［摘要］经济全球化背景下，国有企业面临着日益激烈的市场竞争。若想在市场竞争中占据优势，实现健康稳定发展，国有企业需要做好纳税筹划风险防范工作，不断提升自身纳税筹划水平。基于此，文章简要阐述国有企业纳税筹划的意义，分析国有企业开展纳税筹划面临的风险，并提出几点针对性的纳税筹划风险防范措施。希望通过本研究，助力国有企业在合法合规的前提下将纳税筹划风险的发生概率降至最低，不断提升纳税筹划效益，增强市场竞争力，实现健康可持续发展。

　　［关键词］国有企业；纳税筹划；风险防范

　　0引言

　　国有企业在我国经济发展中处于重要地位，肩负着推动国家经济发展、保障民生等重大使命。现阶段，我国市场环境日渐复杂，税收征管体系也不断完善，纳税筹划现已成为国有企业提升自身综合竞争力的重要手段。其不仅关系到企业财务管理的精细化程度，还深刻影响着企业的成本控制、依法纳税以及产业结构优化等。但是，纳税筹划在给国有企业带来诸多益处的同时，也会使国有企业面临相应风险。因此，深入分析国有企业纳税筹划的意义、面临的风险以及有效的防范措施意义重大。

　　1国有企业纳税筹划的意义

　　对于国有企业而言，开展纳税筹划的意义主要体现在以下几方面：第一，提升财务管理水平。实际上，纳税筹划并不是简单的避税操作，而是要求企业财务人员深入研究国家税收政策，全面掌握各个税种的税率差异、征收范围、税收优惠条件等。通过科学开展纳税筹划，国有企业可以科学安排资金收支，在合法合规的基础上高效配置资金，为国有企业长远发展提供有力的财务支撑。第二，降低运营成本。在国有企业经营中，纳税成本属于一项重要支出，直接影响着企业的利润。通过科学开展纳税筹划工作，国有企业可以在遵守法律法规的基础上减轻税收负担。国有企业合理利用税收政策中的扣除、减免等规定，能够降低实际纳税金额，最终减少整体运营成本支出。第三，优化产业结构与资源配置。国家的税收政策具有较强的导向性，对鼓励发展的产业给予税收优惠，对限制发展的产业设置较高税率。国有企业关注并利用这些政策，在进行投资、生产经营决策时，可以有针对性地向国家支持的产业倾斜。这不仅符合国家宏观经济调控的目标，还能确保企业在享受税收优惠的同时对自身产业布局进行优化，促进资源合理流动，实现资源高效配置，进一步提升国有企业的综合竞争力，推动企业在符合国家战略方向的道路上实现可持续发展。

　　2国有企业纳税筹划中面临的风险

　　2.1政策风险

　　国有企业开展纳税筹划工作时，需要将税法规范和税收政策作为重要依据，以此保证制订的纳税筹划方案获得税务机关的认可，使整个筹划行为具有合法性。当前，我国税收法规体系及相关规章制度不断革新，在这种复杂的政策环境下，国有企业若在推进纳税筹划工作期间对税法与税收政策的实时变动缺乏深入探究，容易面临较大的政策风险。尤其是企业内部承担纳税筹划方案具体执行职责的工作人员，若对税法及相关政策的理解仅停留在浅层次，在实际操作过程中偏离政策要求，那么纳税筹划工作将遇到阻碍，难以达成预先设定的目标。一旦纳税筹划方案未获税务机关的认可，国有企业的相关行为极有可能被判定为偷税漏税行为，致使国有企业面临较大的涉税风险，不仅会影响国有企业的财务稳健性，还会损害国有企业的社会声誉与公众形象。

　　2.2经营风险

　　国有企业经营环节会面临复杂的市场环境，市场需求的动态变化是纳税筹划中经营风险的关键来源。随着消费者偏好的转变、宏观经济形势的变化以及行业竞争态势的加剧，国有企业产品或服务的市场需求可能出现大幅波动。当市场需求萎缩时，企业销售额下滑，原本基于预期收入所制定的纳税筹划方案可能无法有效实施。为应对市场需求变化，企业往往需要调整经营策略，如改变产品结构、开拓新市场等。这些调整可能引发企业成本结构、收入来源等多方面的变动，使得原有的纳税筹划方案不再契合企业实际经营状况，从而增加纳税筹划的风险。

　　2.3财务处理风险

　　在国有企业纳税筹划中，财务处理环节存在诸多风险。若国有企业缺乏完善的财务管理制度，职责权限不清晰，就容易出现财务核算流程混乱情况，可能造成纳税申报错误，引发税务风险。同时，若财务审批制度不严格，对财务收支审核把关不严，则企业易出现虚假财务信息，不仅纳税筹划方向不明确，还可能因提供虚假税务资料面临处罚。此外，国有企业财务档案管理不当，易导致重要财务凭证、账簿、报表等资料丢失或损坏，致使纳税筹划缺乏关键数据支撑，难以准确评估税务情况，影响筹划方案的制订与实施，最终增加企业纳税筹划的财务处理风险。

　　2.4方案操作风险策略

　　开展纳税筹划工作时，国有企业需要制定出可行性较高的操作方案，从而充分发挥出纳税筹划的实际作用［1］。这一目标的实现对国有企业纳税筹划人员能力水平具有较高的要求，国有企业纳税筹划人员需要实时掌握市场动态变化，同时了解税收政策的规定要求，精准掌握同国有企业发展战略紧密相关的信息，并且需要掌握较强的纳税筹划操作技能。但就实际而言，一些国企现有纳税筹划人员未能对国企内部信息、市场信息等做到详细掌握，最终制定的纳税筹划方案缺乏可行性，易使国有企业面临较大的方案操作风险。

　　3有效防范国有企业纳税筹划风险的策略

　　3.1政策风险防范策略

　　纳税筹划环节，若想有效防范政策风险，国有企业需要做好以下工作：第一，科学构建政策跟踪机制。国有企业需要成立税收政策研究团队，负责实时关注官方渠道发布的税收法规与政策动态。在工作中，每天

　　都要进行最新政策信息的收集与整理，向纳税筹划工作部门及时传递政策信息，保证政策信息的及时性与全面性，为制订纳税筹划方案提供准确的信息支持。第二，重视政策解读培训。国有企业可定期邀请税务专家开展税法与税收政策解读讲座，全面分析新出台或修订的重要政策。同时，组织内部税务人员参加线上或线下的专业培训课程，提升其对政策的理解与运用能力。培训结束后，通过考核的方式检验培训效果，确保税务人员准确掌握政策要点。以近期增值税税率调整政策为例，培训中详细解读税率变化对企业不同业务板块的影响，通过模拟案例让税务人员实操演练，加深理解。第三，与税务机关进行良好沟通。国有企业需要构建完善的沟通机制，实现与当地税务机关的良好沟通与交流。开展重大纳税筹划方案制订工作前，国有企业需要提前与税务机关沟通，就方案的合法性与合规性征求意见，确保筹划方案符合政策导向。积极参与税务机关组织的政策宣讲会、座谈会等活动，及时了解税务机关对政策执行的口径和尺度。例如，某国有企业在进行一项大型资产重组的纳税筹划时提前与税务机关沟通，依据反馈意见调整方案，顺利完成重组并享受税收优惠。

　　3.2经营风险防范策略

　　国有企业可借助完善投资决策评估体系、优化经营策略调整以及开展税收政策调研等方式防范经营风险。首先，完善投资决策评估体系。国有企业开展投资决策工作前，需要组建由财务、税务、法律、行业专家等多领域专业人员构成的评估团队，对投资项目进行全面的可行性分析，充分考虑项目所在地的税收政策细则、行业发展趋势、市场需求等因素，运用科学的评估模型和方法，预测投资项目可能面临的税务风险与收益，为投资决策提供科学依据［2］。例如，在评估海外投资项目时，详细分析当地复杂的税收协定、税收优惠条件以及潜在的税收争议解决机制，结合行业前景预测投资回报率及税务风险。其次，及时进行经营策略调整。国有企业应综合考虑自身发展要求和税收政策变化，对经营策略进行定期评估与调整。当税收政策发生重大变化时，及时分析其对企业现有经营项目的影响，通过调整业务布局、产品结构、生产流程等方式优化企业的经营模式，减轻税收负担，规避经营风险。例如，某地区对环保产品给予税收优惠，国有企业可加大在环保产品研发与生产方面的投入。某资源型国有企业在国家推行节能减排税收政策后迅速调整生产流程，引入环保技术设备，既享受了税收优惠，又提升了企业的社会形象［3］。最后，开展税收政策调研。国有企业在拓展新业务领域或进入新市场前应深入开展税收政策调研工作，安排专业人员实地考察当地的税收环境，收集相关税收政策文件，与当地税务机关进行沟通，了解政策执行情况，结合调研结果，制定符合当地税收政策要求的经营策略和纳税筹划方案，确保企业经营活动的合法性与稳定性。

　　3.3财务处理风险防范策略

　　第一，健全财务管理制度。国有企业需要构建完善的财务管理制度，科学划分财务人员工作职责和权限，形成规范的财务核算流程。构建严格的财务审批制度，严格审核所有财务收支，获得更加准确的财务信息。加强财务档案管理，妥善保存各类财务凭证、账簿、报表等资料，为纳税筹划工作奠定坚实的财务数据基础。例如，制定详细的财务报销审核细则，明确各类费用的报销标准与流程，杜绝虚假报销行为，保障财务数据真实可靠［4］。第二，强化财务风险预警。国有企业需要应用信息化技术构建财务风险预警系统，借助该系统进行关键财务指标监控，及时发现异常数据，在财务风险发生前制订有效的防控方案，避免财务风险演变为纳税筹划风险。以流动比率、资产负债率等指标为例，设定合理阈值，一旦指标偏离正常范围，系统立即预警，促使企业调整资金结构。

　　3.4方案操作风险防范策略

　　首先，注重专业人才的选拔与培养。国有企业在纳税筹划人员招聘环节，应结合纳税筹划对人员的要求科学制定选拔标准，对应聘人员能力情况进行全面考查，包括纳税筹划实操经验、财务分析能力、税收政策知识掌握情况等。人员入职后，需要科学制订培养方案，借助多样化的培训方式，促使其具有较强的能力，更好地满足纳税筹划工作要求，降低方案操作风险的发生概率。其次，加强信息收集与分析。在实际工作中，国有企业应要求纳税筹划人员每日收集市场动态信息，包括行业竞争态势、原材料价格波动、市场需求变化等，同时密切关注国家宏观经济政策、税收政策的调整。建立信息数据库，对收集到的信息进行分类整理与深入分析，为制订纳税筹划方案提供全面、准确的信息支持，确保方案能够适应市场变化和企业发展战略。例如，利用大数据分析工具，对海量市场信息进行筛选、整合，精准把握市场趋势，为纳税筹划方案提供有力支撑。最后，建立方案审核与优化机制。国有企业纳税筹划方案制定后，需要组织财务、税务、法务、业务等部门对其进行联合审核。要求各部门立足自身专业角度全面评估纳税筹划方案的合法性、可行性以及有效性，并提出可行的意见与建议。根据审核意见，对方案进行优化与完善，确保纳税筹划方案具有较高的科学性与可行性。同时，在方案实施过程中，国有企业需要对方案的执行效果进行持续评估，结合评估结果对纳税筹划方案作出调整与优化［5］。例如，某国有企业在制订一项关联交易纳税筹划方案时，组织各部门对纳税筹划方案实施联合审核，通过审核发现方案在关联交易定价合理性方面存在隐患，从而采取了有效的调整与优化方案，避免了潜在税务风险。

　　4结束语

　　纳税筹划工作在国有企业提升财务管理水平、降低运营成本、优化资源配置等方面发挥着重要作用。国有企业需要将纳税筹划工作放在重要位置，为确保其作用得到良好发挥，重点分析纳税筹划工作开展中可能会出现的风险，同时根据潜在风险情况制定出针对性的防范策略，实现对政策风险、经营风险、财务处理风险、方案操作风险的有效防范。随着经济形势与税收政策的不断变化，国有企业仍需保持创新与审慎的态度，进一步优化纳税筹划工作，探索出更加有效的纳税筹划方案，确保高效开展纳税筹划的同时不断增强自身发展实力。

　主要参考文献

　　［1］李桂凤.国有企业税收筹划风险及其防范探究［J］.财经界,2023(28):159-161.

　　［2］姚一丹.国有企业税收筹划的模式选择与风险防范研究［J］.财会学习,2024(14):149-151.

　　［3］李宇健.地方财政视角下国有企业的税收筹划与风险防控［J］.百科论坛电子杂志,2024(18):364-366.

　　［4］黄文艳.关于国有企业税收风险管控与筹划探究［J］.中国经贸,2023(2):73-75.

　　［5］祝倩.大数据环境下国有企业税收风险管控与筹划研究［J］.中国电子商情,2024(8):55-57.