摘要：在现代企业管理模式下，实施内部控制能够有效规范企业的业务流程和运作方式，帮助企业提高市场竞争力，促进企业经济效益的全面提升。当前，越来越多的企业已经充分认识到内部控制管理的重要意义，正在积极探索内部控制管理的有效方式，以获得更高的经济效益和社会效益，实现企业的健康、持续发展。但是，从管理的实践情况来看，许多企业在开展内部控制管理的过程中暴露出一些问题，导致相关管理制度和细则难以有效落实，影响了内部控制管理作用的发挥。为此，本文以内部控制管理为研究对象，探讨了内部控制管理对企业的重要意义，分析了内部控制管理过程中存在的问题，并针对问题提出了相应的优化措施，希望能够为企业内部控制管理水平的提升提供有益参考。

　　关键词：企业,内部控制管理,问题,改进措施

　　当前，激烈的市场竞争给企业发展带来了挑战，因此，企业要想进一步提高核心竞争力，必须进一步加强内部控制和管理，确保以高质量的控制效果规范企业运营的各个环节，帮助企业实现有效的降本增效，为企业的持续发展奠定良好的基础。

　　一、内部控制的概念

　　内部控制是现代企业的一种科学管理方式，立足于企业自身发展的实际需求和战略规划，通过有效的控制手段降低企业的运营成本，实现企业资源的优化配置，促进企业利润空间的进一步拓展，保证企业的经济效益稳步增长，使企业的财产安全性和完整性得到保障，为企业各项业务活动的正常开展奠定良好的基础[1]。因此，企业的内部控制是一项系统化的复杂工程，涉及企业管理的各个方面，只有正确认识内部控制的概念和意义，才能够为企业的内部控制管理活动提供更多的支持，为企业的内部控制策略优化提供有效的指导。

　　二、内控管理对企业的重要意义

　　现代企业要想进一步拓展自身的市场份额，实现核心竞争力的提升，不仅需要进一步拓展对外业务，同时还要实现内部强化。对外拓展，是指企业需要在复杂的市场环境中找到优质的合作伙伴，不断推动产品研发工作的创新，从而实现产品和服务的升级，以此获得市场的青睐；内部强化，是要求企业进一步加强自我管理能力，促进相关制度的建设和完善，落实各种规章制度和管理方案，为企业各项决策的实施创造良好的环境，让企业的各个部门能够实现和谐共进。企业为了更好地实现内部强化的目标，必须实行严格、有效的内部控制。内部控制不仅能够进一步强化企业的管理活动，还能帮助企业领导准确把握企业各项业务的流程和环节，实现企业各项工序的有效优化，提高企业的经营效率。优质的内部控制不仅能够让各个业务部门各岗位各司其职，也能够让各业务部门形成强大的合力，加快企业内部管理信息的高效传递，使企业管理者能够在科学的数据支撑下做出正确的决策，使企业能够更快地适应变化的市场环境，打破企业发展瓶颈，为企业的持续发展奠定良好的基础。

　
　三、企业内控管理存在的主要问题

　　（一）内部控制目标定位偏低

　　当前，一些企业在理解内部控制规范的过程中存在一定的偏差，因此，在进行内部控制时也会产生不一样的侧重点。企业中不同部门针对自身发展的需求也会设定不一样的内控目标，有时这些内控目标和部门工作各行其是，这就难以帮助企业进一步落实内部控制的整体目标，导致企业的内部控制目标定位无法提升。企业要想进一步提高内部控制系统的质量，必须找到内部控制目标的准确定位，这样才能够为内部控制框架的设置提供指导，才能够为企业的内部控制考核与监督提供支持。从目前我国企业的内部控制管理情况来看，许多企业的内部控制目标仅局限在完善业务管理活动、纠正业务流程错误、确保会计核算的真实有效等方面，并没有站在企业长远发展的战略角度上制定更高层次的内部控制目标，仅将内部控制的目标划分在有限的操作层面上，使内部控制的目标定位与企业的实际发展脱节，严重影响了内部控制的实际效果[2]。

　　（二）内部控制框架不健全、控制范围狭窄

　　当前，部分企业在进行内部控制规范内容的制定时，往往仅将范围集中在会计领域，以我国的相关会计准则和法律对企业进行内部控制管理，规范企业的会计活动和审计活动。但是，新时期，面对日益完善和复杂的市场环境，企业的内部控制管理活动不应局限在会计领域，而应该进一步拓展至经营哲学和企业文化等更多的方面，实现对企业经营过程中各种风险的有效控制。对于企业而言，内部的环境质量不仅关系企业长期战略规划的制定，也关系企业各项业务活动是否能够顺利展开，是企业进行有效的风险预警和防范的重要基础，能够帮助企业提高内部控制活动的质量，让企业内部的各类信息实现高效的共享和传输，从而完成对企业全方位的管理和监督。但是，从目前管理的实际情况来看，我国不少企业内部控制并没有发挥应有的效用，这主要是由于内部控制被限定在了较为狭小的范围内，加上企业的治理模式存在不规范和不科学的现象，导致企业内部并没有重视内部控制的优化升级，也就无法建立起更加全面的内部控制管理框架，影响了企业内部控制管理质量的提升。

　　（三）内部控制评价与考核规范性不足

　　在进行内部控制的过程中，企业只有建立起科学的评价体系，才能够对内部控制的效果进行科学的评估，才能够对内部控制方案进行有效的调整。内部审计是对内部控制的有效监督，但是，部分企业尚未树立内部审计的管理意识，也没有建立独立的审计部门对内部控制进行全方位的考核，这在一定程度上影响了内部控制的评价效果[3]。部分企业没有建立起内部控制的科学评价体系，这就导致企业的内部控制往往流于形式，仅仅是为了应付上级部门的任务而作出的方案与策划。同时，内部控制评价体系指标设置的不合理以及评价方案难以操作等问题，也使内部控制评价与考核难以真正发挥应有的作用，不能为企业的内部控制方案调整提供支持。

　　
     （四）内部控制可操作性不强

　　企业在制定内部控制方案的过程中，要立足于企业的实际管理模式和业务内容制定科学的内部控制方案，这样才能够确保内部控制方案具有可操作性，同时避免进一步增加企业的成本负担。企业在进行内部控制时，应该抓住各项业务中的关键环节，为各项业务的决策和执行提供有力的支持，并进一步完善业务开展过程中的监督和反馈工作。因此，企业的内部控制必须以各项业务为基石。但是，在实际开展的过程中，不少企业存在业务部门和项目冗余问题，导致内部控制方案在制定的过程中存在交叉重复的现象，许多部门的内部控制方案和其他部门存在冲突，导致不同部门之间的矛盾进一步深化，不利于企业建立起和谐的工作氛围，也进一步降低了企业的内部控制效率。（五）内部控制人员专业水平不高，企业要想进一步提高内部控制的质量，就必须打造一支专业化的内部控制团队。但是，从目前的建设情况来看，部分企业内部控制管理人员专业能力不足，内部控制的执行力度不强，法律意识淡薄，在工作的过程中存在较多的主观随意性，没有正确认识到内部控制的重要意义，也不理解内部控制的相关程序，无法对内部控制过程中存在的问题进行识别和判断，这就对内部控制的工作质量造成了不利影响，无法真正发挥内部控制应有的作用。

　　四、企业内控管理问题的改进措施

　　（一）完善内部控制环境

　　企业要想提高内部控制的质量，就必须创造良好的内部控制环境，例如，树立起正确的企业价值观念，完善企业的组织架构，制定正确的内部控制目标，提升企业员工的整体素养，建立起完善的激励机制，确定企业的经营风格，明确企业的各项规章制度，优化企业的人事政策等。企业应该立足于改革的需要，进一步促进产权制度的调整，确保企业在发展的过程中做到产权明晰，让企业能够建立起更加科学的现代管理制度，根据企业的发展需求，明确不同部门和不同岗位的责任，立足于产权制度改革，在现代管理制度框架内，建立、健全内部控制制度。企业还要在内部控制体系中强化董事会的作用，明确内部控制过程中董事会的核心地位[4]。企业应该在内部树立起良好的企业文化，从而对员工起到积极的鼓励和引导作用，不断提升企业的向心力和凝聚力，为内部控制的有效执行奠定良好的基础。企业在开展内部控制的过程中还要认真落实以人为本的基本原则，确保内部控制既能实现严格的监督和管理，又能充分发挥企业全员的积极性、创造力与智慧，让企业全员更加积极地配合内部控制制度的落实，从而提高内部控制的质量和效率。

　　（二）基于战略规划落实内控目标

　　根据不同的发展层次，企业会制定不同的目标，例如长期战略目标、短期发展目标、经营目标等。因此，企业要想进一步提高内部控制的质量和效率，就必须立足于企业的实际发展需求和战略规划，制定科学的内部控制目标，并将内部控制目标层层分解和细化，确定定量统计、反馈、监控、考核的具体指标，落实到不同业务部门和工作岗位上，确保所有工作人员能够按照内部控制的相关规定约束自己的工作行为，进一步提高内部控制的执行效果和落实质量，为内部控制目标的顺利实现奠定良好的基础。通过对目标的分解，不同部门的业务人员都能更加清晰地理解内部控制的重要性，了解自己应该承担的岗位职责和义务，从而更好地规范业务流程和工作程序，为企业经济效益的提升奠定良好的基础。

　　（三）实行全面预算管理

　　全面预算管理是现代企业内部管理控制的一种主要方法。这一方法自从20世纪20年代在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司运用之后，很快就成为大型工商企业的标准作业程序。从最初的计划、协调，发展到兼具控制、激励、评价等诸多功能的一种综合贯彻企业经营战略的管理工具。预算是企业内部控制的关键环节之一，因此，健全、完善的预算方案能够帮助企业进一步提高内部控制的效果。企业应该立足于自身发展的实际状况，建立起企业的预算总规划，从而为后续的业务活动提供支持。企业还需要进一步拓展预算的范围，确保企业的所有业务活动都能纳入预算控制中，然后再根据具体的业务内容进行预算的层层分解和细化，让每一个业务部门、单位都有更加明确的预算控制计划，从而为内部控制质量的提升奠定良好的基础。企业需要通过预算控制方案调整对内部控制进行优化，根据企业的业务拓展和长期发展战略进一步实现内部资源的优化配置，降低不必要的成本消耗，让企业能够真正发挥内部控制的价值。内部控制目标和具体指标要融入全面预算管理方案和实际工作中。

　　（四）对潜在事项进行风险评估

　　要想提高内部控制的质量和水平，企业必须对潜在事项进行风险评估。首先，企业应该对已经存在的固有风险进行判断和识别，确定固有风险发生的条件和概率，这样就能够通过内部控制降低固有风险发生的可能性，为企业的健康发展创造良好的环境。其次，企业应该在研究固有风险的基础上进一步拓展风险控制的范围，探讨企业发展过程中残存风险因素可能造成的影响，从而建立起更加完善的风险预警机制，为企业的内部控制提供更大支持。

　　（五）建立健全内控信息平台

　　企业要想完善内部控制方案，必须对企业内部的各项生产经营环节进行全方位了解，掌握企业各个部门的业务发展情况，这样才能够为内部控制质量的提升提供更多的资源支持。因此，企业应该建立、健全统一、高效、突出重点的信息平台，加强不同部门、单位之间的交流与沟通，掌握多方面业务的发展历史和未来趋势，分析各种业务在推进的过程中所产生的各种数据和资源。企业的沟通交流不仅仅要实现不同部门之间的横向交流，更要实现上下贯通的交流模式，让企业高层有关决策能够以最快的速度下达、落实到一线员工，同时也能够让一线员工的意见和想法顺利传达到企业高层，这样才能够帮助企业的领导及时发现内部控制方案中存在的不足和缺陷，使内部控制的方案更加贴合企业的业务实际。除此之外，企业还要进一步加强与外界的交流，比如行政部门、供应商、客户等都是产业链的重要组成部分，企业只有切实了解不同服务对象的需求，才能够更加精准地实现业务调整，从而为科学的内部控制方案制定提供有效指导[5]。

　　（六）强化从业人员的综合素质

　　企业在进行人才选拔的过程中需要加强对人才的专业技能考核，确保人才具备专业的内部控制知识，同时具备内部控制创新的意识，这样才能够为内部控制活动注入新的活力。企业需要进一步加强对已有员工的培训，让内部控制管理人员能够正确认识到内部控制的重要意义，掌握内部控制的有效方式，促进内部控制管理人员专业技能的有效提升。企业还应该注重对员工的职业道德培养，让企业全体人员特别是内部控制管理人员能够正确认识到自己的岗位职责和重要使命，始终保持饱满的热情投入内部控制管理和有关工作中，坚守自己的职业底线和职业操守，用科学、有效的内部控制管理方案进一步提高企业的内部控制质量，保障企业的健康发展。

　　五、结语

　　综上所述，内部控制活动对于企业的战略规划具有重要的影响，它直接关系企业的市场竞争力和经济效益的提升。因此，企业应该立足于自身发展的实际需求，认真分析内部控制管理活动中存在的不足，以先进的管理理念进一步优化内部控制策略，促进内部控制质量的有效提升。

　参考文献

　　[1]师彦飞.浅析企业内部控制管理存在的问题[J].商业文化，2022（15）：72-73.

　　[2]何展红.关于企业内部控制管理的研究[J].质量与市场，2022（9）：58-60.

　　[3]魏金霞.企业内部控制管理中存在的问题及应对策略[J].中国管理信息化，2021，24（24）：53-54.

　　[4]田秀娟.建筑施工企业内部控制管理中存在的问题及解决措施探析[J].企业改革与管理，2022（10）：6-8.

　　[5]朱淑珍.探究企业内部控制管理中暴露的弊端及改进措施[J].大众投资指南，2022（9）：169-171.