［摘要］基于内部控制的企业税务管理工作的开展，不仅能提高税务管理的效率，提高企业防范风险的能力，还能助力企业市场竞争力的提升。目前，部分企业对税务管理的认识不够深入，在内部控制过程中缺乏对该项工作的深入考虑，导致实际的管理效果不佳。文章分析了基于内部控制的企业税务管理的意义，结合现阶段存在的问题，提出了具体的税务管理策略，旨在为企业更高效地开展税务管理工作提供可靠的指导。

　　［关键词］内部控制；税务管理；问题；策略

　　0引言

　　在当今复杂多变的经济环境中，企业面临着日益严格的税收监管和激烈的市场竞争。税务管理是企业财务管理的重要组成部分，直接影响着企业的财务状况、经营成果和战略目标的实现。内部控制作为企业管理的重要手段，能够为企业税务管理提供坚实的保障。通过建立健全内部控制体系，企业可以规范税务管理流程，有效防范税务风险，提高税务管理的效率和效果。因此，企业要深入研究基于内部控制的企业税务管理的策略，助力企业税务管理工作质量的持续提升。

　　1基于内部控制的企业税务管理的意义

　　1.1提高企业防范税务风险的能力

　　在日益复杂的税务环境下，企业面临着多种多样的税务风险，这些风险一旦触发，不仅会导致企业面临经济处罚，还可能损害企业的声誉，甚至引发法律纠纷。内部控制视角下，企业通过构建一套完善的税务管理制度和流程，能够清晰地界定各部门和岗位在税务管理中的具体职责与权限，从而保证税务管理工作更规范和高效地开展，有效降低税务风险发生的概率[1]。此外，内部控制还强调对税务事项的严格审核和监督，每一项税务决策和操作都要经过多重的审查和确认，能够大大降低出错和违规的可能性。同时，现代内部控制体系还结合了先进的技术手段，如设置税务风险预警指标，当某些关键指标，如税负率、税额变动率等达到或超过预设的预警值时，系统会自动触发警报机制，确保企业在第一时间发现并应对潜在的税务风险，防止风险进一步扩散和恶化。

　　1.2提高税务管理工作的效率

　　在企业税务管理工作中，借助内部控制体系对管理流程进行深入剖析和精细化管理，能够帮助企业剔除税务管理中的冗余环节和减少重复劳动，实现流程最优化。例如，借助先进的税务管理系统，企业可以实现税务数据的集中存储、统一管理和实时共享。无论是财务部门、业务部门还是管理层，都能随时获取准确、最新的税务信息，这不仅能提升税务工作的透明度，也大幅减少因信息错配或滞后导致的误判和失误，保证税务管理有较高的效率。此外，内部控制体系还能通过明确的职责分工，确定税务管理人员的职责和权限，确保工作人员能够更高效地开展工作，有效避免因职责不清而产生的推诿扯皮现象。

　　1.3增强企业的市场竞争力

　　税务管理是企业管理的重要组成部分，良好的税务管理不仅能够帮助企业合理降低税负，提高企业的经济效益，还能确保企业在复杂多变的税收环境中稳健运营。基于内部控制的税务管理能够保证企业纳税的合规性，能够更好地维护企业的形象，降低其因税务违规而引发的法律风险和声誉损失[2]。在内部控制的指引下，企业能够在合规的前提下，对各种税务方案进行细致的比较和分析，最终选择出最优的税务策略，从而有效降低企业的税收成本，提高资金的使用效率，使企业能够将更多资源投入核心业务的发展和创新中。

　　2内部控制视角下企业税务管理存在的问题

　　2.1税务管理的内部控制环境不完善

　　基于内部控制的税务管理工作的开展需要良好的内控环境作为支撑。目前，部分企业管理层尚未充分认识到税务管理的重要性，将更多精力集中于业务拓展等方面，导致企业面临日益复杂的税务风险，从而对其长期发展产生不利影响。此外，由于企业对税务管理的认识不够深入，部分企业税务管理的组织架构不够完善，导致税务管理缺乏必要的专业性和独立性，从而引发各类潜在的税务风险。同时，部分企业在税务文化建设方面也存在不足，员工对税务法规和税务管理的理解不够深入，难以在日常工作中形成主动遵守税务法规的意识，进一步加剧了企业的税务风险。

　　2.2部门间的沟通不畅

　　基于内部控制的企业税务管理实施，需要企业内部各部门共同参与，以确保管理工作的全面性。目前，部分企业内部各部门之间存在沟通不畅的问题，缺乏有效的信息共享和沟通机制，导致部门间无法进行实时的信息共享和沟通，这在一定程度上增加了税务管理的难度[3]。税务部门无法及时了解财务或业务部门的实际发展情况和需求，在税务筹划过程中很可能出现与实际需求不符的情况。此外，部分企业税务管理人员缺乏与税务机关的有效沟通，导致无法及时获取最新的税收政策，从而使企业错失享受优惠政策的机会。

　　2.3内部监督不到位

　　税务管理的复杂性和专业性要求审计人员不仅具备丰富的财务知识，还需对税收法规、税务筹划等有深入理解。目前，部分企业的内部审计部门在税务管理领域的专业审计能力有限，导致审计范围和深度受到限制，难以触及税务管理中的核心问题与潜在风险。同时，在某些企业中，内部审计部门可能受到管理层或其他部门的干预，导致其在税务管理的监督过程中无法保持客观和公正，进而削弱了监督的效果，甚至可能掩盖一些严重的税务问题。此外，有效的自我评价能够帮助企业及时发现内部控制的缺陷，改进机制则是确保这些问题得到及时纠正的关键。目前，部分企业在税务管理内部控制的自我评价和改进机制方面仍存在明显不足。

　　2.4缺乏有效的风险评估和应对机制

　　税务风险是影响企业正常运营的重要因素。部分企业对税务风险的认识仍停留在表面层次，未能深入理解税务风险对企业经营可能产生的深远影响，导致其在日常运营中会忽视税务风险的预防和管理，往往在风险事件发生后才进行应对。同时，风险评估是识别、分析和评价风险的过程，需要基于专业知识和科学方法进行。目前，许多企业在税务风险评估方面缺乏专业性和系统性，主要依赖经验判断或简单的定性分析，难以准确识别和量化税务风险。此外，由于部分企业在税务风险方面缺乏有效的应对策略，在出现风险问题时，往往无法快速反应，风险处理效果不佳。

　　3基于内部控制的企业税务管理的优化策略

　　3.1完善税务管理的内部控制环境

　　税务管理是企业重要的工作内容，企业应结合自身情况，进一步加强税务管理的内部控制环境的完善，全面审视并优化现有的税务管理体系。首先，税务管理不仅关乎企业的合规经营，更与企业的成本控制、资金运作以及战略规划紧密相连。企业管理层应充分认识到税务管理对于企业长远发展的重要性，将其纳入企业整体战略规划和管理体系中，视为提升企业核心竞争力的关键环节[4]。管理人员要以身作则，站在企业战略发展的高度，加强对税务管理内部环境的构建和完善。其次，建立健全的税务管理组织架构是完善内部控制环境的基础。企业要设立专门的税务管理部门或岗位，配备专业的税务管理人员，并明确其职责和权限，进一步提升税务管理工作的专业性和独立性，确保各项税务政策得到准确、及时的执行。最后，税务文化是企业文化的重要组成部分，反映了企业对税务工作的态度和价值观。企业通过定期的培训、宣传等活动，可以提高员工对税务法规和税务管理的认识，帮助其树立正确的税务观念。这种全员参与的税务文化氛围，不仅能够提升员工的税务素养，还能增强其对税务工作的认同感和责任感，为税务管理工作的开展创造良好的内部控制环境。

　　3.2强化部门间的沟通和信息共享

　　在税务管理过程中，信息与沟通的重要性不言而喻。建立健全企业内部信息共享和沟通机制，对于确保税务管理的有效性和效率具有至关重要的作用。其一，加强财务部门与业务部门之间的沟通与协作。业务部门作为企业经济活动的前沿，其每一项决策和操作都可能对税务产生影响。在开展业务活动之前，业务部门要与财务部门进行充分沟通，深入了解相关税务政策和要求，确保业务活动在符合税务法规的前提下进行，避免因业务操作不当而引发的税务风险[5]。其二，加强企业与税务机关之间的沟通。税收政策和规定经常会有更新和调整，企业必须保持与税务机关的紧密联系，通过与税务机关的定期交流，企业可以确保自身税务处理的合规性，并在遇到复杂的税务问题时，积极争取税务机关的指导和支持。通过良好的外部沟通方式不仅有助于企业更好地理解和运用税收政策，还能够为企业争取到更多的税收优惠和政策支持。其三，加大对税务信息系统的投入。随着信息技术的发展，税务信息系统已成为企业税务管理的重要工具。通过完善税务信息系统的功能，企业可以实现税务数据的集中管理和共享，确保数据的准确性和一致性，从而进一步提高税务管理的效率，同时还能为企业提供更为精准和及时的税务数据分析，帮助企业做出更为明智的税务决策。

　　3.3加强内部监督工作的开展

　　在税务管理领域，内部监督发挥着至关重要的作用，能够确保税务管理活动的合规性和高效性。企业需要从多个维度进行深入改进和提升，进一步加强对税务管理的监督和管理。一方面，强化内部审计部门对税务管理的监督职能。内部审计部门作为企业内部控制的重要组成部分，其独立性和专业性是确保监督效果的关键[6]。企业要明确内部审计部门在税务管理方面的职责和权限，确保其能够独立地对税务管理活动进行全面的审查和评估。同时，企业还要定期组织专业培训和学习，及时更新审计人员的知识储备，确保其掌握最新的税务法规和政策，以便更准确地识别税务风险和问题。另一方面，拓宽审计的范围，加大审计的深度。传统的税务审计往往侧重于合规性审查，忽视了税务管理的效率和效果。在传统审计工作的基础上，企业需要引导内部审计部门拓展审计范围，将税务筹划、税务风险管理等关键领域纳入审计范畴。同时，还要深化审计层次，从业务流程、制度设计、风险控制等多个角度对税务管理进行全方位剖析，确保能够及时发现并纠正存在的问题。此外，企业还应定期对税务管理内部控制的有效性进行自我评价，通过对比行业标准和最佳实践，发现自身在税务管理方面的不足和潜力。针对评价中发现的问题，企业需要制订详细的改进计划，明确改进措施和时间表，并指定专人负责跟进和落实。

　　3.4构建税务风险评估和应对体系

　　在当今复杂多变的税务环境下，构建税务风险评估和应对体系是企业的重要工作内容，如此企业才能及时识别、评估和应对潜在的税务风险。第一，引入专业的税务风险评估方法。企业应借助科学的风险评估工具和技术，对自身的税务状况进行全面分析和诊断。例如，企业可以应用流程图分析法、风险矩阵法等，系统地梳理企业税务管理的各个环节，从而精准定位潜在的风险点。在进行税务风险评估时，企业需要从税法变动风险、税务合规风险、税务筹划风险等多个维度进行评估，确保评估的全面性，以便能更清晰地了解自身在税务方面面临的具体挑战。第二，制定针对性的风险应对策略。结合企业可能出现的税务风险，企业应制定明确的应对措施，确保能够更好地指导风险应对工作。同时，企业还要建立税务风险应急响应机制，以便在突发税务事件发生时能够迅速做出反应。第三，持续监控和更新税务风险评估和应对体系。由于税务法规和政策不断变化，企业需要定期重新评估自身的税务风险，并根据评估结果调整应对策略。这种动态的管理方式能够确保企业的税务风险评估和应对体系始终与当前的税务环境相适应。

　　4结束语

　　综上所述，基于内部控制的企业税务管理对企业的生存和发展至关重要。通过完善内部控制环境、建立健全税务风险评估体系、加强税务控制活动执行力度、强化信息与沟通以及加强内部监督等优化策略，企业能够有效防范税务风险，提升税务管理效率，增强企业竞争力。在未来的发展中，企业应不断适应经济环境和税收政策的变化，持续完善基于内部控制的税务管理体系，以实现可持续发展。

主要参考文献

　　［1］郭月玲.基于内部控制的企业税务风险防范措施［J］.中国价格监管与反垄断，2025（2）：131-133.

　　［2］薄月月.内部控制视角下企业的税务管理策略［J］.纳税，2025，19（4）：19-21.

　　［3］郑霞.基于内部控制的国有企业税务管理研究［J］.中国乡镇企业会计，2025（2）：178-180.

　　［4］李玲玉.内控视角下建筑公司税务风险管理研究［J］.中国集体经济，2025（3）：61-64.

　　［5］施悦.信息化环境下税务风险管理策略研究［J］.中国管理信息化，2024，27（21）：124-127.

　　［6］兰沐竹.内部控制视角下企业税务管理的优化策略［J］.纳税，2024，18（30）：10-12.