摘要：在当前复杂多变的经济环境下，诸多制造企业面临着由于内部控制体系不完善而引发的财务风险问题，这不仅会影响企业的正常运营，还可能对其长期发展造成不可估量的损失。鉴于此，文章深入剖析企业财务内部控制中存在的主要问题，包括内部控制意识相对薄弱、内部信息反馈机制尚不健全以及内控监督管理落实不到位等，并针对性地提出强化内部控制意识、健全信息反馈机制、加强内控监督管理等具体策略，从而帮助企业构建一个更为坚实、高效的内部控制体系，使企业能够有效应对各类财务风险。

　　关键词：内部控制；财务风险；风险管理

　　随着全球经济一体化进程的加速，制造企业面临着前所未有的机遇与挑战。一方面，信息技术的发展为企业拓宽了市场边界，提供了更为广阔的业务拓展空间；另一方面，复杂多变的国际形势和市场竞争加剧了企业的经营风险，尤其是财务风险。财务风险，作为企业经营中最直接也是最致命的风险之一，一旦失控，可能会导致企业资金链断裂，甚至破产［1-2］。正如美国经济学家Robert K·Merton在其社会学理论中提到的，“任何组织都会遇到意料之外的问题，关键在于如何通过有效的管理手段将其转化为可控的风险。”这一理论同样适用于企业内部控制领域。因此，如何构建一个健全有效的内部控制体系，成为企业防范财务风险、保障自身健康发展的关键所在。希望通过本文的研究，能够为制造企业提供一套行之有效的风险管理框架，帮助其实现长期战略目标。

       一、企业财务内部控制的现存问题

　　（一）企业内部控制意识相对薄弱

　　目前，部分制造企业在构建内部控制体系时，往往过分追求形式上的完备性，而忽略了其实质性的风险防范功能。因此，在实际操作过程中，许多内部控制措施仅停留在纸面上，成为一种摆设。例如，企业可能会制定详细的审批流程、预算控制制度以及资产管理制度等，但在执行环节却流于形式，流程简化、违规操作时有发生，甚至存在“上有政策，下有对策”的情况。这种表面上看似完善的内部控制体系实际上并未深入到业务操作的具体环节中去，导致内部控制失去了其应有的预防和纠正功能，无法有效地识别和规避潜在的经营风险与财务风险。而管理层对内部控制重要性的认识不足，也使得员工在执行过程中缺乏足够的重视和支持，进而影响了整个内部控制系统的效能发挥。

　　（二）内部信息反馈机制尚不健全

　　有效的信息反馈机制是保证内部控制体系正常运转的关键。然而，现实中部分制造企业内部的信息沟通渠道并不畅通，上下级之间、部门之间信息传递存在延迟甚至失真现象，这使得管理层难以及时获取准确的信息以作出正确的决策［3］。更严重的是，由于缺乏有效的信息反馈渠道，企业难以发现并纠正内部控制中的缺陷，导致小问题积累成大隐患。加之信息化建设不足，各部门间的数据共享机制尚未建立起来，进一步加剧了信息孤岛效应，使得各个业务单元各自为政，跨部门合作变得困难重重。例如，在财务审核过程中，如果采购、销售等部门的数据不能及时同步给财务部门，就可能导致账目处理滞后，增加错误发生的概率。长此以往，这样的低效运作模式不仅会拖累企业的整体运营效率，还会对内部控制体系的完整性造成威胁，最终影响企业的竞争力和发展潜力。

　　（三）内控监督管理落实不到位

　　尽管大多数制造企业均已设立专门的内部审计部门来监督内部控制措施的执行情况，但在实际操作中，此类部门的功能通常受到诸多因素的制约，导致其监督作用成效甚微。一方面，内部审计人员的专业素质参差不齐，部分审计人员缺乏必要的专业知识和技能，对内部控制的理解不够深入，执行审计任务时往往流于表面，难以发现深层次的问题；另一方面，审计工作往往受到来自高层的压力或者资源限制，难以独立开展，这样一来，审计的真实性和客观性便难以保证。此外，即使部分企业制定了详尽的内部控制流程，但由于缺乏有效的后续跟踪和评估机制，这些规定往往难以得到严格执行。在没有定期检查和评估的情况下，内部控制流程很容易流于形式，成为一纸空文，无法真正发挥其应有的作用。

　　二、企业财务风险管理中加强内部控制的具体策略

　　（一）强化内部控制意识，严控财务成本支出

　　制造企业的财务管理不仅关乎资金的有效运作，更是企业能否实现长期发展和保持市场竞争力的关键所在。因此，通过强化内部控制意识，构建起一套行之有效的财务成本控制机制，对于保障企业稳健经营具有至关重要的意义。

　　管理层作为企业的决策者和领导者，应当首先树立起强烈的内部控制意识，通过明确各层级职责，将内部控制嵌入到企业日常管理活动之中，确保财务成本控制的有效实施。例如，在财务部门，除了明确会计和出纳的基本职能外，还应详细列出各自的日常操作流程、审批权限以及与其他部门的协作关系，确保每一笔财务交易都有章可循，每一项决策都有据可依。对于跨部门的合作项目，管理层应设定清晰的任务分工表，指派项目经理负责协调各方资源，确保每一步骤都有责任人，防止出现责任推诿的情况。同时，管理层需要定期组织员工会议，重申岗位职责，解答疑惑，确保信息透明，使每位员工都能理解自身工作对企业内部控制目标实现的重要性，从而增强责任感和执行力。

　　内部控制不仅是财务部门的责任，而是需要企业所有员工共同参与的过程［4］。一方面，企业可以通过培训等方式提升员工的专业素养，使其认识到内部控制的重要性，明白自身行为如何影响整个企业的运营安全；另一方面，要构建一个公平公正的工作环境，让员工感到自己的努力能够得到合理的回报，这样员工才会更加积极地遵守公司规定，自觉维护企业利益。对于那些在内部控制方面表现突出的员工，企业应该给予适当的奖励，以此作为激励机制的一部分。奖励可以是物质上的，如奖金、奖品，也可以是非物质的，如公开表扬、优秀员工称号等，以此提升员工的积极性和归属感。而对于违反规定的人员，企业则应严格执行预先设定的惩罚措施，如扣除绩效奖金、警告乃至解雇等，确保每位员工都清楚地认识到违规行为的严重后果。这种奖惩分明的做法有助于形成良好的内部控制氛围，使全体员工均能意识到内部控制不仅是一项任务，而是每个人的责任。

　　（二）健全信息反馈机制，保障财务账目透明

　　健全的信息反馈机制作为内部控制的重要组成部分，不仅关系到企业能否准确无误地反映自身的财务状况，更直接影响到企业能否及时应对内外部环境的变化，进而作出科学合理的经营决策。为了确保这一机制的有效运行，企业需要从顶层设计出发，制定明确的信息收集、处理、分析和反馈流程。

　　首先，构建多层级的信息报告体系。这一体系应当覆盖企业的各个部门，确保所有财务活动均能被记录和追踪。企业多层级财务信息报告体系，如表1所示。

　　其次，定期组织会议，及时交流反馈意见与建议。企业应设定固定的会议频率，如每月一次的财务状况汇报会，每季度一次的经营分析会等，确保管理层与各部门负责人之间保持频繁的信息互动。在会议筹备阶段，应提前通知参会人员，并明确会议议程，要求各部门准备相关材料，包括财务报表、业绩分析报告等，以便会上充分讨论。为提高会议效率，企业可以引入会议管理系统，如会议预约、资料共享等功能，确保会议流程顺畅，并形成会议纪要，明确后续行动计划及责任人。

　　（三）加强内控监督管理，防范财务风险漏洞

　　为了确保制造企业的财务健康与持续发展，必须建立一套系统化、全面化的内部控制体系，该体系不仅需要覆盖日常财务管理的所有流程，还应深入到战略决策层面，确保每一项决策都能得到有效的监督与执行。

　　强化内部控制首先需要从建立健全内部审计机制着手。内部审计作为内部控制体系的核心组成部分，承担着独立评价内部控制有效性的重要职责［5］。具体而言，企业应设立独立的内部审计部门，配备具有专业资格的审计人员，确保其具备足够的资源与权限执行审计任务。内部审计机制流程图，如图1所示。为了进一步提升内部控制的质量与效果，企业除了依赖自身的内部审计力量外，还应积极引入第三方专业机构进行外部监督。企业可以定期聘请信誉良好的会计师事务所或其他专业咨询公司，对自身的内部控制体系进行全面而细致的审查。通过这种方式，企业能够利用第三方的专业知识与丰富经验，借助文件审核、访谈调查、现场观察等手段，获得对其内部控制设计与执行情况的客观评估。在此基础上，第三方机构会出具详尽的审计报告，明确指出企业内部控制中存在的缺陷与不足，并提供针对性改进建议，从而优化现有的内部控制流程，填补漏洞，提高内部控制的有效性，最终实现内部控制与企业战略目标的高度统一。

　　三、结语

　　综上所述，内部控制不仅是保障企业合规经营的基础，更是抵御财务风险、实现可持续发展的关键。通过对内部控制体系的不断完善与优化，企业能够有效地识别、评估并控制各类财务风险，确保在复杂多变的市场环境中保持稳健的财务状况。展望未来，广大制造企业应持续关注内部控制体系的建设和完善，不仅要加强对内部控制理论的学习和理解，更要注重将理论知识转化为具体的管理实践。特别是在大数据、人工智能等新技术不断涌现的背景下，制造企业应积极探索利用信息化手段提升内部控制的效率与效果，打造更加智能、高效的内部控制环境。唯有如此，才能更好地适应复杂多变的外部环境，确保企业稳健前行。

　参考文献

　　［1］胡莺．基于数字化赋能的企业财务风险管理与内部控制研究［J］．中国市场，2024（24）：147-150.

　　［2］任秀秀．财务风险管理视角下企业内控制度的构建策略［J］．现代营销（上旬刊），2024（8）：83-85.

　　［3］肖娟．新时期企业财务管理内控制度建设及财务风险规避探析［J］．乡镇企业导报，2024（15）：183-185.

　　［4］王雅婷．基于内部控制视角的企业财务风险管理对策研究［J］．财会学习，2024（19）：152-154.

　　［5］乔淑琮．内控制度对企业财务风险管理的影响研究［J］．活力，2024，42（9）：79-81.