摘要：税务风险管理是工程企业财务管理中的重要工作内容之一，其与工程企业业务关系紧密。对于工程企业而言，工程税务风险管理工作应当充分结合工程项目特点以及自身业务情况而开展，确保能够有效控制和管理风险，从而规避税务风险带来的损失。文章对工程企业工程税务管理工作进行研究，分析工程税务风险的类型、产生的原因、税务管理的意义，重点阐述税务风险管理存在的问题及对策，希望能够为工程企业税务风险管理工作的开展提供参考。

　　关键词：工程企业；税务；风险管理

　　在我国工程建设项目数量与规模不断增加和扩大，工程建设行业持续发展的背景下，工程企业面临的税务风险也随之增加。税务风险是影响工程企业正常经营的关键因素之一，对于工程企业而言，必须关注和重视工程税务风险管理工作，不断提高工程税务风险管理水平，从而有效规避风险，为自身长远发展奠定坚实基础。

　　一、工程企业工程税务风险概述

　　（一）工程企业常见工程税务风险及其产生原因

　　在工程企业经营及业务开展过程中，其容易面对的税务风险层出不穷，这些风险的产生通常与多种因素有关。当前工程企业常见的税务风险主要有以下几类：第一，税收政策解读错误风险。这一风险产生的原因主要是由于税法规定复杂，且不断有新的税收政策出台，工程企业在税收政策的理解和应用上可能存在误区，导致税务申报不准确，从而产生风险。第二，税收筹划不当风险。这一风险产生的主要原因为工程企业在追求税收筹划以降低税负时，采取了边缘性的筹划手段，且超出了法律允许的范围，从而面临着税务调查和处罚的风险。第三，税收申报错误风险。当前工程企业在税务申报过程中可能因疏忽或信息不准确等原因出现漏报、错报等问题，这些错误会导致企业承担滞纳金、罚款甚至刑事责任。第四，发票管理不善。当工程企业在发票的索取、保管、使用和报销环节中存在管理不严的情况，就有可能导致虚开、伪造发票等违法行为，增加税务风险。第五，内部控制缺失。若工程企业内部税务控制体系不健全，税务风险防控意识薄弱，就容易导致税务风险的内部监控和预警机制不足，难以及时发现和纠正税务问题。

　　（二）工程税务风险管理的意义

　　在工程企业的运营过程中，税务风险管理是确保企业稳健发展的关键环节。良好的税务风险管理机制不仅能够帮助企业合规遵循税法，避免因违规操作而产生的经济损失，还能确保企业能够充分利用税收政策，合理节约税负，从而增强企业的市场竞争力。

　　首先，税务风险管理有助于企业构建一套完善的内部控制体系，通过规范税务申报流程、加强发票管理、提高税务信息的透明度等措施，有效预防税务违规行为的发生，减少因税务问题引发的法律风险和经济损失。其次，税务风险管理能够提升企业的财务管理水平。通过对税务风险的识别、评估、监控和应对，企业能够更加精准地进行财务预算和资金规划，确保税收成本的最优化，提高企业的资金使用效率。再次，税务风险管理对于提升企业的社会信誉和形象具有积极作用。合规的税务行为能够增强投资者、客户及合作伙伴对企业的信任，有利于企业在激烈的市场竞争中获得更多的合作机会和资本支持。最后，随着税收法治化的不断推进，税务风险管理已成为评价企业治理水平的重要指标。企业通过有效的税务风险管理，不仅能够体现其良好的法治意识和社会责任感，还能够在税收合规方面树立行业标杆，提升企业的整体竞争力。

　　二、工程企业工程税务风险管理存在的问题

　　（一）税务风险管理意识淡薄

　　在工程企业中，税务风险管理意识淡薄的问题较为普遍，这种现象具体表现在以下几个方面。

　　首先，企业高层对税务风险管理的重要性认识不足。在决策层并未将税务风险管理纳入企业战略规划的核心内容，通常只是将其视为一项日常财务活动，而非作为影响企业整体运营的关键因素。其次，企业文化中缺乏对税务合规性的强调。在企业的日常运营中，对税务规定的遵守通常缺乏必要的内部宣导和教育，导致员工对税务法规的认识不足，对税务合规的态度也相对松懈。再次，基层员工对税务风险的敏感度不高。在实际工作中，员工可能更关注业务发展和完成任务，而忽视了税务风险可能带来的严重后果，对税务风险的识别、报告和防范意识不强。此外，部分工程企业对税务风险的态度存在侥幸心理。这些企业认为税务问题不会被查处，或者即便被查处，通过一定手段也能够“化解”风险，因此在面对税务风险时采取被动应对或忽视的态度。最后，部分工程企业在税务规划时通常重视短期利益而忽视长期风险。在追求减税降负的过程中，可能会采取一些濒临法律边缘的策略，而没有从长远角度出发，考虑这些策略可能带来的税务风险。

　　（二）税务风险管理机制存在漏洞

　　税务风险管理机制存在漏洞也是当前工程企业工程税务风险管理中的常见问题，这一问题通常表现在以下几个方面。

　　首先，工程企业税务风险管理流程往往不够完善。由于工程项目的复杂性和多变性，税务事项涉及面广、变动频繁，但企业往往缺乏相应的管理流程来应对这些变化，导致企业在税务规划、申报、缴纳等环节出现管理上的缺陷。其次，工程企业在税务管理中缺乏有效的内部监控机制。例如，对于工程项目的成本核算、发票管理、税款申报等关键环节，缺乏必要的内部审核和监督，容易导致税务信息的不准确或不完整，增加税务风险。最后，工程企业在税务风险管理中缺少系统性的风险评估。部分企业未能建立起一套全面评估税务风险的体系，无法有效识别和评估各类税务风险，从而无法采取针对性的管理措施。

　　（三）缺乏专业税务风险管理团队

　　当前工程企业普遍存在着缺乏专业税务风险管理团队的问题，对工程税务风险管理带来了多方面不利影响。

　　首先，大部分工程企业未设立专门负责税务风险管理的部门或团队。企业在组织架构中，没有明确区分税务管理职能与其他财务职能，税务管理工作常由财务部门兼顾，而财务人员可能主要关注日常的会计处理和报表编制，对税务规划和风险管理的专业知识掌握不足。同时，负责税务工作的人员通常缺乏专业的税务背景或资质，导致税务风险管理工作实际开展效果不佳。其次，部分工程企业对于税务人员的培训发展以及人才引进的投入不足。一方面，工程企业并未投入相应资金用于税务人员的培训，税务人员只能够在实际业务工作中通过累积经验而提升自身专业能力，难以获得工程企业本应提供的专业培训和理论学习的机会，自身职业能力的提升与职业发展受到限制。另一方面，工程企业并未加大人才招聘和引进的力度，并未主动同高校、研究院所等进行合作，难以寻找、引进、任用高素质专业税务人才。最后，部分企业给予员工的薪资福利待遇较为一般，不仅难以吸引高水平专业人才，反而加剧了税务人才流失的情况。这些问题共同导致了工程企业税务专业人才的缺失，导致工程企业缺乏一支专业的税务风险管理团队。

　　（四）税务风险管理信息化水平较低

　　除上述问题外，工程企业在税务风险管理方面还存在着管理信息化水平较低的问题。随着社会进入信息时代，以大数据、人工智能、物联网、区块链等技术为代表的新一代信息技术已经渗透进入社会生产生活的各个领域，极大地推动了所应用行业领域的发展。但当前许多工程企业在税务管理中并未广泛应用信息技术，管理信息化水平较低。

　　一方面，部分工程企业税务管理工作的开展仍依赖于传统的手工操作与纸质文件，缺乏有效的信息化手段进行税务风险管理。信息化水平低下导致了税务数据的不及时、不准确和不完整，难以为工程企业提供及时、全面的税务风险识别与预警。另一方面，部分工程企业缺乏高效的税务管理信息系统。这些工程企业的税务管理信息系统平台落后，支持系统运行的硬件设备老旧、性能低下，软件应用未能及时更新，使得企业难以通过信息系统对税务数据进行分析和挖掘，无法发现潜在的税务风险点。

　　三、工程企业工程税务风险管理问题对策

　　（一）提升税务风险管理意识

　　首先，企业要加强税务风险知识以及税务风险意识相关教育培训，使各个员工与管理层人员形成税务风险管理意识。具体而言，企业要定期组织税务合规培训，针对不同岗位员工进行针对性培训，使其了解税收政策、纳税义务以及税务风险管理的重要性。培训内容需包括税务法规的解读、典型案例分析以及税务合规价值与意义等，通过意识培养，加深员工对税务风险的认识和理解。其次，企业要加强税务风险管理宣传，提升全体员工税务风险管理意识。最后，企业要通过内部刊物、内部网站等渠道进行税务合规宣传，并要求各科室部门通过张贴海报、标语等方式进行宣传，及时传达税收政策变化和风险提示信息，引导员工关注税务风险管理，在企业内部形成税务风险管理氛围，从而增强每一个员工的税务风险管理意识，激发其税务风险管理理念。总之，通过以上措施，工程企业可以有效提升员工的税务风险管理意识，提升其主动防范和化解税务风险的能力，从而保障企业税务合规和稳健经营。

　　（二）完善税务风险管理机制

　　首先，工程企业要建立完善的税务合规制度和管理流程。具体而言，工程企业要根据工程项目以及自身业务开展情况与需求，明确税务合规的责任部门和责任人，制定具体的税务合规操作规程和流程，确保税务申报、报税、税务报告等工作按照规定程序进行，避免因操作不规范而引发的税务风险。其次，工程企业要建立税务风险识别和评估机制。企业要依照国家相关规定要求，参考同行业成功企业的经验，建立风险评估模型或指标体系，对各项税务风险进行系统识别和评估，包括税务政策风险、税务合规风险等，及时发现和诊断潜在风险点。同时，建立风险监控和预警机制，建立定期报告和跟踪机制，对税务风险的动态变化进行监控和预警，及时采取措施加以应对。最后，工程企业要建立完善的风险管理和应对机制。企业要结合以往税务工作内容与开展情况，制订详细的应急预案和应对措施，明确税务风险事件的处置流程和责任分工，确定不同情况下的应急处理措施，确保在发生税务风险事件时能够迅速、有效地进行应对和处置，最大限度地减少损失。

　　（三）组建专业税务风险管理团队

　　首先，企业要增加人才引进与培养力度。一方面，工程企业要根据自身业务特点与工程项目的实际情况，制订税务人才引进计划，招聘具有工程项目经验以及税务专业背景的人才。企业在人才引进后，应将其分配至各个工程项目团队中，负责不同工程项目税务风险的识别、评估和管理工作。另一方面，企业要结合工程项目特点以及施工建设过程中的相关工作要点，制定税务风险管理工作准则与规范，依照准则规范加强财务部门税务人员培训，提升税务人员的专业水平与综合能力。企业要通过定期组织培训学习活动，使税务人员了解最新的税收政策和法规变化，提高对税务风险的识别和评估能力。其次，企业要明确并优化税务风险管理团队人员架构。最后，工程企业要在税务风险管理团队中为工程设计、施工、后勤、监督等众多部门的员工设置相应岗位和角色，确保不同部门员工为税务风险管理人员提供本岗位工作的建议，使税务风险人员全面了解工程项目情况，分析工程项目中潜在的不同风险。

　　（四）提升税务风险管理信息化水平

　　一方面，工程企业要更新升级税务风险管理信息化平台硬件与软件。工程企业要加大资金投入，对计算机硬件，包括中央处理器、显卡、内存、硬盘、主板等进行升级，提高其性能，为税务风险管理信息化平台的运行奠定坚实的硬件基础与性能保障。同时，企业要根据工程建设业务的特点，寻求科技企业合作，购买或共同开发基于工程企业自身情况与业务特点的税务平台或软件，并在平台或软件中集成大数据、人工智能、云计算等信息技术，丰富平台或软件功能，为税务人员提供更多服务与帮助。另一方面，工程企业要加强数字化建设。具体而言，工程企业在项目建设相关工作过程中，需以纸质文件为基础增加电子文件形式，如招投标合同、项目建设计划方案、采购方案与合同等，要求税务人员以电子文件为基础开展相关工作，提升税务风险管理效率，降低错误率，并推动企业整体的数字化进程，提高数字化水平。

　　四、结语

　　综上所述，工程税务风险管理是工程企业管理工作中的重要内容。工程企业应根据自身实际情况以及具体工作开展情况，分析当前税务风险管理中存在的不足和问题，从意识、制度、人员以及信息化建设等方面着手，不断提升税务风险管理水平，为自身长期健康经营发展提供帮助。

        参考文献：

　　［1］王静．工程企业相关税务风险管理探究［J］．纳税，2020，14（23）：18-19.