摘要：现阶段，我国经济管理机制和经济效益全面提高，在为企业带来发展机遇的同时，也带来一定的挑战，企业在发展中面临着诸多风险，使其无法正常运营，对社会和投资者都产生一定的负面影响。企业要想实现可持续发展、提高效益，就必须建立健全内部控制管理体系和加强风险防范措施，以此保证其自身的经济效益，从而使其获得持续发展。本文通过分析企业内部控制体系建设的必要性，阐述了企业内控建设、管理、风险防范方面存在的问题，并提出了我国企业建立内部控制体系的方法以及风险防范措施，希望为相关企业提供有益参考借鉴。

　　关键词：企业,财务管理,内部控制,风险管理,风险防范

　　随着我国市场经济的快速发展，市场竞争日益加剧，企业的经营管理压力与风险逐渐增加。在企业的经营活动中，内部控制是保证企业财务完整、提高经济效益、达到企业经营目的的关键。在企业的内部控制建设和风险防范中，对企业的资金和支出进行了严格的控制，这样既能确保企业的财务完整性，又能加快企业的新政策执行速度，还能有效地推动企业的业务发展。同时，企业的内部控制也可以从根本上增加企业的内部会计信息，确保企业的决策科学、有效，从而使企业在外部的变化中获得较大的灵活性。

　　一、企业财务管理中内控机制建设的必要性

　　企业的发展离不开外部环境。现阶段，由于企业间的相互竞争日益加剧，金融经济环境日趋不稳定，企业的发展面临着极大的挑战与考验。内部控制作为企业在生产和经营过程中关键的一环，是企业必须关注的管理要点。企业的内部控制管理可以有效地提高企业的经营效率，从而使企业的经营更加科学、高效。但是，当前，大部分企业仍以经济效益和产出为导向，由于缺乏对企业内部管理的重视，从而带来经营风险。特别是在企业财务管理中，如果缺乏内部控制的支持，将难以获得长远的发展。为了实现长期、安全和持续发展，企业需要建立一套行之有效的内部管理制度，以解决企业内部的各种不利因素，使企业的经营目标实现最大化。完善的内部管理制度建设，能够提升企业的经营能力，促进企业的长远发展。二、企业内控管理与财务风险防范的现状及问题

　　（一）制度体系流于形式

　　一是企业总体视角还存在着一些盲区，尤其是在企业的内部控制管理中，管理者对于不确定的风险缺乏正确的理解，并且未看到长期的风险。在经营的过程中，由于过度投入大量的人力物力，而忽略了内部治理，导致巨大的运营风险和财务风险。二是企业的内部控制体系没有得到有效的实施，导致企业内部管理十分松懈。原有的内部治理机制不完善，同时管理高层对此缺乏重视，导致企业的内部治理仅仅流于形式，没有产生良好的成效。

　　（二）监管机制不完善

　　在企业创立之初，许多规章制度尚不健全，部分企业虽然对其进行了改进，但效果不显著。总的来说，制度要合理化、调整，要适应内部人员的实际状况，而部分企业则出现一刀切、不切实际的情形。不健全的内部控制体系会使整个内部控制管理失去真实性和可信度，从而阻碍企业的内部控制。如果企业内部管理意识较差，就难以做到以人为本，这会使企业在决策过程中产生较大的盲目性，从而使企业面临更多的运营风险和财务风险。

　　（三）企业盲目扩张筹资

　　企业在进行市场营销时，会依据财务分析结果作出相应的策略调整，选择最优的营销方式。为了获取高额利润，企业常常会扩大生产规模，盲目地进行扩张和筹资。但是，在追求经济效益的过程中，往往没有做到全面的调查以及客观的评价，从而造成经济风险，严重阻碍企业的生产和运营。如果企业的决策缺乏理性，不但会降低企业的竞争力、抵御风险的能力，而且还会对企业的经营环境产生不利影响。因此，企业需要加强对内部控制的管理，及时发现问题和风险，为企业提供解决问题的对策措施，从而避免不必要的经济损失。

　　（四）财务管理人员缺乏风险意识

　　当前，我国企业的财务状况并不理想。我国部分财务管理者都缺乏风险意识，很难在短时间内发现并解决这些风险问题。企业如果不能有效地运用财务预警机制，加强其风险防范意识，就会大大地降低财务风险的预警功能。因此，企业财务管理部门要提高财务人员的风险意识，同时要强化财务管理知识，使财务管理预警机制落实到位，及时发现和解决财务管理过程中的风险问题，最大限度地减少损失，从而减少或避免财务风险问题对企业的不利影响。

　　（五）财务管理缺乏强有力的监督体系

　　当前，我国企业财务监督体系仍有待健全。我国大部分企业都已制定了相应的内部控制体系，但是，在实施过程中缺乏严格的监督机制，这不但影响了相关制度的实施，而且增加了企业的内部风险。另外，部分企业虽然在财务管理上制定了相应的内部控制体系，并制定了具体的条款。但是，由于没有建立起与之相适应的监督体系，导致企业的内部控制不能完全发挥其应有的监督功能。

　　（六）财务管理环境缺乏稳定性

　　环境因素是影响企业财务管理的关键外部风险因素，如物价水平、通货膨胀、经济危机等，这些都是企业难以掌握的外部因素。除此之外，外部环境的变动，如原料采办、职工工资发放等，这些也都是导致企业财务风险的关键原因。因此，在开展财务风险防范时，需要综合考虑各类外部环境的影响。

　　三、企业财务管理内部控制建设与风险防范对策

　　（一）加强培训与监督，提升内控意识与执行力

　　首先，企业应培养员工的内部控制意识，使他们在日常工作中更加注重合规性。通过案例分析、讨论和实际操作等方式，提高员工对内部控制的认识水平。在培养员工内控意识的过程中，企业应针对每个工作环节制定相应的内控操作手册，并对员工进行培训，使其了解并熟悉相关工作程序。这有助于减少人为失误和操作不规范导致的风险。

　　其次，企业应开展定期的培训，使管理层和员工更深刻地理解内部控制的重要性、企业的财务管理制度以及学习相关法规。培训内容可以包括风险识别、风险评估、内部控制的基本原则等。

　　再次，企业应明确各部门在建立内部控制体系方面的责任，并积极推动内部控制监督体系的建立，提升各层级员工对制度的理解与执行力。一是决策部门要建立并有效地执行企业的内部控制，进行有效的管理和监督，就企业的最大风险承担能力达成一致意见，并对潜在风险开展及时的防范和管理。二是企业领导层要对企业的内部控制开展日常管理，并对各关键职能部门的采办、生产制造、销售市场、财务、人事部门等开展监督管理。三是企业各职能部门及人员均要承担相应的责任，并在内部控制的拟定与实施中充分发挥自身的价值和作用。最后，企业需要定期检查内部控制体系的有效性，随着企业经营环境和规模的变化，企业应对内部控制体系及时更新和调整，确保其与企业的实际情况相适应。

　　（二）强化对内控的监管，建立多层次的风险防范机制

　　首先，企业应加大对企业财务内部控制监管的投入。一是要从企业的实际需求出发，挑选具有专业能力和职业道德的优秀管理人才，支撑内控监管。二是要加强对企业信息化设备的投资，搭建信息化管理平台，将信息技术应用于企业的内部控制，使之与企业的经营活动相结合。在这一过程中，可以实现自动化的控制，降低或排除人为操作风险，从而使企业的内部控制监管机制更加高效。

　　其次，企业可以对内部的监管机制进行全面评估，明确存在的问题和不足之处，包括对规章制度的完备性、适应性以及实际执行情况的审查。然后，针对评估发现的问题，进一步完善内控制度及财务分析指标等。针对内部控制制度，企业需要确保规章制度既能够满足监管要求，又符合内部管理的实际状况，避免内控制度过于僵化和流于形式。针对财务分析指标的完善，应确保指标指引在增强企业主营业务能力方面的作用。

　　最后，企业应建立多层次的监管体系，包括内部监管、外部监管和第三方监管等，这有助于形成相互制衡和互相监督的管理机制，提高监管的全面性和有效性。内部监控机构负责监督和评估内部控制的执行情况；定期邀请独立的外部审计机构对企业进行审计，以验证财务报告的真实性和合规性；可以聘用独立的第三方审计机构，对企业内部控制进行评估和审计，或者邀请专业的第三方顾问参与内部控制的设计和实施，提供独立的意见和建议，帮助企业改善其内部控制体系。

　　（三）制定科学的规划，多元化融资并控制扩张速度

　　首先，企业应制定科学的规划。一方面，在制定市场营销策略和扩张计划之前，企业需要进行全面的市场调研，了解市场需求和竞争情况。同时，客观评价企业内部资源、技术实力以及管理水平，以确保扩张计划与企业实际状况相匹配。另一方面，企业应确定明确的战略目标，包括市场份额、盈利水平、产品创新等方面。制定科学的规划有助于企业避免盲目扩张和过度投资，以保证企业的可持续发展。

　　其次，企业应实施多元化融资，避免过度依赖单一的融资渠道。企业可以通过银行贷款、债券发行、股权融资等多种方式进行融资。多元化融资有助于降低财务风险，提高企业资金的灵活性。同时，在选择融资工具时，企业需要谨慎使用杠杆，避免过多的债务负担，以确保企业有足够的偿债能力，避免由于高杠杆比例而导致的财务压力。

　　再次，企业应重点控制扩张速度。一是采用逐步扩张的策略，不能一步到位，以合理控制扩张的速度。这有助于企业更好地适应市场变化，及时调整战略，降低经营风险。二是制定详细的扩张计划，包括资金投入、生产能力提升、市场推广等方面。通过有计划的扩张，避免盲目决策和不必要的经济损失。三是强化预算控制。在创业初期和投资项目的早期阶段都需要资本流动，因此，企业要树立“以财务为核心”的理念，并建立一套科学的预算控制体系。借助预算严格约束资本支出，规避出现盲目扩张的问题。

　　（四）培养风险控制意识，完善风险评估及控制体系

　　首先，财务人员要树立风险意识，了解自身的工作环境、业务关系及自身可能存在的风险，建立风险防范机制，及时发现潜在风险并采取有效应对措施。为进一步提高财务人员对其自身工作环境、业务流程以及自身可能存在风险的认识和处理能力，企业可以为其提供良好的学习交流平台，借此助力财务人员不断成长，以适应工作岗位和时代发展需要，同时也为企业提供良好的内控环境。

　　其次，企业需要完善风险评估及控制体系。一是要明确企业在经营过程中所面临的各种风险和应对措施，并定期对企业内部进行全面检查，以保证企业能够根据各种情况有效对风险进行防范和控制。二是要建立一套完整、科学、实用、合理和便于操作的风险评估方法体系。企业需要设计全面而系统的风险评估工具，包括市场风险、信用风险、流动性风险等，以确保财务管理人员能够全面了解潜在风险的来源和发生状况。随后根据风险评估的结果，制定详细的风险控制方案。包括设立合理的风险容忍度、建立防范机制、规范操作流程等，以确保在面临风险时能够迅速、有效地应对。

　　（五）强化内部审计的作用，设立专门的内控监督机构

　　首先，企业要发挥出内部审计的作用。在企业内部建立专业的内部审计部门，以确保审计人员具备相关专业知识和技能。这个团队应独立于被审计的业务部门，直接向管理层汇报。同时，由审计部门制定全面的审计计划，涵盖财务、运营、合规等多个方面，以确保审计工作能够全面审查企业内部控制体系的有效性和合规性。

　　其次，应在企业内设立专门的内控监督机构，该机构应该独立于其他部门，负责对内部控制的有效性进行监督和评估。企业应确保内控监督机构的职责和权限，从而对内部控制体系的各个环节进行全面监督，包括审查内部控制政策、程序，对内部违规行为进行调查等。

　　（六）制定灵活的财务策略，建立风险预警及反馈机制

　　首先，企业应通过供应链及销售策略的灵活性，提升财务策略灵活度。一是通过建立多元化的供应链，减少对特定原材料和资源的依赖，以应对原材料价格波动的风险，降低物价水平、通货膨胀、经济危机等对企业的不利冲击。二是针对市场的不确定性，企业可以制定更灵活的价格策略和销售策略，根据市场需求和成本变化及时做出调整，以获得良好的经济效益。

　　其次，企业应建立健全风险预警及反馈机制，确定关键的财务和经营指标，建立相应的风险预警界限。一旦指标超出正常范围，即触发预警，及时采取措施进行调整。同时，定期对外部环境进行风险评估，了解潜在的影响因素。配合内部控制有效性的定期评估，以确保企业在不同环境下都能够灵活应对，保持财务的稳定。

　　四、结语

　　综上所述，要想实现企业的可持续发展，就需要加强其内部控制制度建设，及时对财务风险进行防范和控制。企业要立足于实际发展需要，结合目前的社会发展要求，采取切实可行的策略。在内控机制建设过程中，企业内部员工专业性的提升与监督监管是必不可少的。企业在建立合理的内部控制制度时，要不断地提出新的方法和措施，以促进企业内部控制的建设工作和实现对财务风险的有效预防，促进企业实现高质量发展目标。

参考文献

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