数字经济飞速发展，技术变革对社会各领域影响广泛且深远。受外部环境迭代与内部增长需求驱动，越来越多企业投身数字化管理、智能化转型。新技术应用与生产管理模式转变，对企业财务管理的精准度和效率提出更高要求。在宏观政策引导与市场竞争的作用下，传统财务管理已难以适配产业智能化发展，亟须转变运行机制、优化管控模式。将其与数字、人工智能技术深度融合，从信息化迈向数智化，成为降低风险、创造财务价值的必然趋势。我们深入探索并分析转型特征、实施策略与作用，旨在为有关企业提供实践参考。

　　企业财务管理数智化转型的特征

       由数据记录向数据管理转变

　　财务管理职能的演进历经信息化、数字化、智能化三个阶段。依托计算机普及与数据库技术发展，信息化实现财务数据从手工记录到电子储存的转变。借助数据挖掘、数据仓库搭建及数字化建模等技术，数字化将多维业务信息（含财务数据）转化为可度量的数字，实现从数据到知识的升级。

　　智能化则基于云计算、大数据、物联网及人工智能等技术，实现人机交互，由机器自动执行部分财务职能。

　　随着财务管理职能的持续演变，财务管理数智化转型呈现诸多新特征。首要特征是推动财务职能从数据记录转向数据管理。通过梳理业务场景、清洗业务数据，搭建标准统一、流程固化的自动化核算系统，实现会计凭证自动生成；通过固化报表表样与取数规则，实现系统自动取数、生成报表；利用财务数据集成的天然优势，建立多维指标体系，并借助企业财务管理数智化转型BI企业财务管理数智化转型工具生成可视化报表，可以使数据成为指导决策的工具。

　　数智化转型不仅改变了财务职能，更促使财务人员角色发生重大转变。这一过程中，财务人员从财务数据的生产者，逐步转变为业务数据的整合者与大数据技术的应用者。他们无需投入大量时间制作凭证、填报报表，而是可以推动财务、业务数据及经济指标的协同整合，建立具有指导意义的数据管理体系，从而为监管者、决策者、执行者提供全方位数据支持，有效助力科学决策。

　　由基础财务向战略财务转型

　　财务职能数智化转型，推动财务人员的工作重心从基础性会计工作转向参与企业经营决策。OCR、RPA、系统集成、人工智能等技术替代手工操作，将原始数据处理、票据审核、会计核算、报表编制等重复性工作交付系统自动完成，使财务管理人员的时间与潜力得到充分释放。

　　财务人员可借助系统生成的多维数据集合，及时分析企业内外部动态，将财务职能延伸至资本运作、战略规划、风险管控及资源优化等领域。他们从财务管理的角度出发，对市场拓展、产品开发、资金筹集等决策提出战略规划，为企业可持续发展提供支持。这种数智化手段加速财务与业务融合，推动传统基础财务向战略财务转变。

　　由静态财务管控向动态风险管理转变

　　从静态财务管控向动态风险管理升级，是财务数智化转型的另一重要特征。财务部门不再只是传统财务管理主体，更成为风险管理主体之一。通过整合业务与财务系统，将内部控制固化到完整业务流程中，可避免人为调节干预，促进内控措施严格执行。

　　在动态风险管控视角下，设置风险预警临界阈值，观测业务动态与运营状况，洞察风险因素，精准识别业务风险、评估财务指标健康度，并提出可行解决方案，是财务管理人员的重要职责。与业务部门深度融合后，数智化转型使财务部门能从市场、信用、投资等多维度持续输出分析报告，全面评估潜在风险，拟定管理对策。

　　但要实现这一升级，财务人员能力提升是关键。转型过程中，财务人员需具备风险分析能力，熟练运用风险管理工具。借助波动性分析、情景分析、压力测试等方法，系统性评估各类风险对企业的影响，做出准确判断，制定契合发展战略与运营管理的风险防控预案及转移机制，使企业从容应对突发风险，将损失降至最低。

　　实现企业财务管理数智化转型的有效策略

       树立创新意识，形成与时俱进的管理理念

　　财务管理数智化转型是一项系统工程，它改变了原有的业务与财务流程，涉及组织结构、经营模式的调整，绝非财务或企业财务管理数智化转型IT企业财务管理数智化转型部门单独就能完成，需要全员协同方能成功。

　　企业管理者应充分认识到转型的意义，突破传统财务思维定式，积极营造促进业财深度融合、全员参与转型的理念氛围，将其纳入企业重要发展战略。企业需创造有利内部环境，从组织保障、专项资金投入、复合型人才培养、核心技术升级等方面给予充分支持，强化财务在运营管理与风险防控中的核心作用。同时要建立转型沟通平台，推广优秀案例与成熟做法，将数智化理念渗透至各部门层级，使数智化手段广泛应用于财务各环节。

　　建立并完善财务共享体系，强化业财信息资源整合

　　对业务多元、组织复杂的集团型企业而言，上下级公司及各部门间的业财数据常面临系统对接不足、信息流通不畅的问题。各主体单独采购、搭建信息系统，导致集成度偏低。这种信息隔阂提高了跨层级、跨部门的沟通与管理成本，会拖累整体决策效率，还易因数据偏差增加运营风险。

　　面对这些弊端，财务数智化转型迫在眉睫，统筹规划是成功的关键基础。企业应统筹制定集团化、前瞻性的规划方案，明确各部门职责，加强跨部门、跨板块协同，统一全集团流程体系与数据规范。横向整合分散财务系统、连接核心业务系统，纵向贯通集团与各级子企业，推进系统集成，从根源破除数据孤岛。同时将各领域业财数据全面对接整合，构建因果关系数据库，打造完善财务共享体系，提升财务数据的利用率与价值。

　　为落实上述规划目标，建设人、财、物、项集成的ERP系统是首要举措。ERP系统能够实现生产过程管理、实物资产管理等业务模块的全过程集成，并通过与预算、资金（司库）、核算系统搭建接口，达成业务处理与会计处理的直接联动，实现一体化办公。在此模式下，人、财、物、项等相关数据仅需一次输入，即可实现全局共享。借助ERP系统，企业可以将每笔业务的共用信息在多个业务环节中高效流转、重复利用，最大程度地减少重复输入，有效规避因部门输入标准不一致而使业务处理面临瓶颈。

　　除企业财务管理数智化转型ERP企业财务管理数智化转型系统外，建设标准化财务共享中心是构建集成化财务共享体系的关键一环。企业将分散在不同区域分、子公司的部分财务职能集中至共享中心统一处理，通过统一业务流程与会计处理标准，连通预算、业务与核算系统，嵌入企业财务管理数智化转型RPA、OCR、移动报账等智能工具及自动记账、审核规则，搭建高质量全天候热线与反馈平台，实现预算实时控制、系统自动核算。

　　当企业内部系统实现智能化、集成化后，与外部系统互联互通能为财务管理拓展更广阔空间。在此基础上，可进一步与外部系统建立连接：联通银行系统，实现资金管理更快捷；联通税务系统，实现发票与税务管理更高效；联通企业信息查询系统，实现客商与供应商自动管理。

　　深化财务领域数据治理，挖掘财务数据资产价值

　　要实现业财数据协同融合、构建智能集成的财务共享体系、提升数据资产价值，企业需围绕制度规范化、流程标准化、指标多元化推进财务数据治理。企业为此需要重新设计规划集团内各公司内部控制体系，建立统一标准化制度，设置规范审批流程，包括统一的管理制度、审批标准与环节等规则，将制度要求固化为标准化业务流程，内嵌至信息系统。与此同时还要同步衔接业务与财务流程，搭建标准流程体系，匹配统一数据定义、分类、编码及取值规则。比如统一会计科目、资产名称、客商信息、凭证规则等，最终输出标准化、结构化财务数据。此外，还要结合上级监管要求与企业管理需求，建立多维的指标体系，涵盖业务统计、经济考核、生产经营监控等指标，通过可视化方式展示，满足不同管理者的数据需求。

　　数据治理需始终聚焦质量提升，重点关注数据的准确性、唯一性、完整性、一致性、有效性与及时性。在系统建设与使用过程中，应监控、识别并整改数据质量问题，提炼问题数据，修订完善规则并定期校验。通过实时输出高质量监控数据，对经营成果开展偏差分析与穿透式监管，替代事后回溯的财务分析模式，将风险管理贯穿业务全流程，实现财务数据价值最大化。

　　培养财务管理队伍，重塑财务管理组织架构

　　数智化管理实践中，财务管理组织架构正发生重大变革。传统财务部门职责逐步细分为战略财务、共享财务、业务财务三个领域，形成财务管理专业化（投融资并购）、财务核算集中化（传统会计功能）、财务业务一体化（财务向业务穿透）的格局。

　　战略财务与共享财务逐渐脱离经营实体独立运作，业务财务保留在企业内部，与前两者紧密合作、高效协同。业务财务的核心职责是融入经营环节，渗透业务前端，参与计划与预算制定，开展经营分析与风险管控，协同业务部门达成经营目标，满足企业需求。依托与共享财务的高度协同，其核算会计功能逐步弱化，管理会计功能持续增强。

　　人才体系建设与架构转变相辅相成，是数智化转型的主线与重点。转型要求财务人员具备一岗多能的跨领域复合能力与持续学习能力，需以财务专业为基础，拓展业务与企业财务管理数智化转型IT企业财务管理数智化转型知识，提升业务管理及数据处理分析能力，建立财务与业务的动态联系，为决策提供支持。

　　除外部招聘补充创新型人才，更有效的是借数智化建设为现有人员搭建提升平台。通过针对性培训、双向交流挂职等措施培养队伍，同时建立考核激励机制，以专项奖、提高考核权重等方式奖励贡献者，能够充分激发员工的内生动力。

　　强化网络系统安全管理，防范数据信息安全风险

　　财务管理数智化转型需重视网络安全与数据保密体系建设，在实现系统数据共享交互的同时，保障财务数据处理应用的安全合规，规避数据生成、传输、处理、存储等环节出现泄露、篡改及损毁风险。

　　除采取数据备份、身份认证、设置防火墙等常规措施，还可结合企业保密要求与成本控制原则，建设商网或密网，实现不同网络贯通。开展数据分级分类工作，按密级要求处理财务信息，确保安全合规。结合具体业务开发数据安全工具，留存用户数据访问日志，强化安全防护与监控：通过权限设置控制数据访问使用，通过定义安全规则识别敏感数据，监控展示访问量、访问人员等信息。借风险规则识别潜在风险，多维度呈现处理结果与分布详情，定期出具安全报告。

　　技术防护之外，企业还需加强信息安全文化与制度建设，对全员开展安全教育培训，培养安全意识，规范操作行为，使信息安全融入日常工作。

　　企业财务管理数智化转型的重要作用

　　实现业财融合，促进企业提质增效。财务管理职能数智化转型既是技术与产业智能化发展的结果，主动推动转型又能反向促进业务模式革新与管理决策升级，成为企业提质增效的关键手段。依托财务领域天然的数据优势，可深度推动采购、生产、销售等核心业务管理的智能化与集成化，进一步完善业务流程、强化过程控制。通过打破部门间的信息藩篱、搭建高效信息通路，能显著提升企业整体管理效率，有效降低沟通与运营成本。持续挖掘、深度利用数据资源，不断提升数据资产价值，可更精准地发现经营问题与潜在优势，针对性推广成功经验、破解业务痛点，直接推动经济效益提升，助力企业构建核心竞争力。

　　完善内部控制，促进企业合规经营。财务管理职能智能化转型，也是企业内部控制体系重新规划与优化的过程。建立标准统一的业务流程与管理制度，将控制措施嵌入系统之中，使内控流程与智能化手段有机结合，可以最大限度地实现业务事项的自动控制，减少甚至消除人为操纵因素。比如增加重复支付预警、设置企业财务管理数智化转型“无预算不支出”企业财务管理数智化转型强管控、自动控制合同付款节点等措施，大幅强化资金管控力度。构建数字化监控体系，实现数据实时监控与风险预警，助力企业及时发现违规活动与财务风险，快速采取措施化解合规隐患。同时借助人工智能系统自动生成合规报告，比对业务数据与监管要求，提升数据准确性与时效性，降低合规成本，为合规经营提供保障。

　　提升财务管理水平，支持国家战略。财务管理数智化转型使企业财务水平实现跨越式提升，有力支撑创新、抗风险等综合实力。大型企业带动中小企业推进转型，探索贴合需求且满足穿透式监管的路径，将在宏观领域更好发挥企业财务管理数智化转型“支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、防范风险”企业财务管理数智化转型功能，推动全社会数智化升级，支撑数字经济发展与数字中国建设。

　　以二维结构、时序处理、事后反馈与循环优化为特征的信息化模式，正逐步被多维视角、并行处理、动态响应与迭代升级的数字化新范式替代。在此背景下，财务管理与数字技术、人工智能的融合进程持续加快，国家也出台了推动数智化转型的制度规范，为企业指引方向。企业需认清转型意义，顺应时代发展，从创新意识、资源整合、数据治理、队伍培养、信息安全等主动作为，积极推进转型，不断提升财务管理水平，助力强国建设。