摘要：随着经济全球化和社会经济的快速发展，人力资源和社会保障局作为国家的重要组成部分，其内部控制建设日益受到关注。文章通过对行政事业单位内控建设的必要性及目前普遍存在的共性问题进行研究，提出了强化内控意识、优化组织架构、业务层面做好管控、加强内控制度建设、推进内控信息化建设的建议，旨在促进行政事业单位强化内部管理，提升行政事业单位财务管理水平和风险防范能力。

　　关键词：行政事业单位；内控；财务管理

　　随着我国经济社会的快速发展和改革的不断深入，行政事业单位面临着日益复杂的经济环境和社会需求。加强内部控制对于行政事业单位提高管理水平、防范风险、保障公共资源的合理有效使用具有极为重要的意义。人力资源和社会保障局作为国家落实各项公共服务与管理的部门，担任着重要角色。其内控的健全与否直接关系到国家财政资金的安全有效使用，以及公共服务的质量。但是，在新形势下，随着外部环境的变化与内部管理的复杂化，行政事业单位内控建设面临诸多挑战。因此，科学分析目前内控建设中存在的问题，提出针对性的对策措施，有利于提高行政事业单位的管理水平及公共服务效益。

　　一、新形势下行政事业单位内控建设的必要性

　　（一）有利于提高财务管理效率

　　在新形势下，行政事业单位加强内控建设，有利于提高财务管理效率。完善的内控体系有助于规范财务行为，预防财务风险，保证资金安全高效运行。行政事业单位通过建立健全授权审批、岗位分离、凭证管理等关键控制环节，能够有效遏制违规违纪行为，堵塞管理漏洞，减少资金使用中的损失浪费。同时，规范的内控流程能够保证会计核算、财务报告等各项工作严格按照准则执行，数据来源清晰可靠，信息披露真实准确，进而促进财务管理效率的提升［1］。

　　（二）有利于防范风险与促进合规性

　　健全的内控体系能够完善风险评估机制，强化风险意识，及时发现和化解各类风险隐患，将风险影响降到最低。同时，内控建设能够推动单位全面梳理各项业务流程，查找管理盲区，明确合规边界，从源头上防范违法违规行为，营造守法经营、合规管理的良好环境。

　　（三）有利于提升公共服务质量与效率

　　一方面，完善的内控体系有助于理顺部门职责，明确岗位分工，建立健全协同配合机制，破除部门壁垒和信息孤岛，形成齐抓共管、高效运转的工作格局，进而全面提升公共服务质量。另一方面，内控建设还可以推动单位创新服务方式，优化服务供给。通过加强绩效管理，建立健全考核评价体系，将内控融入服务全过程，持续改进服务质量，提高群众获得感。

　　（四）有利于推动治理体系与治理能力现代化

　　加快内控建设，有利于推动行政事业单位加强制度治理，提高依法行政、依法治理水平。通过全面梳理各项管理制度，健全内控机制，有利于强化制度执行力，促进形成权责清晰、分工明确的治理体系。同时，通过加强内部监督，完善风险防控机制，能够有效推动权力规范运行，实现治理能力现代化。

　　二、新形势下行政事业单位内控建设存在的问题

　　在新形势下，行政事业单位面临着更加复杂多变的经济环境和社会需求，内控建设作为提升行政事业单位管理效能、保障资产安全的重要手段，其重要性日益凸显。然而，当前行政事业单位在内控建设过程中仍存在诸多问题，亟待解决［2］。

　　（一）内控意识薄弱

　　部分领导及员工对内控的重要性认识不足，这是行政事业单位内控建设面临的一大难题。一些行政事业单位的领导层缺乏内控意识，没有将内控视为提升行政事业单位管理水平和风险防范能力的重要途径，而是将其视为一种形式主义或额外负担。这种观念导致内控在行政事业单位内部得不到足够的重视和支持，难以有效实施。同时，内控制度建设缺乏系统性，执行不到位也是一大问题。部分行政事业单位虽然制定了内控制度，但制度内容往往过于笼统、缺乏可操作性，或者制度之间存在相互矛盾的情况，使得制度执行起来困难重重。此外，员工对于内控的参与度不高，缺乏必要的内控知识与技能，很难形成有效的内控合力。这种内控意识的薄弱，会直接影响行政事业单位的运行效率，增加潜在的风险隐患，必须高度重视。

　　（二）组织架构不合理

　　组织架构不合理是行政事业单位内控建设面临的另一个重要问题。一些行政事业单位在权责划分上存在不清晰、不合理的情况，导致内控执行效果不佳。具体来说，一些行政事业单位的部门之间、岗位之间权责交叉、重叠或存在空白，使得在内控执行过程中出现推诿扯皮、效率低下等问题。同时，内审机构缺失或独立性不足也是制约内控效果的重要因素。一些行政事业单位没有设立独立的内审机构，或者内审机构在人员配置、经费保障等方面受到制约，因此无法独立、客观地开展内审工作，导致监督机制失效［3］。

　　（三）业务层面缺乏管控

　　部分行政事业单位对业务流程缺乏系统梳理，导致业务环节存在管理盲区，风险点难以有效识别。同时，业务制度建设相对滞后，缺乏切合实际、可操作性强的管理办法，这影响了内控措施的有效执行。此外，业务层面权责划分不清晰，缺乏有效的制衡机制，决策、执行和监督职能交叉重叠，权力运行缺乏必要约束，廉政风险日益凸显。一些行政事业单位在进行内控时，没有进行科学、全面的风险评估，导致无法准确识别和控制潜在的风险点，从而使得内控措施缺乏针对性及实效性。

　　（四）内控制度建设滞后

　　部分行政事业单位对内控建设的重视程度不够，制度建设滞后。一些行政事业单位虽然制定了内控制度，但制度内容不完善、执行不力，难以发挥应有的作用。这主要表现在：一是制度的设立过于形式、内容笼统、缺乏实际操作性；二是制度之间存在相互矛盾的情况；三是制度执行不力，很多措施虽然有所落实，但是未执行到位，导致无法从根本上解决问题。

　　（五）信息化建设不足

　　信息化建设不足是当前行政事业单位内控建设中的一大短板。一些行政事业单位在信息化建设方面投入不足，导致内控信息化水平低下，无法利用目前的物联网等现代信息技术手段提高内控的效率和准确性。具体来说，行政事业单位没有建立科学有效的内控信息系统，或者已建立内控信息系统，但是信息系统功能单一、操作繁琐，未能切合行政事业单位的实际情况，无法满足内控的实际需求。同时，由于部分行政事业单位在信息化建设中存在重建设、轻应用的问题，导致信息系统无法得到有效利用，造成资源浪费。

　　三、新形势下行政事业单位内控建设的措施

　　（一）强化内控意识

　　强化内控意识是强化领导决策机构的内控意识，也是提升行政事业单位内控建设的基石。为实现这一目标，行政事业单位必须从管理层着手，自上而下地推动内控文化。管理人员需深刻认识到内控对行政事业单位长期发展的重要性，它不仅是提高管理效能的利器，更是保障资产安全的坚固防线。为将这一认识植根于每位员工心中，行政事业单位应定期举办培训、讲座和研讨会，通过这些互动平台，使员工更加深入地理解内控的核心价值和实施要点。同时，行政事业单位还应充分利用内部宣传栏、电子屏幕和内部网站等多媒体资源，广泛宣传内控的重要性和相关知识，让“人人关注内控，人人参与内控”的理念深入人心。通过这种全方位、多层次的宣传和教育，行政事业单位可以营造出一个浓厚的内控文化氛围，为内控建设的持续推进奠定坚实的思想基础［4］。

　　（二）优化组织架构

　　优化组织架构确实是提升行政事业单位内控执行效果的关键步骤。为了实现这一目标，行政事业单位需对现有的组织架构进行深入的分析与梳理，确保各部门、各岗位的权责划分明确且合理，避免出现权责交叉或重叠的现象，从而为内控的执行提供一个清晰、稳固的基础。在这一过程中，内审机构的设置及其独立性显得尤为重要。内审机构是内控体系中的核心环节，它必须具备充分的独立性和权威性，才能有效地履行其监督职责，确保内控措施得到切实执行。因此，行政事业单位应确保内审机构在人员配置、经费保障以及工作汇报等方面均能保持独立性，避免其受到其他部门的不当干扰和影响。同时，为了形成内控的强大合力，行政事业单位还需加强内审机构与其他部门之间的沟通与协作，确保各部门在内控执行中能够紧密配合、相互支持。

　　（三）业务层面做好管控

　　在业务层面，需要针对具体的业务流程，如审批流程、报销流程、采购流程等，制定详细且具体的内控措施，确保业务流程的每一步操作都能严格符合内控的要求。行政事业单位还应定期组织风险评估，对可能存在的风险点进行全面、细致地识别和评估。行政事业单位需要建立一套科学、合理的风险评估机制，明确风险评估的标准、方法和程序，以确保风险评估的准确性［5］。针对识别出的风险点，行政事业单位应及时制定针对性的防范措施，确保各类风险都能得到有效管理，从而全面提升内控的效果。

　　（四）加强内控制度建设

　　内控制度是行政事业单位规范内部管理、防范风险、提高效率的重要基础。为确保内控的有效执行，行政事业单位内部由上至下应重视内控制度建设。首先，结合行政事业单位实际情况制定和完善内控制度是关键。行政事业单位应根据自身的业务特点和实际管理需求，制定科学有效、可执行性强的内控制度。制度内容要覆盖到财务管理的全流程和各个模块，包括预算管理、资金管理、采购管理、资产管理等。同时，还应确保制度与时俱进，及时跟进内外部环境进行修订、完善，以适应内部管理需求的变化。其次，建立内控部门或指定专人负责内控制度的监督检查工作是确保制度得到有效执行的重要保障。行政事业单位可设立内控部门或指定的专人专岗来负责对内控制度的执行情况进行监督和检查。通过运用内部审计、专项检查等工作成果，及时发现制度在执行中存在的问题和不足，并进行修订完善。最后，加强对内控制度的评估和修订工作是保持制度活力和适应性的重要措施。行政事业单位应定期对内控制度执行的效果进行评估，分析制度执行过程中存在的问题。根据评估结果，及时对制度内容进行修订和完善，以确保内控制度的科学性和有效性。

　　（五）推进内控信息化建设

　　在大数据时代背景下，行政事业单位应积极推进内控信息化建设，以提高内控的效率和准确性。首先，利用信息化手段优化内控流程和方法是实现内控信息化的重要途径。行政事业单位可以引入智能分析系统，结合财务数据以及业务数据进行深入地分析和挖掘，发现业务及财务等环节潜在的高风险点。同时，利用智能预警系统对潜在风险进行实时监测和预警，提高风险防范的及时性和准确性。其次，建立内控信息化平台或系统是实现内控工作自动化、智能化的重要基础。行政事业单位可以开发或引进内控信息系统，实现业务流程的自动化处理、风险点的自动识别和预警等功能。通过信息化平台的建立，可以提高内控工作的效率和准确性，减少人为错误和舞弊的可能性［6］。最后，加大对内控信息化建设的投入力度。行政事业单位应加快对信息安全技术的研发和应用力度，提高信息系统的安全性和可靠性。

　　四、结语

　　总之，新形势下人力资源和社会保障局内控建设面临着诸多挑战和机遇。因此，必须从整体上把握内控建设工作的重点内容，充分认识内控建设的重要意义，根据行政事业单位自身的实际情况和发展战略，找准内控建设的切入点和突破口，构建科学合理、符合本行政事业单位实际的内控体系。只有这样才能有效规避风险，充分发挥内控的积极作用，促进行政事业单位健康稳定发展。同时，只有不断提升内控建设水平和质量，才能不断提高行政事业单位公共服务能力和管理水平。不断完善内部控制体系，这将有助于促进行政事业单位的稳定运行和可持续发展，为单位的健康稳定发展提供有力保障，更好地履行公共服务职能，为国家经济建设和社会进步作出更大的贡献。

　　［1］于达．完善行政事业单位内部控制体系的分析与思考［J］.财会学习，2022（8）：158-160.

　　［2］卢健华．行政事业单位内部控制体系的构建与完善研究［J］.投资与合作，2021（11）：134-135.

　　［3］王双辉．行政事业单位加强内部控制体系建设的思考［J］.会计师，2021（19）：93-94.

　　［4］韩金玲．行政事业单位内部控制体系建设及优化思考［J］.经济管理文摘，2021（19）：74-75.

　　［5］张丽花，涂永红，于巍.行政事业单位内部控制关键在于制度建设［J］．中国科技财富，2008（9）：148.

　　［6］穆冬枚，陈伟．关于行政事业单位内部控制的现状与思考［J］．会计师，2009（5）：82-82.