［摘要］企业通过完善税务管理体系并加强税务风险防控机制建设，能够及时发现与应对潜在的税务风险，有效降低税务成本并提升经济效益，确保税务管理的合规性和有效性，有助于保护企业的合法权益。现代企业需要高度重视税务管理工作，结合自身实际需要做好税务管理工作，从而高质量达成降低税负与防范税务风险的目标。基于此，本文阐释了税务筹划的定义与原则，剖析了当前企业在税务筹划与管理中存在的问题，具体包括税务筹划意识薄弱、税务风险防控不足、对税务政策理解不深以及业务结构不合理等，并针对这些问题提出了增强税务筹划意识、加强税务风险防控、深化税务政策理解和优化业务结构等具体策略，旨在帮助企业降低税务成本，有效增强税务管理工作成效。

　　［关键词］企业；税务筹划；税务管理；税务风险

　　0引言

　　随着全球经济一体化的加速推进，企业面临的市场竞争愈加激烈。在此背景下，企业如何通过有效的税务筹划与税务管理策略降低税负，已成为企业经营管理中需要解决的重要问题。税收管理对企业的运营发展具有重大影响，企业需要依法纳税并履行社会责任，同时也需要通过契合自身发展所需的税务筹划提高资金利用效率。近年来，我国税制改革不断深化，相应的税收政策不断完善，为企业税务筹划与税务管理提供了更加广阔的空间，同时也对企业的税务筹划与税务管理能力提出了更高的要求[1]。企业需要密切关注税收政策的变化，及时调整税务筹划策略，并建立完善的税务管理体系，有效提高税务管理水平，以应对日益复杂的税收环境。

　　1税务筹划概述

　　1.1定义

　　税务筹划也可称为税务布局或纳税筹谋，是指企业在严格遵守税法规定的前提下，通过规划和安排税务相关事宜，力求税务结构的最优化，从而有效减轻税负。税务筹划是一种合法且具有前瞻性的财务规划活动，旨在通过充分利用税收优惠政策实现企业税负的最小化。这种筹划活动需要严格在法律允许的范围内进行，任何违背税法规定的行为均不属于税务筹划的范畴。

　　1.2原则

　　在税务筹划中需要遵循一定原则以提高筹划的合理性，具体原则如下：一是合法合规原则。税务筹划必须严格遵循国家税收法律法规，确保筹划方案的合法合规。企业在设计税务筹划方案时，应深入了解税法要求，杜绝使用违法手段来减轻税负。二是遵循战略一致原则。税务筹划需与企业发展战略相契合，服务于企业的长期发展目标。税务筹划需要在短期内降低税负并考虑企业的长期发展需求，确保筹划方案与企业整体战略相协调。三是管理增值原则。税务筹划应有助于企业实现管理增值的目标，通过优化税务结构提高决策效率和财务管理水平。税务筹划可以促使企业加强内部管理并提高资金运作效率，进一步降低财务风险。四是规避风险原则。税务筹划应尽可能规避潜在的税务风险，包括税务处罚和滞纳金等经济风险。

　　2企业税务筹划与税务管理中存在的问题

　　2.1税务筹划意识较为薄弱

　　一些企业对税务筹划的重视程度不够，主要体现在缺少专业的税务筹划团队和系统的筹划流程。许多企业将税务筹划工作简单并入财务部门的日常工作，由非税务专业人员兼管，导致筹划工作缺乏专业性和系统性。这种兼职式的税务筹划只停留在表面，难以深入挖掘税务筹划的潜力，导致最终的筹划效果不佳。此外，部分企业还存在短视行为，过分追求短期的税负降低而忽视了税务筹划对企业长远发展的战略意义，导致企业在未来面临更大的税务风险和经济损失，从而影响企业的可持续发展。

　　2.2税务风险防控不足

　　企业在税务风险防控方面存在明显短板，对涉税风险的识别、评估和控制能力亟待提升。在日常税务管理工作中，部分企业存在费用报销不规范、纳税申报失误等问题，这些问题看似微小，但实则可能引发严重的税务风险。例如，费用报销不规范可能导致企业被税务机关认定为偷税漏税，面临罚款和滞纳金等经济处罚；纳税申报失误可能导致企业多缴或少缴税款，影响企业的资金流转和财务状况。同时，部分企业还缺乏与税务机关的有效沟通机制，对税收政策的变动掌握不及时，导致税务筹划方案难以适应新的税收环境，增加了企业的税务风险[2]。

　　2.3对税务政策理解不深

　　一些企业对税收优惠政策的理解和应用不够深入，直接影响了税务筹划的效果。部分企业财务人员对税法法律、税收优惠政策等了解不足，缺乏系统的学习和培训，难以制订科学合理的税务筹划方案。这种对税务政策理解不透彻的情况，可能会使企业在享受税收优惠时遭遇困难，如错过优惠政策的申请时机、申请材料不齐全或不符合要求等，从而无法充分享受税收优惠政策带来的好处。此外，由于税收政策的复杂性和多变性，企业往往难以及时掌握政策变动信息，导致税务筹划方案难以适应新的税收环境，增加了企业的税务筹划难度。

　　2.4业务结构不合理

　　部分企业的业务结构单一，缺乏多元化经营，限制了企业充分利用税收优惠政策的空间。单一的业务结构可能使企业无法享受针对多种业务类型的税收优惠政策，从而增加了企业的税负。同时，部分企业的投资方向不符合税收优惠政策导向，导致企业无法享受相关的税收优惠，税负相对较高。此外，部分企业在合同签订、费用安排等方面存在不合理之处，具体包括合同条款设置不合理、费用支出安排不科学等，这些问题都可能增加企业的税收负担，影响企业的经济效益和发展潜力。

　　3企业税务筹划与税务管理策略

　　3.1增强税务筹划意识，提升税务筹划能力

　　为有效提升企业的税务筹划水平，企业应首先设立专门的税务筹划部门或岗位。这一举措旨在将税务筹划工作从传统的财务部门中独立出来，确保其专业性和系统性。新成立的税务筹划部门或岗位，应配置具备深厚税法理论功底和丰富实践经验的税务专业人员，由其全面负责分析企业的税务状况，根据企业实际运营情况，量身打造科学合理的税务筹划策略。为了进一步提升财务人员的税务筹划能力和水平，企业应定期对财务人员进行税务筹划培训。培训内容应涵盖税法法律、税收优惠政策、税务筹划技巧等多个方面，确保财务人员能够全面掌握税务筹划的核心要点和实际操作方法[3]。通过参与这些系统培训，财务人员将能够更好地理解税收政策，准确把握税收优惠政策的适用条件，为企业的税务筹划工作提供有力支持。此外，税务筹划工作并非孤立存在，需要与企业其他部门密切协作、共同推进。因此，企业应加强税务筹划部门与生产、销售、采购等部门的沟通协调，确保税务筹划方案能够与企业整体战略相协调，实现税务筹划的最佳效果。通过加强部门间的沟通协作，企业可以及时发现并解决税务筹划过程中存在的问题，确保税务筹划方案的顺利实施，为企业的长远发展奠定坚实基础。

　　3.2加强税务风险防控，完善税务风险管理体系

　　为有效防控税务风险，企业应建立完善的税务风险管理体系。这一体系应明确风险防控的职责和流程，确保企业能够有条不紊地进行税务风险管理。具体来说，税务风险管控体系应包含风险辨识、风险估量及风险防控等核心环节。在风险辨识环节，企业需全面排查税务管理过程中的各个环节，锁定潜在风险点；在风险估量环节，要对发现的风险进行量化分析，评估其对企业可能产生的后果；在风险防控环节，则需依据估量结果，制定针对性防控措施，将风险降至最低水平[4]。为确保税务合规性，企业应加强对日常税务管理工作的监督和管理。在实际管理过程中，企业应构建完善的内部控制体系，清晰界定各部门在税务管理中的职责范围与权限，保障税务管理工作实现规范化、标准化运作。同时，企业还应加强对费用报销和纳税申报的审核，确保报销内容真实合规，纳税申报准确无误，从而有效防范因日常税务管理不善而引发的税务风险。此外，企业还应建立税务风险预警机制，以便及时发现和应对潜在的税务风险。税务风险预警机制可以通过设置预警指标、定期评估税务风险等方式实现。预警指标可以根据企业的实际情况和税务管理特点来设定，如税务申报准确率、税务合规性检查频率等。企业通过定期开展税务风险评估，能够及时掌握自身税务风险状况，并据此采取相应防范措施和应对策略。如此，企业便能在税务风险管理中做到未雨绸缪，确保企业的税务安全。

　　3.3深化税务政策理解，提高政策理解力

　　为提升企业对税务政策的把握能力，企业应积极组织财务人员学习税收法律、税收优惠政策等内容。通过系统的培训和学习，财务人员可以更加深入地理解税法规定和税收优惠政策的精髓，掌握其适用条件和操作要点。在此基础上，财务人员可在日常工作中更好地运用相关知识，为企业制订科学合理的税务筹划方案提供坚实依据。同时，企业还应鼓励财务人员持续关注税法变动，及时更新知识结构，确保税务筹划工作的准确性和合规性。为更好地应对税收政策的持续变化，企业应强化与税务机关的沟通交流。通过定期与税务机关进行互动，企业能及时了解最新税收政策动向及征管规定，掌握政策变化的趋势和方向。由此，企业便能在政策调整时迅速做出反应，调整税务筹划策略，确保企业的税务管理始终符合政策要求。此外，与税务机关保持密切沟通，有助于构建和谐的税企关系，为企业的税务规划工作营造有利的外部条件[5]。为进一步提升税务筹划的专业度和针对性，企业可考虑引入专业的税务咨询专家。税务咨询专家拥有丰富的税法理论及实践经验，能为企业提供专业的税务筹划建议。他们可以根据企业的实际情况和税务管理需求，为企业量身定制税务筹划方案，帮助企业合理降低税负，提高税务管理效率。同时，税务顾问还能为企业提供税务风险评估和防控建议，帮助企业有效规避税务风险，确保企业的税务安全。

　　3.4优化业务结构，有效降低税负

　　为有效降低企业税负，企业可以通过多元化经营实现这一目标，多元化经营不仅能够分散企业的经营风险，还能降低单一业务对税收的过度依赖和影响。当企业拥有多个业务板块时，可针对不同业务的税收特性进行规划，以更充分地利用税收优惠政策，降低企业整体税负。例如，企业可以在保持主营业务稳定发展的同时，积极探索新兴业务领域，通过业务多元化拓宽税收筹划的空间。在投资决策方面，企业应合理选择投资方向和项目，优先考虑符合税收优惠政策导向的投资领域。通过深入研究税收政策，企业可识别哪些行业或项目享有税收优惠，从而有针对性地选择投资方向，享受更多的政策红利，降低投资成本。此外，企业还应密切关注政策动态，及时调整投资策略，确保始终能够享受到最优的税收待遇。在合同签订过程中，企业可以通过合理设置合同条款、选择有利的结算方式等方式来降低税负。例如，企业可以选择在税收优惠政策较多的地区签订合同，或者通过合理的定价策略来降低应税收入。在费用安排方面，企业可以通过合理安排费用支出，包括加大研发投入、增加职工教育经费等来降低应税所得额[6]。同时，企业还应提高费用管理的规范性和透明度，确保费用支出的合规性，避免因不合规的费用支出而增加税收风险。

　　4结束语

　　综上所述，税务筹划与税务管理是企业运营管理中的重要环节，合理的税务筹划与有效的税务管理对于降低企业税负、增强税务管理效能具有重要意义。针对当前企业在税务筹划与管理中存在的问题，企业应通过增强税务筹划意识、加强税务风险防控、深化税务政策理解和优化业务结构等策略加以应对。同时，企业还应注重实践经验的总结与分享、不断提升自身税务筹划与管理水平。通过加强税务管理，可实现税负最小化与经济效益最大化，为企业的可持续发展奠定坚实基础。

主要参考文献

　　［1］郑诗晨.企业税务筹划的涉税风险成因和防范对策［J］.投资与合作，2024（12）：130-132.

　　［2］齐梦瑶.数字经济时代下企业税务筹划的新趋势［J］.纳税，2024，18（35）：31-33.

　　［3］郝真.企业税收筹划对财务管理的影响［J］.纳税，2024，18（35）：37-39.

　　［4］杨敏.私募股权基金公司的税务筹划与风险管理研究［J］.中国产经，2023（24）：135-137.

　　［5］何天斌.新时期企业财务管理中税务筹划的风险及防范策略研究［J］.中小企业管理与科技，2023（24）：182-184.

　　［6］李钊雨.浅议新会计准则对企业税务管理与筹划的影响［J］.中国管理信息化，2021，24（24）：61-62.