［摘要］在金融改革持续推进的大环境下，提升中小银行财务管理的水平与效率，已成为银行改革的关键目标，也备受业界关注。精细化管理作为一种行之有效的财务管理模式，已在众多中小银行落地生根，在提高财务管理效率和质量方面成效显著。本文首先阐述分析财务精细化管理理论，然后以A银行为例，对该银行财务管理现状进行分析，总结其不足，并提出财务精细化管理策略，以实现降本增效。

　　［关键词］银行；降本增效；财务；精细化管理

　　0引言

　　当下，提升综合竞争力、拓展国际影响力，成为了中小银行发展的核心任务。金融行业的脱媒现象越来越明显，监管政策也越发严格，互联网金融异军突起，市场利率也在走向市场化。中小银行迫切需要找到合适的应对策略，其中管理层面的转型至关重要，与业务转型、经营转型紧密相连。就中小银行而言，管理转型的核心目标是提高财务管理的精细化程度，优化内部资源的配置，并积极获取外部市场资源。基于此，需将精细化管理理念融入银行运营管理的各个环节，全方位提升管理效益。

　　1财务精细化管理理论

　　财务精细化管理包含三个递进层级，分别是核算合规化、管理精细化、战略价值化。中小银行精细化管理的第一步，需保证管理流程规范，各个管理岗位的职责清晰明确，所有操作都得按照既定标准执行，并且要进行日常检查和定期总结。核算合规化是管理精细化的根基，而管理精细化则是推动银行管理水平提升的关键。为实现管理精细化，银行需逐步分解、细化战略目标，在管理过程中及时发现问题、解决问题。

　　精细化管理有通用的原则和方法，但并没有一种固定模式能适用于所有银行，中小银行需要根据自身实际情况灵活调整，保持管理的规范性，鼓励创新，时刻关注管理中存在的不足，及时改进。

　　在财务管理工作中，通过制定清晰的财务战略，建立完善的管理机制，银行可以细化运营的各个环节，提高内部审计和财务监督的效率。随着金融行业竞争越来越激烈，银行必须不断优化管理结构，减少不必要的成本支出。采用财务精细化管理模式，可减少资源浪费，降低成本，实现降本增效，提升银行整体效益[1]。
       2 A农村商业银行财务管理现状

　　目前，金融市场环境日趋激烈，A农商行在财务管理领域不断探索，已取得显著成绩。A农商行作为一家企业，深知财务岗位在风险管理中的重要性，将合规视为生命线，严格确保每一项财务操作规范透明。银行一贯遵循依法行事的原则，并将内控和合规落到每个细节中，始终把风险防范放在首位，尤其是财务部，主动强化成本管控，对各项费用支出进行严格监督，努力优化收盘结构，降低运营支出[2]。A农商行2023—2024年度盈利指标及变动情况如表1。

　　3 A农村商业银行财务管理问题分析

　　3.1全面预算管理不精细

　　目前，银行预算编制主要由高层决策，采用自上而下的分配方式，虽能把控整体的方向，但却忽略了基层的实际情况和需求，导致预算目标与实际业务操作之间存在较大偏差。银行尚未建立有效的信息反馈机制，基层管理人员在实际工作中发现的问题无法及时向上传达。在预算执行过程中，由于缺乏有效的监督和控制，很多问题未能被及时察觉和纠正。

　　3.2内部控制制度有待改善

　　随着A农商行业务的逐渐发展壮大，原有的内部控制体系已显露出一些问题。贷款业务快速扩容扩张的背景下，原有的内部控制制度难以适应新的业务规模和复杂程度，部分内部治理和风险管理工作落后于实际需求，银行管理层未能有效地对内控制度作出调整。此外，银行的业务流程和规章制度也没有完全跟上业务量的变化节奏，影响了工作效率。

　　3.3财务管理风险评估不足

　　A农商行在财务风险管理方面存在短板，对潜在风险的预判和评估不够充分。在贷款审批过程中，为扩大市场份额，银行有时会忽视贷款审核的严格性。2022年不良贷款率为20.1%，到2024年显著提升，如表2所示，银行在财务风险管控方面仍有较大的提升空间。目前的财务风险评估工作大多流于形式，缺乏深度和专业性。

　　3.4考核激励机制执行不到位

　　A农商行的激励机制未能充分发挥作用，员工的工作积极性和创造性没有得到有效激发。虽然银行建立了精神文化激励机制，但在实际执行过程中，未能达到预期的激励效果。在物质奖励方面，绩效考核与奖励体系存在不匹配的情况，许多员工对现有的物质奖励和激励方案不满意。而且，奖励发放经常拖延，在一定程度上打击了员工的工作积极性，削弱了团队凝聚力[3]。

　　3.5管理层级之间信息与沟通渠道效率低

　　A农商行在管理信息沟通方面存在较大障碍。目前的沟通模式过于依赖上级向下级传达信息，而下级的反馈却很难及时准确地到达决策层，容易导致信息失真或滞后，严重影响决策的时效性和有效性。现如今，市场和业务环境快速变化，信息不畅通会使管理层作出错误决策，进而影响银行的运营效率和市场反应速度。

　　3.6会计内部监督控制手段欠缺

　　银行会计监督不力。目前，A农商行的会计监督控制手段较弱，监督体系不完善，执行标准不明确。许多内部监督人员未经过正式培训，对自己的工作职责和执行办法不够了解，工作中常常存在敷衍了事、失误等现象。缺乏执行监督，银行的财务管理缺乏透明度，一旦出现问题，责任难以界定，潜在的财务风险会增大。

　　4 A农村商业银行财务精细化管理策略

　　4.1构建科学的预算体系，实现精细化管控

　　A农商行现在的全面预算管理不够精细，为解决这一问题，可采用自下而上的预算编制模式。在制定各部门、各网点的预算指标前，银行需做好前期调研，梳理分析相关数据，使银行的宏观战略落到具体执行层面。在执行环节，银行应引入ERP系统及大数据平台，对预算执行情况进行动态监控，实现各项支出的实时追踪。预算出现偏差时，银行可及时启动预警和调整机制，避免资源浪费和运营风险；同时，应制定标准化的预算审批和报表流程，实现预算信息可追溯、可审核，保障每笔开支有据可依，进一步提升预算管理的精确度与透明度。此外，银行应将预算管理和绩效考核充分结合，部门员工的预算执行情况，可直接反映出其工作能力和责任感，据此衡量绩效，可激发员工的预算管理积极性。对于贷款、存款等关键业务，银行应按月或按季度专门分析收入、成本和费用，并开展专项预算评估，确保预算与实际业务相符。

　　4.2完善内部控制流程，提升业务合规性

　　A农商行的内部控制制度还有改进空间，对此，银行需从制度、流程、人员三个方面进行改进。在制度方面，银行业务发展迅速，逐渐产生了很多新业务，以往的贷款审批、资金流转、投资管理还有日常操作的规程不断更新，对此，需及时修订相关程序，确保能覆盖现在的业务情况。在流程方面，银行需加强梳理，明确业务链条的关键节点，确定每个节点的操作方法、审批职责，推广应用自动化审核工具，减少人为操作的失误。在人员方面，银行应定期安排内控培训，确定岗位的职责、操作规范，并制定奖惩机制。三管齐下，即可显著提升银行的业务合规性，减少潜在的财务风险，为精细化管理打下基础[4]。

　　4.3强化风险预警机制，实现财务安全可控

　　目前A农商行在财务风险评估方面依然存在一些不足，为改变这种情况，建立全面、科学的风险预警体系是当务之急。银行需将贷款、投资还有日常运营中的风险量化，确定不良贷款、拨备覆盖率、资金流动、收入异常。大数据和云计算技术发展迅速，银行需尽快创建实时风险监控平台。对于海量的财务数据，人工处理效率过低，出错率高。银行基于该平台，能快速分析数据，一旦发现潜在风险，即可及时预警，避免风险事故影响范围扩大。营业网点的风险管理也十分重要，银行需定期前往各个网点检查，查看财务操作的规范性、会计核算的准确性、资金流动是否存在问题。另外，银行应组织开展经验分享会，提高员工识别和处理风险的能力。同时，对于已发生的风险事件，银行需进行汇总分析，总结典型问题，然后有针对性地优化流程和制度，减少不良资产，减少潜在的财务损失。

　　4.4优化绩效考核与激励制度，激发员工活力

　　A农商行考核激励机制落实不到位，难以充分调动员工的积极性。对此，银行可建立科学的、可量化的绩效考核体系。银行需将财务目标、岗位职责、风险控制指标都纳入业绩考核中，保证评价结果的全面性与公平性；而且考核结果必须与奖励、晋升、培训直接挂钩，真正激励员工。为发挥激励作用，物质奖励必须及时发放，同时还需发挥精神激励的作用，对于表现好的员工，可评为“月度之星”“年度优秀员工”，帮助其制定职业发展路径，使其能够明确自身成长空间，提高成就感。另外，推广应用智能化管理平台，对考核数据进行自动统计、分析，使员工能够及时查看考核结果，并作出针对性改进。

　　4.5搭建高效的信息沟通平台，提升决策响应力

　　A农商行管理层级之间的信息沟通效率过低，各个网点的情况需经过数天层层上报至总行，决策传递的中间环节也比较多，在信息传递过程中，可能出现偏差，对此，银行需尽快建立数字化信息平台。业务数据、财务报表、预算执行情况以及风险预警信息等均可纳入平台中。另外，银行需明确信息传递负责人、所需时间，保证信息传递及时性[5]。银行应引入区块链和云端分布式账本技术，提高数据的安全性，保证数据透明，避免信息被篡改或者泄露。通过信息平台，各级管理人员能够快速获取关键财务和业务数据，增强决策的灵活性和响应速度。面对市场和业务环境的快速变化，管理层能够及时作出调整，确保银行运营效率和市场竞争力。

　　4.6推进会计监督电子化，提升管理透明度

　　A农商行在会计内部监督控制上还有所欠缺，人工监督速度慢、出错率高。对此，银行需完善会计监督体系，升级财务管理软件，加强电子化管理。银行通过引入ERP系统、云计算平台及大数据分析，可实现财务数据的实时处理和自动化监督。此外，银行应建立定期固定资产盘点、营业收入审查及费用支出核查机制，保障财务数据的准确性；利用大数据技术，银行能随时掌握资金流向、资产状况，合理安排资金调度。通过实现会计监督电子化，银行可提升财务管理的透明度，从而为银行的战略决策提供准确的数据支持，帮助银行实现财务精细化管理的目标。

　　5结束语

　　综上所述，新时期面对金融环境和经济形势的发展变化，精细化管理成为提升中小银行财务管理水平的关键。本文分析A农商行财务管理的现状和存在的问题，并提出现实可行的改进方案。只有不断完善会计业务，加强绩效考核，推动财务数字化，编制完善的财务制度，实行固定资产的精细化管理，才能优化A农商行资金资源的配置效益，降低运营成本，提高资金使用效率，为A农商行的长远发展打下坚实的基础。

主要参考文献

　　［1］刘毓瑾.商业银行财务精细化管理路径分析［J］.现代营销（上旬刊），2025（1）：79-81.

　　［2］刘师洪.农村商业银行财务预算精细化管理存在的问题及对策研究［J］.投资与合作，2024（10）：108-110.

　　［3］韦建梅.农商行实施财务精细化管理面临的挑战及改进策略探讨［J］.企业改革与管理，2024（18）：127-128.

　　［4］郑艳敏.新时期商业银行如何做好财务精细化管理［J］.金融客，2024（8）：16-17.

　　［5］姚春霞.信息化条件下公立医院财务管理精细化策略探讨［J］.财经界，2024（4）：96-98.