新一轮科技革命和产业变革正在迅猛发展，全球经济正处在一个前所未有的变轨期，国际竞争已经由能源竞争逐步转向科技与数字化竞争。为破解国有企业传统内控制度与新业态适配性难题，国有企业应积极引入AI、区块链审计等新技术，推动财务内控制度升级。

　　国有企业财务内控制度建设的重要意义

       企业财务内控的内涵与功能

　　所谓企业财务内控，指的是企业通过制度设计、流程规范和技术工具，对资金流动、会计核算及财务决策实施动态管控的治理机制。其核心目标是构建风险防范体系、保障资产安全，同时驱动全要素价值流优化。在新时代下，内控体系更强调智能技术与治理需求的双向嵌入，旨在构建兼顾国有资产安全与价值创造的动态平衡体系。

　　企业财务内控包括风险防控、价值创造、合规管理三大核心功能。

　　风险防控功能：通过资金集中度、债务风险阈值等指标，实现动态防控。如中石油构建的境外资产风险评级模型，提升了海外项目风险防控能力。

　　价值创造功能：企业通过业务与财务管理的有效融合，推动资源配置效率提升。如中国移动通过建立财务共享中心，有效降低15%成本。

　　合规管理功能：以推进《中央企业合规管理办法》落地等为核心抓手，保证企业财务管理的规范化和合规性。

　　国有企业财务内控制度建设与优化的现实意义

　　有助于国有企业高质量发展。国有企业通过不断优化财务内控制度，推进企业高质量发展。比如国家电网通过建立数字孪生预算系统，建立全面预算管控制度，研发投入强度明显提高（＞3%）；2020年起国企改革试点企业通过智能预警模型，资产损失率下降28%。

　　有利于国有资产保值增值。国有企业通过优化内控制度，如运用智能估值模型实时监控资产状态，以及建立境外资产穿透式监管系统等举措，能有效提升闲置资产盘活率，降低企业海外项目损失率。通过建立动态风险熔断机制，缩短了企业重大资产损失事件响应时效。

　　有助于企业治理结构优化。企业将权责边界厘清与流程嵌入制度体系，推动治理结构从职能分散向协同制衡转型。通过优化采购招标、资金支付等高风险业务流程，提升内部治理效能。中国宝武集团通过现代化治理改革，董事会内控委员会决策参与率提升40%。

　　国有企业财务内控制度建设面临的问题

　　制度迭代滞后于业务创新。在数字化转型中，国有企业的业务发展往往需要突破传统框架。在实际运营中，企业会有供应链金融、区块链资产确权等一些业务创新，但财务内控制度安排跟不上，导致产生资金流向监管盲区。有的国企在跨境投资业务中应用汇率对冲等新型金融工具时，因现行内控制度不健全，出现了业务操作风险。就像某省一国有企业在海外并购过程中，因套期保值操作失控，造成11.2亿元损失。

　　信息系统碎片化现象突出。目前，国有企业财务内控制度建设还面临信息系统分散、数据孤岛及流程割裂的问题。一些国有企业总部与分支机构信息系统相对分散，甚至系统架构不兼容。例如某央企子公司自行搭建的采购与资金管理系统，因与集团主系统数据接口标准不一，导致2023年审计时35%的跨系统交易数据无法自动核对。

　　复合型风险管理能力偏低。国有企业在财务风险管理能力上，还存在跨领域风险协同不足、动态防控机制缺失及专业人才储备不足等问题。跨领域风险协同不足较为突出，例如某省国企供应链系统与财务系统衔接不畅，便是跨领域协同能力薄弱的典型表现。有的国有企业没有建立实时风险监控平台，动态风险防控机制缺失。复合型人才支撑不足也相对突出，财务人员对新兴业务风险认知不足，风险管理能力下降。

　　组织文化惯性制约发展。国有企业财务内控制度建设还存在传统管理模式与新型治理需求间的冲突问题，部分国有企业“重业绩、轻风控”，企业管理层将内控视为成本负担，在决策过程中没有将其纳入战略文化体系。还有许多国企深受权力集中与家文化的侵蚀和影响，领导层权力过度集中和长期存在的“家长式”管理文化，弱化了制度约束。例如某国企董事长利用职务便利私设小金库、滥发津补贴，暴露了“一言堂”文化对资金监管制度的侵蚀。

　　新时代国有企业财务内控制度的优化路径

　　构建智能内控中枢系统。为解决制度迭代滞后于业务创新的问题，企业可以构建智能内控中枢系统，提升数据融合、规则引擎、敏捷适配能力，推动制度从静态文本转向动态算法转变。借鉴内蒙古电力集团通过建立财务中台优化内控制度的经验，构建内部动态审核规则库，实现风险管控从肉眼识别到无感管控升级。又如中国航油通过启信慧眼的插件集成模式运用，将供应商风险排查功能嵌入企业现有合同管理系统，引入关系降噪技术批量筛查关联交易风险，帮助企业提升了准入排查效率，加速了内控规则与供应链创新的同步迭代。

　　技术赋能疏解信息碎片化困境。针对国有企业碎片化难题，企业应构建集成化信息系统，通过标准化治理与技术赋能解决这一问题。某国企集团采用蓝凌MK多租户平台，建立多租户系统，整合内部多业务部门和10多家下属企业。统一数据接口标准，实现跨系统交易数据自动核对，降低了人工汇总误差。又如内蒙古电力集团通过建立财务数据中台，整合ERP、税务等系统，并实时匹配政策变动，提升了报销自动记账率，同时还规避了合规滞后风险。企业通过技术赋能，解决内控在信息化条件下面临的数据孤岛问题，形成集约化数据治理局面。

　　提升复合型风险管理能力。建立“战略—业务—财务”三级联动机制，整合预算管理、资金监管与风险预警模块，从顶层设计上搭建风险联防联控网络。同时，实施复合型人才培育工程，完善人才交叉培训体系，提升员工风险识别与应急处置能力。建立动态评估机制，将ESG（环境、社会和公司治理）指标纳入内控评价标准，将专项审计与第三方评估相结合，持续优化风险防控流程全面提升企业复合型风险管理能力和抗风险韧性。

　　培育内控文化基因。新时代下，国有企业完善内控文化，是实现财务制度优化升级的重要手段。构建全员参与、价值共生的内控文化生态，将合规意识融入企业核心价值观，通过管理层示范、典型案例宣贯、风险责任承诺制等方式，推动内控理念从制度约束向文化自觉转变。企业要搭建内控文化数字化载体，实现业务操作与文化传导同步。同时，企业还可以建立文化效能动态评估模型，形成文化培育闭环管理，形成以文化软实力支撑制度硬约束的新型治理格局。

　　财务管理是企业管理的中心环节，是企业实现基业长青的重要基础和保障。国有企业要加强财务内控制度建设，以文化培基、技术赋能和机制创新为核心，针对内控制度建设面临的制度迭代滞后于业务创新、信息系统碎片化现象突出、复合型风险管理能力偏低和组织文化惯性制约发展等难题，提出构建智能内控中枢系统、技术赋能疏解信息碎片化困境、提升复合型风险管理能力及培育内控文化基因的优化策略，以保障国有资产安全，提升资源配置效能，实现国有企业高质量发展。