［摘要］财政在一个国家发展建设过程中的重要性不言而喻。现阶段，国家也在积极推进财税体制改革，以求应对经济数字化发展带来的全新挑战。基于此，本文从某地区开展的财税体制改革工作入手，结合该地区的改革经验进行思考，分析数字经济下财税体制如何得到进一步落实，探索出不同的财税体制改革策略，包括但不限于预算制度、税制结构、权责关系等，以此打造出科学、协调、健康的财税体制，真正实现扩大内需的根本目标。

　　［关键词］数字经济；财税体制；内需扩大；财税改革

　　0引言

　　国家面对全新的市场环境和国际局势，想要得到良性及健康的发展，还需打造出全新的经济格局，不断提高国内市场的核心竞争力，以此助力国家实现高效稳定的转型升级。从目前来看，面对数字经济体系，落实财税体制改革可有效扩大内需，为国家实现高质量、现代化的全面性发展创造良好的经济基础。但在建设经济中心、打造健全的宏观经济治理体系的过程中，国家还需有更高的站位、更大的格局，按照更全面的标准要求推进财税体制改革，为我国全面发展保驾护航。

　　1数字经济下财税体制改革现状

　　数字时代到来后，中国经济逐渐迈入全新的发展阶段。为了更好地应对国内外的经济形势，国家也在积极推进改革转型工作，以求构建出全新的发展格局。财税体制改革是新发展格局构建过程中的核心任务，也是国家提出的发展要求，这种情况下，政策可以得到更好的落实，真正实现优化升级。

　　1.1基本概况

　　以某地区为例，近年来，该地区在财税体制改革方面展开了积极探索，改革不仅有效扩大了内需，也为经济持续回升向好提供了有力支撑。该地区在过去的发展中以工业为主，作为老工业基地的核心城市，其在实际发展过程中，相对落后于国家整体发展步伐。进入数字经济时代后，该地区积极响应国家财税体制改革号召，优化税制结构，加强财政政策宏观指导，促进数字经济与财税治理的深度融合，为扩大内需提供了有力保障。

　　1.2财税体制改革策略

　　从该地区开展的财税体制改革工作细节来看，该地区在优化税制结构的过程中，既着力降低制造业综合成本和税收负担，同时也健全促进了高质量发展的税收制度，并完善了个人所得税制度。

　　该地区借助一系列减税降费政策，有效降低了制造业企业的税收负担，仅2023年一年，当地新增减税降费及退税缓费超过2.2万亿元，其中制造业企业受益最大。在此基础上，该地区研究并落实与数字经济领域下新业态相适应的税收制度，全面落实税收法定原则，规范税收优惠政策。这不仅优化了税制结构，也逐步加强了财政政策的宏观指导。在落实财税体制改革的同时，该地区实施了积极的财政政策，包括但不限于运用增加政府支出、优化支出结构等方式，有效推动经济持续回升向好。根据不完全统计，2023年，该地区一般公共预算支出达到274 574亿元，同比增长5.4%，其中社会保障和就业支出增长8.9%，教育支出增长4.5%，科学技术支出增长7.9%，为经济高质量发展提供了有力支撑。为确保财税体制改革的整体推进，该地区还通过政策加强了财政资源和预算统筹，提高了财政支出效率，尤其是在预算编制、执行、监督等环节，加强了协调配合，确保财政资金精准高效使用，有效避免了资金浪费和滥用现象。

　　除上述内容外，数字经济背景下，财税体制改革过程中还需促进数字经济与财税治理的融合，利用大数据、云计算、人工智能等现代信息技术手段加强数字化征管能力。财税体制改革需通过建立税务大数据平台，实现对纳税人的精准监管和服务，推动财税治理现代化；但需要注意的是，想要真正提高税收征管效率和质量，还需建立财税政策评估机制，对财税政策的实施效果进行定期评估和调整，确保财税政策更加符合经济发展实际需要[1]。

　　1.3内需扩大情况

　　为判断财税体制改革后对内需的影响，本文对该地区2023年的经济情况进行汇总分析。从数据上看，社会消费品零售总额达到471 495亿元，同比增长7.2%。其中，限额以上单位消费品零售额增长8.1%。固定资产投资规模达到50.3万亿元，同比增长5.4%。其中，民间投资占比超过50%。居民人均可支配收入达到49 283元，同比增长5.5%。其中，城镇居民人均可支配收入达到59 389元，同比增长4.9%；农村居民人均可支配收入达到20 133元，同比增长6.8%。新能源汽车、电子产品等大宗消费保持快速增长，2023年新能源汽车销量达到120.3万辆，同比增长77.2%；智能手机等电子产品销量也呈现出稳步增长态势。不仅如此，数字消费、绿色消费、健康消费等新型消费模式逐渐成为消费市场的热点，2023年电子商务交易额达到34.81万亿元，同比增长11%。

　　以“5G+工业互联网”这一项目为例，该地区作为试点城市之一，为更好地支持这一项目，加快推进“5G+工业互联网”高质量发展，发挥“5G+工业互联网”新技术、新设施、新场景、新模式、新业态的优势，紧密服务地方产业向智能化、绿色化、融合化方向发展，当地政府出台了一系列政策措施，对符合条件的项目给予财政补贴、税收优惠等支持；加强“5G+工业互联网”基础设施建设，推动5G网络覆盖和工业互联网平台建设。目前，已建成多个5G基站和工业互联网平台，为项目发展提供了有力支撑。此外，企业开展了“5G+工业互联网”融合应用创新，推动传统产业转型升级。例如，在汽车制造、装备制造等领域推广智能工厂、数字化车间等新型生产模式，有效提高生产效率和产品质量。企业进一步培育壮大产业生态，推动“5G+工业互联网”产业集群的形成和发展，借助不同的经济手段，吸引一批国内外知名企业入驻工业互联网产业园，形成了良好的产业协同效应。这一项目的实施真正推动了数字经济与实体经济的深度融合，促进了产业转型升级和高质量发展，为该地区的经济持续回升向好提供了有力支撑。

　　2基于扩大内需需求落实财税体制改革的具体策略

       2.1完善税收制度

　　从上述案例可以看出，想要构建最优税收结构，我国还需对税种、税率、税收优惠等方面政策进行调整，以实现消费水平的不断提升，促进服务业和环保的消费，以达到拉动内需的目的。在当前形势下，国家对新业态、新模式的税收制度要予以高度重视，以保证我国的税收制度能够跟上时代的步伐，更好地顺应新时代的发展潮流。目前，国家制造企业税负率仍然高于国际先进水平，而在数字化经济中税制设计明显落后于科技发展，迫切需要通过制度创新来降低企业成本，激发创新活力。因此，在后续发展中，国家应拓宽增值税抵扣范围，将人工智能和量子计算等尖端科技在制造业研发支出的抵扣比例从60%提高到80%。以上述区域为例，2023年制造业研发费用达到12 000亿元，其中人工智能和量子计算分别占比35%和10%。如果抵扣比例提高到80%，则可为相关企业带来960亿元的税收减免。自2022年起，制造业企业税负率从18.5%下降到16.2%，但仍高于OECD（经济合作与发展组织）国家的平均税负率，因此需通过结构化税收减免缩小差距。国家在对数字经济关键技术扩大增值税抵扣的同时，也需探索专项税收优惠政策。例如，将芯片设计、云计算等关键行业的企业所得税从25%降至15%，并给予150%加计抵扣。从上述区域不完全统计结果来看，2023年数字经济核心行业研发投资达到3 200亿元，其中，40%为芯片设计领域，30%为云计算服务领域。如果加计扣除比例提高到150%，可为企业带来4 800亿元的税收减免，降低720亿元的企业所得税。总的来说，国家需对税收优惠目录进行动态调整，以持续支持新兴科技产业。在构建与平台经济相匹配的税务管理模式上，国家可通过搭建以数据流为基础的全程链式监督体系，实现实时收集和分析。上述区域2023年平台经济交易额达12.8万亿元，其中电商占55%，共享经济占25%。通过建立一套完整的全程监控体系，实现95%业务信息录入，平均每年可提高30%税务行政管理效能。自2022年起，国家平台企业所得税比例从18.7%降至12.3%，但与5%的目标仍有差距。为保证税收管理准确性，平台需采用区块链技术确保交易真实性。

　　2.2提高国家财政政策精准度

　　新时期，想要真正扩大内需，国家必须以数字经济为抓手，充分发挥数字经济的优势，推动内需扩大和升级。在此过程中，国家还需优化产业结构，提升产业竞争力；应加强对新型消费和绿色消费的引导，结合金融手段与市场机制，充分挖掘国内需求潜能；建立特殊消费券与税务激励联动机制，进一步完善新能源汽车购置税减税措施，将减免比例从原购车价格的10%提高到15%，同时给予充电设施补贴（500元/千瓦时）。2023年，该地区共计售出120.3万台新能源车，其中纯电动车占70%，混合动力车占30%。如果汽车购置税减免比例提高到15%，可增加180.45亿元税收减免。在此基础上，国家若给充电设备补贴60亿元，将进一步推动充电设施发展。国家需要通过延长补贴期限和扩大补贴范围来提高市场占有率，同时，以政府引导资金为杠杆，带动更多社会资金投入数字基础设施建设中。例如，国家设立了500亿元数字经济引导基金，以1:4的比例对5G基站和工业互联网平台进行投资。2023年，国家共投入120个工程，引导社会资金2 000亿元，其中5G基站占68%，工业互联网平台占40%。未来，国家可进一步加快5G基站建设步伐，力争实现5G网络覆盖率达到75%的目标。随着数字基建项目的持续推进，相关投资规模已从2022年的1 800亿元增加到2023年的2 800亿元。为满足持续扩容，设立子基金和引入国际资本将成为国家基金发展的重要途径。

　　2.3利用科技手段推动税收管理现代化

　　要提高我国的经济运行效率，必须强化金融与货币政策的协调配合，以发挥出更大的作用。在数字经济环境下，财政政策应发挥结构调整和产业升级的优势，而货币政策则需促进物价稳定和经济增长，从而形成更强的内需拉动合力。国家税收管理现代化需要借助强大的信息集成和智能化计算技术，打破各地区之间的信息壁垒，从而实现税收管理的动态优化。国家应对税务、海关、财政等12个部门的核心数据进行整合，建立统一数据标准和交互界面；构建完善的金融政策协同体系，实现金融等领域的信息交流与合作，并实行积极的财政政策，优化财政收支结构，提高财政资金使用效率。此外，国家也可借助调整存款准备金率、利率和公开市场业务等手段调制市场的流动性，使价格保持平稳。但在此过程中，国家要加大对金融组织的监督力度，防止财务风险的发生。各地区需充分考虑到数字经济的特征，推进金融及财政政策改革；通过运用数字货币和区块链等技术，进一步提升货币政策的精准性和有效性[2]；还可采用人工智能技术，构建深度仿真平台，对财政政策实施过程中的影响进行实时观测。

　　2.4建立政策制度，扩大国内需求

　　除上述几点内容外，想要进一步突破行业壁垒，真正实现扩大国内需求的目标，国家还需在现有发展基础上，建立“财税+产业+金融”政策制度，并构建内部需求响应调控机制。在“财税+产业+金融”配套措施上，国家针对“5G+工业互联网”工程，实行“政府补助+低利率信贷+税费减免”综合配套措施。资金补助按投资总额20%给予，最高可达5 000万元；低利率贷款5年，利率为2.5%。该政策降低企业所得税税率为10%，对固定资产进行两倍附加扣除。工程预计在2023年完成总投资额180亿元，其中，政府补助占15%（27亿元）、低利率贷款占40%（72亿元）、税费减免120亿元等。拉动有关行业产值增加320亿元，增加23 000个工作岗位，该地区企业平均生产率提高25%。然而，政策覆盖率仍需提高，应由目前的40%提高到70%，同时可通过简化申报程序和加大宣传力度来提高覆盖率。国家在构建内部需求响应财政政策调节机制的基础上，还需以消费大数据为基础，对调控手段进行动态优化。以2023年某地区政策调整为例，该地区全年共实施8次政策优化。比如，如果CPI连续3个月低于1%时，该地区就会启动消费券发行机制，增加5亿元消费券，从而使整个城市消费品零售额从6.8%提高到7.2%。在可支配所得增长速度慢于GDP增长的情况下，该地区通过对个人所得税专项附加扣除进行合理调整，使固定资产投资增长速度由4.9%提高到5.4%。经测算，该地区政策响应敏感性提升40%，但需将调节周期进一步缩减到一个季度的水平。在后续发展中，该地区应构建政策效应数据库，对指数动态变化进行及时预警和决策[3]。

　　3结束语

　　综上所述，现阶段，国家所处的环境较为复杂，想要实现高质量发展，必须让财税体制朝着有效性、可持续性的方向发展，以更好地适应全新的经济社会发展模式。总的来说，在落实财税体制改革过程中，国家不仅需要建立完善的税收体系以及现代化的税收制度，还需要全面厘清中央和地方的权责关系，从而合理控制地方债务规模，通过掌握具有明确指向性、操作性的内容，精准聚焦当前的财税体制，确保财税体制改革工作得以有效落实，助力新发展格局的构建。相应地区应在扩大内需的基础上，解决新经济发展过程中存在的问题，为国家发展贡献良好的财力基础以及制度保障。

主要参考文献

　　［1］石绍宾，宋凤轩，翟继光，等.深化财税体制改革的思路与对策［J］.河北大学学报（哲学社会科学版），2024，49（6）：1-31.

　　［2］王志宏.财税体制改革背景下地方财政预算管理创新研究［J］.乡镇企业导报，2024（20）：72-74.

　　［3］樊轶侠.数字经济下以财税体制改革推动扩大内需的思考［J］.财政监督，2021（18）：5-10.