摘要：通过进一步推进财务税收制度的变革，可以调整财政收支的比例分配，增强财政开销的效果，提升地方政府的自理能力，从而促进财政持续增长目标的实现。因此，需要深入研究如何从财政收入比例、财政开销效果和地区政府的自我维持能力等多个方面来探讨深化财务税务制度改革的方法，以此期望能对全局性的财政持续进步产生积极的影响。

　　关键词：财税体制；财税一体化改革；地方税体系；财政支出结构

　　一、深化财税体制改革的特点

　　在新形势下的财税体系变革影响深远且广泛，其深度与急切程度不容忽视。如今，调整经济模式、优化产业结构以实现持续增长已成为财税系统改良的核心任务，这需在有效的政府管理控制下及市场的资源分配框架内实施，遵循“为人民服务”的基本原则，并在党群关系教育的实际活动中加以贯彻执行。此外，还应在全面推动国家法制建设的过程中展开，运用合法的法律思考和方法来指导各项工作进展。与此同时，也必须面对全球化带来的严峻挑战，利用新的改革措施提高我国在世界舞台上的竞争力。例如，针对消费和投资变化情况适时修改税种和税务政策，或依据现有收入分配状况强化个税制度改革，实行综合征收和个人项目征收相配合的方式等。另外，也需要通过财税体系改革适当增大低收入人群的收入份额，扩大中等收入阶层的比例，建立更公正的社会福利制度，探索出一种新型的社会福利资金投入机制，从而使财税体系改革更有针对性。最后一点，要重视财税改革的高层次规划，确保高层次规划能与全局性的财税改革实践紧密联系在一起。在最高层次的规划中，政府需要运用策略性的政策引导来推动财税体制的改革。这样做的优点是能使改革产生积极的影响，提升效率，合理避免风险，并促进所有改革的系统化和协调发展。

　　二、深化财税体制改革的策略

　　（一）优化财政收入结构

　　1.降低对传统行业的依赖，推动新兴产业的成长

　　第一，应该重新审视并适当修改那些针对传统产业的税收优惠措施。由于历史背景或者其他的一些影响，许多传统产业都享有各类税务减免待遇，使得他们的纳税压力相对于一般企业来说要小得多，有时甚至是完全不需要缴纳任何税款。为改善财政收支状况，有必要逐渐取消这类税务优惠政策，让传统产业履行他们应当履行的纳税义务。另外，也必须加强对传统产业的监督管理，以防他们发生逃避纳税和虚假申报等方面的行为，从而保证了税收的真实性与公平性。

　　第二，推动新经济形态的进步是关键。要减弱对旧有行业过度的依赖，就需积极地培养并推进新的经济发展模式，为其营造优越的环境及制定相应的扶持政策。具体的实施方法包括：首先，优化税务制度。针对新型经济形式，可实行一定程度的税务优待策略，例如，免除部分企业的公司税负或者下调增值税费率等，以此来激励更多投资者参与创新。此外，那些达到环保、能源节约、高科技等相关标准的公司，还应得到额外的奖赏，从而激发他们继续发展的动力。其次，强化金融支撑。可以通过创建特定的基金或成立风险资本机构等方式，向新经济领域提供资金援助和风险投资。另外，也应该鼓励银行业及其他金融机构扩大对新经济领域的贷款力度，并且降低他们的借款费用。最后，加强对科学技术的应用。应当大力推广新经济领域的科研工作，鼓励企业增加研究经费的支出。还要建设科技创新中心和创业园，提供技术指导和服务，保障新经济领域的迅速发展。

　　第三，调整税务系统架构。首要任务是合并现有的各种税务种类并削减或精简它们的种类，以构建一套单一且一致的税务体制与税收规则。逐渐实施全面的个人所得税政策，提升其调控效能；及时推动资源税及环保税的改良，使之能够有效地表现出内部和外部成本所带来的资源和环境损失。其次，强化税务监管流程，强化对纳税人监控的管理，从而提升税务管理的效率。严密防范偷税漏税的行为，加剧对跨国税务欺诈等违规活动的惩罚力度，保障税务公正。最后，加大推广地区税务系统的变革，提高地区的财务独立性和灵活度。改善区域性的税务体系，持续扩展各类地方税务品类，进而增加当地政府的财政收益。改进地方税收转拨付机制，降低对中央财政的依赖程度。

　　2.改善税制，提高税收征管水平

　　第一，推进财政与税收系统改良。现阶段，我们面临着多种税目及不同税率的问题，因此，为了精简税法，可以采用以下策略：合并各类税项并调整其税率架构，以减小税类的数目，构建出一套单一、简洁且清晰的税收框架，从而减轻企业的负担。

　　第二，提升税收的管理质量。首先，增强税务工作人员的专业素质及技能，深化税法的教育和训练，严厉打击避税和漏报行为以保证税收管理的公正无私。其次，构建全方位、精准度高且实时更新的税收信息平台，推动税务信息的互通，实行对纳税人的全程跟踪监督和管理，从而保障税收管理的准确定位和高效运作。与此同时，注重数据的安全性和个人隐私保密，确保信息化建设稳步实施。最后，加强税务合作与管理。进一步加强税务机关同其他相关单位间的沟通与配合，创建跨越不同领域和区域的联合工作机制，加大对外来税收活动的监测力度，防止资本的外溢流动。除改良税制并提升税收管理质量之外，公共财政体制改革也成为优化财政收支结构的关键路径，主要包含强化预决算控制、推广地区税制的调整和健全社保网络等手段。这样一来，就能使财政资源得到合理分配和有效使用，进而推动经济和社会的长远发展。

　　（二）提升财政支出效益

　　1.强化财政支出管理和监督

　　首先，在预设财务规划的过程中需要设定清晰的目标与指标，并且妥善分配财政开支方案。这样可以让所有利益相关者能够有效地监控预算流程，从而保证其合规性和公平性。其次，应该构建完善的效率评测系统，以对财政项目的投资回报率做出客观分析，以便确定成本收益的关系，并对财政开销的效果及影响力作出评估。将这些成效评分作为决策参考，能改进财政花费策略，确保护理好有限的资源。再次，强化对于财政开销的审查强度，可保障财政资金使用合法且遵循规则，避免了对财政的不当运用或过度消费。从次，针对违反规定的行动采取严格的责任追究机制，这有利于提升财政管理的专业化水平和执行力。最后，基于国家的经济发展战略和社会的需求，可以优化财政开销架构，优先考虑那些涉及经济转型升级、科技创新、人民生活质量提升等重要领域的项目。通过合适的财政开销政策，就能确保财政资产得到高效利用，尽可能提升财政开销的效能。

　　2.优化财政支出结构，提高资源配置效率

　　首先，依据国家的经济发展规划和社会的需求来设定合适的总体目标及细分指标，并将这些指标与政府税收相联系，以此保证公共开销的合规性和持续性。与此同时，需要识别关键领域的投资和项目，比如，经济转型和科技创新等方面，以便优先分配财政资源，保障资源的高效利用和分配。其次，应构建全面且高效的预决算管理系统，涵盖从预算编写到实际操作再到后续监管和反馈的过程，从而增强预算决定的专业性和影响力，使其遵循既定的目标和计划开展。另外，也需建设一套完整的绩效评测框架，针对所有财政开销的项目进行效果分析，明晰成本收益的关系，优化财务政策，进而提升对资源的配置能力和使用效率。再次，强化财政审查监察力量，找出和解决财政滥用和浪费的问题，追责问责，进一步提升财政开销的管理水平和制约能力。最后，创建一种公共参与式的财务支出决定方式，广泛听取民众意见，提升了决议的科学与合理程度，并扩展了社会对财务支出的监督领域。同时，也鼓励公开财务支出信息，定期地发布有关财务支出的数据，包括预算是如何制定的、实际操作状态及具体的实施计划等，这样可以使公众了解到财务支出的详细内容，跟踪资金使用的情况，从而促进财务支出更加清晰和高效运作。

　　（三）推动财政可持续发展理念落实

　　1.加强财政管理制度建设

　　推动财政稳步发展是一个复杂而持久的过程，需要从改革财政体制入手，加强对财务管理规定的制定。首先，要提升财政流程的透明度与效率，确保资源分配得当并且被合理使用。一方面，应该建立并健全财政收益核算、支出审批机制，确保财政支出的准确性和规范化。另一方面，有必要强化对于资金的管理和监控，形成危险评价和控制框架，避免财政资产被过度消耗或不当应用，从而确保财务安全和稳健。其次，制定出科学合理的预算是必要的，明晰预算编写、实施、监管等步骤中的责任和权力。关于预算编制部分，要重视因地施策，依据各地域和机构的具体情况，适当地设定预算目标和分派比率，确保预算的公正性和实用性。至于预算实行阶段，得加强对项目进展的追踪和监察，实时修正预算方案，确保资金的使用效益最大化。与此同时，还须进一步深化财政信息的公布程度，增进全社会各界对财政状态的理解和监视。最后，需要按照国家经济发展需求，理性选择税务策略，重新构造税制架构，提升税收负荷的公允性和持久性。

　　2.完善财政预算、会计、审计制度

　　优化财政预算、会计和审计体系是达成财政持续发展目标的关键路径。通过对这些体制的改革与完善，能够提升财政管理的效率和透明度，提高财政资源的合理分配以及监督管理水平，进而推动财政持续发展的目标得以实现。

　　首要任务是构建一套科学且合理的预算制定系统，以保障其合规性、公允度及公众参与度。这意味着需要提升财政预期的计划性、引导力和制约力。在预算制定过程中，需增强预算目标的精确设置，使之具备合理性和实用性。与此同时，要重视预算分派的均衡性，关注缓解贫困与地区发展的失衡问题。另外，也必须加强预决算实施过程中的监控和评价，适时修正预算方案，确保财政资源的高效运用和合理配置。其次，应该完善财政会计标准和规定，确保财务报表的数据真实性、完整性和公布透明度。具体而言，需要深化对财政预决算实行的计量和解析工作，实时反馈财政收支状态和现金流转动态。同样深化对财务资产与负债的管理及核算任务，以保障财务资源稳健发展。再次，需要提高财务报表透明度，加深公众对财务状态的认识和监督。进一步说，应强化对财务收入支出情况的检查和监控，揭示并纠正财务管理工作中的失误和潜在风险。从细节出发，需深度介入财务资金的使用和管理审核过程，防止财务资源被过度利用或者耗尽。同时，也应该明确财务收益收取和使用的审核流程，保证财务收益合规且合理。最后，还需强化对财务机关及其员工的监管和责任追究机制构建，提升他们反腐倡廉意识，确保财务审计工作的公平、有效。

　　3.推动财政监督体制改革

　　构建有效的财政监控系统能显著提升财政资源分配的效果，增强财政决定的公开化与精确性，预防及惩治财政贪污，维护财政收入支出平衡及持续增长。一方面是优化相应的财政监视法规，清晰界定财政监视的目标、主题和流程。打造全面且严谨的财政监视法律架构，涵盖了如财政监察法、财政审计法等多种立法，明晰各层级的财政机关的责任、权利和责任，详细说明财政监视具体执行方法。另一方面需要设立独立的财政监察组织，加强对于财政决议和管理活动的监测与审核。这个组织应具有一定的自主性和威信力，主要承担起对各个层次的财政机关及相关组织的财政行动的监督与审察责任，同时迅速向上级政府和其他有关部门上报重要事项和违法行为。

　　三、结语

　　实施深度财务税务制度改革有助于推动财政的长久进步和经济增长，提升财政收益来源的多元性和稳健度。详细来说，应去除过时的工业部门中不合理的税收优惠策略，激励新科技行业的成长，并且调整税收系统构造，与此同时，强化全球税收协作是确保财政持续发展的关键途径之一。借助这些手段，能给财政架构带来更健康的、持久稳定的环境，从而为社会经济发展奠定长远的基础。

        参考文献：

　　［1］谭建淋．新一轮财税体制改革背景下税收法治建设研究［J］．会计之友，2024（5）：100-107.

　　［2］刘瑜．深化财税体制改革，实现可持续发展［J］．纳税，2023，17（29）：19-21.

　　［3］周春艳．深化财政预算管理和监督体制改革的几点建议［J］.财会学习，2023（22）：68-70.