资金日常管理工作的内部审计比较忽视。资金管理的内部审计可与外部审计相互配合，不定期抽查日常资金工作是否合规合法，发挥内部审计更容易实时获取各种经营数据的优势，着重关注外部审计容易忽略之处。内部审计小组应由内部审计部门和被审计企业的上级资金管理部门共同派人组成，因为上级资金管理部门对被审计企业的资金管理情况比较了解，容易抓住审计要点。审计时需关注相关原始资料是否完整、手续和流程是否合规完整、上报的资金报表是否账表一致、是否按管理要求上存资金和内部借贷，尤其需要关注大金额的异常资金。内部审计情况要纳入考核，对于审计中发现的问题要进行闭环管理，对整改情况必须进行跟踪，下属公司的内部审计可以采取二八法则，对容易出现问题且问题比较严重的公司要增加审计频率。

　　3.加强对资金管理工作的考核。资金管理工作的考核包括对资金工作的规范性、上存情况、外部融资工作、内部借贷情况、资金计划准确率的考核。其中，资金上存情况主要考量上存资金的日均金额；融资工作需要考核合作机构、融入金额和期限、资金成本、资金错配情况、偿债能力等；内部借贷情况类似外部融资考核，但不考核资金成本，因为内部资金成本由集团统一规定；资金计划准确率要考核下属企业的资金收支计划偏差率。通过不同期间的不同指标进行加权综合考评，便于对管理措施落实的全过程进行跟踪、反馈、分析、评价，可以不断改进资金管理体系，提升资金管理的效率。

　　(二)健全风险控制体系

　　1.健全风险预警机制。资金管理工作应关注财务上的风险，包括资金的变现能力、重大经营决策的可行性论证调研、资本结构是否合理，以及集团内部的管控程度和员工的职业道德风险。必须通过优化资金风险的预警机制加强对资金的监管，设定好资金监控指标和资金风险的临界点，对于投资较大的项目或客户要单独设置监控指标，在指标发生偏差时及时发出预警，对于重大风险的上报设置一键通达，以免贻误时机；增加培训和宣传加强全体员工的资金风险管控意识，通过制度和演习对风险的应变措施进行规范；并通过分析指标差异找到隐藏在数据表象后面的业务本质问题，进而改进防控体系，保持安全、稳定的现金流，进一步预防和降低集团的财务风险。

　　2.建立集团内部的信用评级体系。为了控制集团内部借贷资金逾期的严重情况，可以建立集团内部的信用评级体系。将集团内所有下属企业都纳入信用管控的范围，在款项借出的事前、事中、事后都要进行跟踪了解，并将内外部融资的贷后检查情况纳入考核。在接到下属企业的借款申请后，集团总部应先要做好调研，将资金需求方的基础信息和财务数据、金融机构评级等相关资料都录入内部信用评级系统，评估其经营风险和偿债能力；在借款资金到位后，还必须做好贷后检查工作，严格监控下属企业的借款资金是否做到专款专用并按计划使用，还款资金是否在到期之前及时筹齐、及时归还；事后对下属企业的内部信用进行评估更新，作为后续借贷的参考。对于屡次拖欠不还尤其是占用金额较大的下属企业，应加入黑名单并上报决策层是否予以处罚。

　　(三)发挥好资金预算管理的作用

　　集团总部要实时掌握下属各版块的资金情况，根据集团整体的战略目标，结合各下属企业的资金规划严格审查资金预算，而且资金预算须按季度滚动编制。并在预算执行过程中进行资金监管，挤压各版块的预算水分，首先，要保证资金能满足企业自身的经营活动，对内稳定团结、有文化有规矩，让业务部门有钱付、及时付甚至提前付，保证现金流的合理性且高速运行；其次，通过对资金工作中存贷量、预算编制等情况进行考核，及时归集闲散资金形成资金池，将沉淀资金集中后充分利用，做好资金增值工作，提高资金效益，并为后续的业务拓展提供强有力的资金支持。

　　(四)改善资金管理系统的信息化建设

　　在科技发达、产品多元化、商业竞争激烈的时代，建立高效、健全的信息处理系统才能支持领导层作出正确的决策，提升管理效率。在集团内部搭建集中、统一的信息化管理平台，将项目信息、合同信息、借款信息等所有的资金数据都设置成标准化字段录入系统，建好资金信息的模式化可扩展化的数据库，对各分子公司账户、资金流向信息可进行全方位的实时统计与分析，以便于在线管控。例如，要求每笔融资业务完成后，在3个工作日内必须录入融资主体、融资方式、起始日、资金成本、担保单位、担保方式、还款方式、逾期处罚等，资金信息越是明细，后续的使用越是便捷。建立详细的资金信息数据库并和财务核算系统全面对接，可以多维度并且快速地统计分析，进行资金计划、资金预算等资金规划时可以多角度满足统计需求；经营分析时能快速进行数据挖掘、寻找数据规律、预测数据趋势；内部审计、业绩考核时也可快速调用各期历史数据和审批流程；还可内设风险预警，一旦某些资金指标到达临界点便可及时示警。通过信息系统对集团整体(包括所有地区以及子公司)资金进行调度、管控，确保资金的“可看、可用、可控”，提高资金的有效管理率，可以为集团的资本运作提供有力支持。

　　五、结语

　　当前，为了推动企业实现高质量发展，集团公司应顺应社会经济数字化转型趋势，加强对资金的科学管理，只有集团内部管理工作得到有效提升，才能抵御外部风险。本文从资金管理的控制要点出发，阐述了集团公司在资金管理工作中存在的资金归集配合度低、内部借贷资金逾期情况严重、资金配置不合理、不能及时准确地获取资金信息等问题，从资金监管机制、风险防控机制、集团内部的资金配置、资金管理系统的信息化建设等方面分析了产生这些问题的原因，并提出了相关的解决对策，从而使集团公司可以实时掌握整体的资金业务数据，及时疏通资金的流转环节，合理地进行投融资决策，并有效控制资金风险。希望通过本文的分析研究，可以为集团公司的资金管理提供有益参考与借鉴。

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