摘要：国企作为国家经济体系的重要组成部分，在经济发展和社会稳定中扮演着举足轻重的角色。然而，由于国企具有规模庞大、业务复杂、管理体系庞杂等特点，其内部管理面临着诸多挑战和难题。在这样的背景下，内控制度的建设和执行尤为重要。文章旨在对国企内控制度建设与执行进行思考和探讨，从内控制度的原则、必要性、重要意义、现状与分析、关键要素以及执行方法等方面进行深入分析，期望为相关人员提供有益的参考和启示，从而提升国企管理水平。

　　关键词：国企；内控制度；建设与执行；方法策略

　　随着经济全球化的深入推进和市场竞争的加剧，国企面临着日益复杂的内外部环境和多样化的管理挑战。在这种背景下，国企必须不断完善内部管理机制，提高管理水平和效率，以适应市场需求和政策的变化。内控制度作为一种内部管理机制，具有重要的意义和作用。它不仅可以帮助国企建立健全的内部控制体系，提升管理效能，还可以有效防范和化解内部风险，保障企业的稳健经营。因此，对国企内控制度建设与执行进行深入研究具有重要意义。

　　一、内控制度的基本原则

　　国企内控制度的基本原则是确保企业的稳健经营、资产安全和信息可靠，同时提高管理效率、规范运作。在国企内控制度的设计与执行中，以下几个基本原则是至关重要的。

　　内部控制的全面性与综合性：内控制度应该全面覆盖企业的各个方面，包括财务、运营、风险管理等，确保企业各项业务活动在规范、合法、有效的框架下进行。内部控制制度不仅仅限于财务方面，还应该包括对人力资源、生产、销售等各个环节的管理和监督。

　　风险管理与内部控制的一体化：内控制度应该与企业的风险管理紧密结合，通过风险识别、评估、监控和应对，确保企业在复杂多变的市场环境中能够及时应对各种潜在风险，保障企业的持续发展。内部控制制度应能识别和评估各类风险，并设计相应的控制措施加以管理，以确保企业在面对不确定性时能够有效地应对和调整。

　　合规性与道德规范：内控制度应该建立在合法、合规的基础上，并秉持着高度的道德规范。企业应该遵守相关法律法规、行业准则和道德规范，不断完善内部控制制度，提高企业的社会责任感和公众形象。

　　信息技术的应用与支持：在当今信息化时代，信息技术在内控制度中的应用至关重要。企业应该充分利用信息技术手段，建立健全的信息系统，提高内部信息的采集、传递、处理和利用效率，同时加强对信息系统安全的管理，防范信息泄露和网络攻击的风险。

　　持续改进与监督审计：内控制度应该是一个不断完善和持续改进的过程，企业应该建立健全的监督审计机制，定期对内部控制制度的执行情况进行评估和审计，发现问题及时纠正，并不断优化和完善内部控制制度，确保其与企业经营发展保持一致性和有效性。

　　二、国企内控制度建设的必要性

　　（一）国企面临的内外部环境挑战

　　1.外部市场竞争激烈

　　国企在市场竞争中面临来自国内外各种竞争对手的竞争压力，这需要国企能够快速适应市场变化、灵活调整战略，而内控制度的建设可以帮助国企提高管理效率、降低风险，增强竞争力。

　　2.法律法规变化频繁

　　随着法律法规的不断完善和变化，国企面临的合规风险日益增加。建设健全的内部控制系统可以帮助国企及时了解并遵守相关法律法规，减少合规风险，保护企业的合法权益。

　　3.经济不确定性增加

　　当今国际经济形势动荡不安，经济不确定性增加，这给国企的经营活动带来了较大的不确定性和挑战。通过建设健全的内部控制系统，国企可以更好地识别、评估和管理各种经济风险，保障企业的稳健经营和可持续发展。

　　4.科技进步带来新挑战

　　随着科技的不断进步和应用，信息安全、网络攻击等新型风险日益增多，这给国企的信息系统安全带来了新挑战。建设健全的内部控制系统可以帮助国企加强对信息系统安全的管理和监控，有效防范各种信息安全风险的发生。

　　（二）内控制度对国企管理的重要意义

　　1.提高管理效率

　　内控制度的建设可以规范企业的管理流程和操作程序，明确权责关系和工作流程，减少决策的失误和延误，提高管理的科学性和效率。通过内部控制的规范化和标准化，国企可以更加高效地运作，更好地发挥企业的资源优势，实现对管理目标的有效实施。

　　2.降低经营风险

　　内控制度的建设可以帮助国企及时识别、评估和管理各种经营风险，包括市场风险、财务风险、操作风险等。通过建立健全的内部控制机制和风险管理体系，国企可以有效地降低风险的发生概率和影响程度，提高企业的抗风险能力和应对能力。

　　3.加强内部监督和审计

　　内控制度的建设可以加强对国企内部管理的监督和审计，防止权力滥用和内部失职现象的发生，保障企业资产的安全和合法权益的保护。通过建立健全的内部监督和审计机制，国企可以及时发现和纠正管理中存在的问题和缺陷，提高企业管理的透明度和可靠性。

　　4.增强企业竞争力

　　内控制度的建设可以提高国企的管理水平和竞争力，使企业能够更好地适应市场的变化和竞争的激烈程度。通过规范化和标准化的管理，国企可以提高生产效率、降低成本，提高产品和服务质量，从而增强企业的市场竞争力和盈利能力。

　　（三）国企内控制度建设的现状与问题分析

　　1.内控制度建设不够健全

　　目前许多国企的内控制度建设不够健全，存在政策制度不完善、流程不规范、监督不到位等问题。导致内部管理的混乱和不规范，增加企业运营的风险和不确定性。

　　2.内控理念和文化不够深入

　　一些国企在内控制度建设过程中缺乏对内控理念的深入理解，导致他们内控意识不强，内控措施执行不到位。缺乏良好的内控理念，使得内控制度的建设和执行难以取得预期效果。

　　3.内部人员素质和能力不足

　　国企内部一些人员的素质和能力参差不齐，缺乏专业知识和技能，无法有效地执行内控制度。同时，企业缺乏对内控制度建设和执行的系统培训，导致内部人员对内控制度的理解和掌握程度不足。

　　4.外部环境变化带来的挑战

　　随着外部环境的不断变化和市场竞争的加剧，国企面临的内部和外部风险不断增加，对内控制度的要求也越来越高。然而，一些国企的内控制度建设并未能及时跟上变化的步伐，导致内部管理的滞后和不适应外部环境变化的问题。

　　三、国企内控制度建设的关键要素

　　（一）领导层的重要作用与承诺

　　领导层在国企内控制度建设中扮演着至关重要的角色。领导层需要对内控制度建设给予充分的重视和支持，确立内控制度建设的战略地位和重要性。领导层应该明确内控制度建设的目标和任务，制订相应的发展战略和计划，为内控制度的落实提供坚强的组织保障。领导层需要积极参与内控制度建设的决策和推进过程。领导层应该树立榜样，亲自参与内控制度的建设和执行，发挥示范和引领作用，推动内控制度建设向纵深发展。领导层需要对内控制度建设给予明确的承诺和责任。领导层应该公开承诺支持内控制度的建设和执行，将内控制度建设纳入企业的年度目标考核体系，确保内控制度的有效执行和持续改进。领导层的积极作用和承诺是国企内控制度建设成功的关键，只有领导层履行好自己的责任和义务，才能够为内控制度建设提供坚实的组织基础和保障。

　　（二）内控组织架构与人员配置

　　内控组织架构和人员配置是国企内控制度建设的重要组成部分。国企需要建立合理的内控组织架构，明确内控职责和权限，确保内控制度的有效实施。内控组织架构应该包括内控管理部门、内控委员会、内部审计部门等，形成科学合理的内控管理体系。需要合理配置内控人员，建立专业化、专职化的内控团队。内控人员应该具备丰富的内控理论知识和实践经验，能够熟练运用内控工具和方法，提供专业的内控服务和支持。需要加强对内控人员的培训和引进，提升内控人员的素质和能力。可以通过培训和考核机制，不断提升内控人员的专业水平和业务能力，为内控制度的建设和执行提供人才保障和支持。通过建立健全的内控组织架构和合理配置内控人员，国企可以更好地实施内控制度，提升内控效能，强化企业的风险防范和管理能力。

　　（三）内控政策、流程与制度建设

　　国企内控制度的建设离不开内控政策、流程与制度的建设。国企需要明确内控政策，并保持内控政策与企业的战略目标和价值观相一致，为内控制度的建设和执行提供基本遵循。需要建立健全的内控流程，内控流程应该围绕内控目标和任务，明确各项业务活动的执行步骤和责任人，确保内部控制的有效实施。需要建立完善的内控制度，内控制度包括财务管理制度、人力资源管理制度、采购管理制度等，涵盖企业各个方面的管理内容。通过建立完善的内控制度，国企可以规范各项业务活动，加强对风险的识别和管理，提高企业的经营效率和风险控制能力。建立健全的内控政策、流程与制度是国企内控制度建设的重要环节，只有建立了明确的政策、流程和制度，才能够为内控制度的有效执行提供有力支撑和保障。

　　四、国企内控制度执行方法

　　（一）加强内控理念宣传与培训

　　国企内控制度的有效执行需要全员参与和共同努力，国企应该加强内控理念的宣传，让全体员工深入了解内控的重要性和意义。内控理念宣传可以通过内部培训、会议讲解、内部刊物等多种形式进行，向员工传达内控的基本概念、原则和目标，激发员工的内控意识和责任感。需要开展针对性的内控培训，提升员工的内控知识和技能。内控培训应该根据员工的不同岗位和职责进行分类，应该包括内控制度的基本知识、内部控制流程和操作方法等内容，以提高员工对内控制度的理解和掌握程度。

　　（二）建立完善的内部监督与审计机制

　　国企内控制度的执行需要有效的监督和审计机制作为支撑，以确保内控制度的有效性和合规性。应建立健全的内部监督机制，确保对内控制度执行情况的全面监督和检查。内部监督机制应该包括内部监察部门、风险管理部门等，负责监督内控制度的执行情况，发现和纠正内部控制中存在的问题和缺陷。需要建立独立的内部审计机制，负责对内控制度的执行情况进行独立审计和评价。内部审计机制应该具有独立性、客观性和专业性，能够全面、深入地审计内部控制的有效性和合规性，发现并纠正内部控制中存在的问题和风险。还应该建立内部监督与审计的相互配合机制，确保监督和审计之间的信息共享和协调配合，提高内部控制的执行效果和效率。内部监督与审计应该相互补充，形成合力，共同推动内控制度的不断完善和落实。需要重视内部监督与审计的结果运用，建立健全的内部控制改进机制，及时吸纳和采纳内部监督与审计的建议和意见，推动内控制度的持续改进和优化。

　　（三）加强内控制度与法律法规的对接与整合

　　在国企内控制度的执行过程中，加强内控制度与法律法规的对接与整合至关重要。这既是企业合规经营的需要，也是保障内控制度有效执行的重要保障。国企应当深入了解相关的法律法规，包括国家、地方和行业的法律法规以及监管部门发布的各项规章制度。通过对法律法规的全面了解，国企可以更好地把握内控制度的法律要求和规范，确保内控制度的建设和执行符合法律法规的要求。需要将内控制度与法律法规进行对接和整合，建立健全的内控制度体系，明确内控制度与法律法规的关联性和对应关系，将法律法规中的相关要求转化为内控制度的具体控制措施和标准，确保内控制度的有效性和合规性。还应当加强对法律法规的持续监测和更新，及时了解法律法规的最新变化和发展趋势，及时调整和完善内控制度，确保内控制度与法律法规的保持一致和协调一致。可以建立法律法规监测机制，定期对法律法规进行监测和分析，及时发现和应对法律风险，为内控制度的持续改进和优化提供有力支持。

　　五、结语

　　综上所述，通过对国企内控制度建设与执行的思考与方法分析可知，加强内控理念宣传与培训、建立完善的内部监督与审计机制、加强内控制度与法律法规的对接与整合等方法都对国企内控制度的建设与执行具有重要意义。国企应该在实践中不断总结经验，不断探索创新，逐步完善内控制度建设与执行体系，提升管理水平。期望文章的深入探讨能够为相关人员提供有益的参考和启示。

　    参考文献：

　　［1］谢涛．关于国有企业内控与制度建设工作一体化推进的思考［J］.中国总会计师，2021（7）：48-50.

　　［2］刘凤丽．关于小型国企内控制度建设与执行的思考与分析［J］.财会学习，2020（32）：191-192.