摘要：业财融合是一种让业务与财务相互结合的管理xx，现阶段已受到广大经济主体的认可和应用。对商业银行来说同样如此，通过业财融合的应用，有效提升商业银行的战略规划、决策制定以及绩效评价等工作，实现商业银行的健康运转和长期发展，文章便基于这一背景，着重分析商业银行的绩效管理工作。文章简述了业财融合下商业银行的绩效管理必要性，并从绩效目标设置、绩效沟通以及绩效考核指标设置等方面分析了商业银行绩效管理中存在的问题，并结合业财融合环境和商业银行的实际需求，从明确绩效管理目标、强化绩效管理沟通、细化绩效考核指标等方面提出优化建议，希望能帮助商业银行更快、更好地应用绩效管理，进而助推经济市场的转型发展。

　　关键词：业财融合；商业银行；绩效管理

　　就现有的理论文献内容来看，有关绩效管理的研究其对象多是企业，以商业银行为中心进行研究分析的则相对较少，文章的理论意义在于结合已有的理论成果，联系商业银行特性，丰富绩效管理的理论内容，搭建一套适用于商业银行发展进步的绩效管理框架，以指导商业银行运作。从实践意义上来看，文章从商业银行绩效管理的具体事项出发，发现绩效考核、绩效计划等阶段存在的若干问题，并提出科学的优化建议，切实提高绩效管理质量，提升商业银行的核心竞争力。

　　一、业财融合下商业银行优化绩效管理的必要性

　　（一）外部经济环境的推动

　　商业银行身处现代经济市场，势必会参与到日益激烈的市场竞争中去，商业银行要想生存，就必须从绩效管理出发，积极创新。自我国经济进入高质量发展的新时期后，商业银行也进入了增速换挡、结构调整的阵痛期，其必须以财务管理为坚实后盾，加速业财融合进程，优化绩效管理内容，积极应对风云诡谲的经济市场，革新绩效管理策略，构建科学且合理的绩效管理机制，让绩效管理从事后的业绩核算转型至价值创造，帮助商业银行更好地适应现代经济市场。

　　（二）商业银行发展的刚需

　　在信息技术不断升级改造和业财融合的新型理念影响下，传统业财分离的工作模式难以维持银行的持续运营，甚至对其绩效管理也造成了阻碍，对此银行必须优化绩效管理，而其必要性除了有以此拉近业财间的距离外，还有以下几个方面：提高银行的工作效率，绩效管理能够反映出业务、财务部门等工作问题，了解真实的业务、财务工作情况，从而发现并解决问题，保证业财的工作质量和效率；优化资源配置，绩效管理能够通过资源的应用情况发现银行是否存在资源浪费行为，进而优化资源配置，实现降本增效提质；提高银行的风险管理能力，绩效管理是一系列的数据分析汇总，能系统化地反映出业财中的异常数据波动，及时发现识别潜在风险点，并采取相应措施进行控制，实现商业银行的稳健发展。

　　二、业财融合下商业银行绩效管理现存问题

　　（一）绩效目标定位不清晰

　　其一，商业银行现行的绩效目标与银行战略要求间存在出入。通常情况下，绩效目标需根据银行整体目标确定，但在银行的组织架构上，各部门对银行整体的战略目标认知尚不到位，尤其是业务与财务部门。在层层分解之中，他们对绩效考核目标的理解出现了偏差，再加上业财融合的要求，导致其对绩效考核目标理解的差异化与模糊化问题愈发严重。

　　其二，各具体部门设置的绩效目标不科学。商业银行业务部门的绩效目标多围绕营收、存贷款以及不良资产管理等进行设置，而中后台部门的绩效管理目标要求并不高，以满足日常工作需求为主，且后续关于目标是否满足员工需要、员工是否完成绩效目标相关培训等工作，并未考虑到绩效目标设置优化的范围内，可能导致绩效目标设置偏高或偏低，偏高不易完成，打击员工积极性；偏低容易实现，员工易消极怠工、安于现状。

　　（二）绩效沟通存在断层

　　除了绩效目标设置上的问题外，商业银行的绩效管理上还存在因沟通渠道缺失造成的绩效信息共享程度低。一方面，银行绩效管理各环节联系不够紧密，尽管银行明确了个人的工作事项和绩效任务，但部门间的合力作用未有效发挥，影响了银行全局的战略部署与发展，各部门间的横向数据不能顺畅传递，绩效不能跟踪管理，无法呈现真实的绩效状态，或会影响到下一轮的绩效管理质量；另一方面，表现在绩效考核的上下沟通上。在绩效考核时，多由绩效考核小组进行统计并确定最终结果，上报行长办公室后进行通报，基层人员多是被动接受，缺乏主动参与的机会，对绩效考核中的一些指标设计、评分原则等了解不深，致使其对考核结果的认可度较低，且容易产生消极心理，不利于银行绩效管理目标和战略目标的实现。

　　（三）绩效考核指标设置不全

　　绩效考核指标决定了绩效考核是否公平公正，但目前多数商业银行的绩效考核指标设计片面化，以定量指标为主，缺乏对定性指标的考虑。例如，商业银行的绩效考核指标集中在经营指标上，如存款、业务收入、贷款业务等，除此之外有关日常工作内容的考核指标设置较少，如员工工作质量、工作时长、职务晋升等定性指标，并未纳入绩效管理指标，这就导致银行员工过分追逐经营业绩，忽略其他方面的进步与努力，员工间的关系也日渐疏远，最终造成绩效考核形式化，变成了单一的经营业绩考核，丧失了为商业银行的未来发展提供指导的作用。

　　三、业财融合下商业银行绩效管理优化策略

　　（一）明确绩效管理目标

　　1.以商业银行的长期发展目标、中短期战略目标为指导，将其作为绩效管理目标设置的基础，再结合上一年度战略目标的完成情况，锻长补短，全员协商并制定下一年度的银行发展目标和运营方案。

　　2.结合银行整体战略目标，明确本年度的工作重点。

　　3.设置临时绩效管理小组，要求管理层牵头、各部门参与，结合年度工作重点，确定部门工作目标，并将其细化到具体的人员和岗位上，包括目标完成过程中的阶段性任务，并由部门主管层人员签署责任状。

　　4.部门管理人员根据目标要求，按职责职位为本部门人员分配工作，并积极与部门人员沟通协商，进而确定人员可接受、可实现的绩效目标和任务，形成个人的终极绩效目标。

　　5.做好绩效管理调整工作。在绩效目标实现过程中，部门负责人和部门人员定期对工作内容进行分析，确定工作的完成情况和整体目标实现进度，适时调整工作重心和工作进度，把握好工作节奏，高质高效地完成预期目标。

　　（二）强化绩效管理沟通

　　进一步发挥绩效管理小组的作用，保证绩效小组的专业性和客观性。绩效管理小组成员应当包括行长、各部门管理人员以及职工代表，全面负责绩效管理工作，并参与绩效管理制度制定，发挥连接银行上下和横向各部门的中转站作用，小组结构如图1所示。

　　构建绩效管理反馈机制。商业银行现行的绩效管理多是站在经营者、管理者角度出发考虑的，缺乏执行人员的参与，与当地的经济环境不适应，因此必须完善绩效管理反馈机制，在银行上下间搭建沟通通道，确保总行战略规划和绩效要求顺利传达，同时也能了解银行人员的真实想法，便于绩效管理小组对有关内容进行修订，提高员工对银行绩效工作的认同感，弥补不足，使得商业银行更好地执行发展战略，实现持续经营。

　　（三）细化绩效考核指标

　　首先，科学设置银行各部门绩效考核指标。银行可根据各部门的工作内容和性质设置“经营效益指标”“核心指标”“合规化指标”“管理效能指标”以及其他指标，并确定各项指标的分值与权重，兼顾定量（财务）指标和定性（非财务）指标，保证绩效考核的公平公正。其应包括以下具体内容。

　　1.经营效益指标：即银行经营效益的完成情况，将员工的绩效收入与全行的经营结果挂钩，强调主营业务的提质增效。

　　2.核心指标：即对银行战略规划完成情况进行考核，包括重点工作落实情况、检查整改情况、创新情况、效能输出情况、人员培训情况、岗位梳理情况等，以量化的数据形式进行考核。

　　3.合规化指标：即银行内部控制和操作风险方面，风险事件发生的概率与次数等。

　　4.管理效能指标：考核管理人员对部门的管理情况，以及绩效管理部门对银行整体的服务情况。

　　5.其他指标：如各部门的日常工作情况、部门作风、突出贡献事项等。

　　其次，提高绩效考核的频率。一般情况下，商业银行的绩效考核周期为年，长期的事项积压可能导致绩效考核不准确，对此，银行可将年度考核调整为半年度、季度、月度甚至是周度，当然考核范围也应随之调整，如半年度为各层级考核、季度为部门考核、月度为小组考核、周度为个人考核等，以此细化考核事项，也能够在年末进行交叉印证，确保考核的全面性、真实性和准确性，也为下一年度的绩效管理提供了数据参考。

　　最后，加大对绩效考核结果的应用。基于公开考核原则，明确绩效考核结果的绩效分配和奖励，发挥其在员工晋升、学习成长等方面的应用作用，具体包括：一是薪酬奖励。全行员工年度考核都应与绩效奖金挂钩，而部门在分配年终绩效奖金时要进行二次分配，要根据考核分数拉开差距，彰显绩效奖金的激励作用，同时灵活应用绩效晋升，鼓励部门、人员自我超越；二是员工培训。商业银行的职工教育经费占比较大，为确保教育经费发挥真正作用，银行可根据绩效考核结果挑选优质人才，对其开展优质资源培训，鼓励员工提升学历，参与有关资质考试，将其也纳入绩效考核中，以此激发员工不断丰富自身的知识框架。

　　（四）业财融合下商业银行绩效管理优化其他策略

　　深入理解业财融合概念。业财融合要求银行业务、财务人员共享信息，银行组织人员进行轮岗学习，帮助业务人员了解基本财务逻辑，在业务进行时做初步的筛选，而财务人员对业务内容的学习，能为绩效管理提供更客观、准确的数据信息，为促进业财融合，银行可将对方部门的考核内容纳入本部门的绩效考核中，以此加以警醒，发挥业财的合力作用，不断提升银行的价值创造能力。

　　提高商业银行对绩效管理的重视度，培养一支专业的绩效管理设计队伍。在绩效管理领导小组中，各成员需积极学习绩效管理有关内容，包括领导层和执行层，理解业财融合下商业银行绩效管理的实际要求，引入创新性思想，保障绩效管理的有效性。此外，可通过专家xx、行业交流、第三方机构培训等xx，借助其专业知识为商业银行设计一套切实可行的绩效管理方案，不断提高银行的内部管理质量。

　　四、结语

　　综上所述，在业财融合的背景下，商业银行迫切需要通过绩效管理的优化以实现银行的持续、稳定发展。文章从绩效管理目标设计、绩效内容沟通、绩效考核指标设计等方面提出了优化建议，旨在加速商业银行转型升级，更好地适应现代经济市场，但要想真正发挥绩效管理在银行内部的价值作用，还需结合银行实际情况慎重考虑。

　　 参考文献：

　　［1］李绮云．业财融合下商业银行绩效管理创新策略研究［J］.财会学习，2023（29）：140-142.

　　［2］陈功哲．现代商业银行绩效管理体系研究［J］．现代商业，2023（9）：73-76.

　　［3］肖成华．管理会计视角下对商业银行绩效考核办法的纠偏和优化［J］．会计师，2021（22）：120-121.

　　［4］于丽丽，仲凯春．商业银行管理会计绩效管理的应用实践研究［J］．当代会计，2019（20）：14-16.