摘要：当前国际局势存在着较大的不确定性，企业面临的市场竞争环境更加激烈，这为企业的生产经营带来了更多的风险。企业内部控制与风险管理必须紧密地结合在一起，通过防控风险实现价值最大化的一致目标，帮助企业健康、稳定地发展。文章阐述了企业内部控制与风险管理的相关概念，分析了二者的异同与存在的关系，提出了大数据背景下企业内部控制与风险管理体系构建的具体策略。

　　关键词：大数据；企业内部控制；风险管理；体系构建

　　一、引言

　　在新常态发展战略目标的指引下，经济的发展模式发生了巨大的变化。以大数据、区块链等为代表的互联网技术在各行各业得到了广泛应用。在严峻而复杂的经济浪潮中，企业要想健康、稳定地可持续发展，必定离不开完善的内部控制和风险管理体系。内部控制和风险管理在企业中是非常重要的管控活动，只有立足于企业生产经营的实际情况，运用大数据等互联网技术，实现对企业数据的全面掌握，才能构建出符合企业自身情况的内部控制和风险管理体系，为企业的生产经营保驾护航[1]。

　　二、企业内部控制与风险管理的相关概念

　　(一)企业内部控制的定义

　　企业内部控制是对企业的资产、人、财务和流程实行的一系列的监管活动，用于保障企业正常的生产经营秩序，是对企业的生产经营所有活动的一项强有力的监督机制。企业内部控制不仅针对于员工和工作流程，更要保证企业资产和财务信息的真实、准确和有效。企业内部控制的影响因素众多，涉及内部环境、内部监督、风险评估、控制活动和信息与沟通，主要过程包括预测、控制和监督。企业内部控制的实现途径依赖于体系的构建和流程管理的改革，这样既能让企业的生产经营活动合法合规，又能让信息、数据更加真实、完整。

　　(二)企业风险管理的定义

　　企业风险管理的内容则涵盖了企业商业风险管理、运营风险管理以及策略风险管理的内容。它更侧重于通过计划、组织、领导、控制企业生产经营活动的全过程，来让企业的资产和所受风险的概率降至最小。企业风险管理既涉及企业内部，同样也涉及企业外部，覆盖了企业生产经营的全过程，这也导致了企业风险管理并非一成不变，而是一个动态管理的过程。在此过程中，需要不断地对企业生产经营活动中可能存在的风险进行识别，对风险因素进行定性和定量分析，并采取防范、规避等应对措施，来保证企业正常的生产经营安全。企业的风险管理体系需要将其风险因素集合，制定出组织职能体系、内部控制系统、风险管理策略和风险应对措施四方面的内容[2]。

　　三、企业内部控制与风险管理的异同与关系

　　(一)企业内部控制与风险管理的相同之处

　　企业内部控制与风险管理的相同之处在于二者都需要企业内部的全员参与，从源头上激发全员的主观能动性，让全员都参与到风险识别、监控等环节。另外，二者都是为企业的合法、合规经营以及企业的平稳健康发展提供强有力的保障。同时企业内部控制和风险管理均是一个动态管控的过程，都将面对诸多的不确定因素，需要持续性地进行跟踪和监督，都属于对生产经营活动过程的管控。

　　(二)企业内部控制与风险管理的不同之处

　　首先，在体系的范围上，内部控制的范围仅限于企业内部，小于风险管理的范围。虽然风险管理体系中的内部控制系统与企业内部控制存在一些交集，但是内部控制更注重对于企业资产安全的保证，以及财务信息和报告的完整性与真实性，对于事前的参与度不高，多面向事中和事后，而风险管理侧重于事前和事中，有着较大的区别。其次，二者的关注点略有不同，内部控制主要针对企业中已出现的，影响企业经营合法合规方面和财务数据真实性方面的风险，而风险管理则偏向于战略风险和机会风险，为企业整体进行全方位的分析。最后在执行层面，内部控制更注重风险的评估工作，而风险管理更强调所有环节的闭环，所以风险管理更容易形成一整套体系结构[3]。

　　(三)企业内部控制与风险管理的关系

　　企业内部控制与风险管理相辅相成，内部控制可以作为企业风险管理体系中的一个环节，以内部控制为基础进行全方位的拓展，最终实现风险管理体系在企业的全覆盖。另外，内部控制是风险管理体系中的重要手段之一，通过内部控制能保障企业运营的合法合规性，将企业经营中的绝大多数风险扼杀在摇篮之中。当然从流程和方法上来说，内部控制的程序简化，使用的手段以传统的预算控制、数据分析等方法来进行风险应对，这些方法对于企业来说更加经济实惠。但是现在企业的生产经营面临的外部风险形式同样严峻，在内部控制企业债和公司债占比分别为17.67%和21.2%，比例相对偏低。目前正值企业债发行的政策窗口期，而建德市又处于“绿色通道”之列，下步将加大企业债券的申报力度，争取在新型城镇化、安置房企业债取得突破。二是创新直接融资产品。已具备发行条件的国有公司结合自身主营业务，积极尝试新型金融产品，如乡村振兴票据、供应链ABS以及碳中和公司债券等，为直接融资打开空间。三是提升公司主体评级。将全市未完成主体AA评级的国有公司，与建德市战略合作伙伴—财通证券将进场辅导，协助公司对资产、资源进行整合，为完成主体评级工作打好基础。同时国资总公司将向主体评级AA+发起冲击。

　　(三)建立公益性项目结算机制，推动国有资源整合

　　鉴于建德市政府财力较为薄弱，财政预算安排政府投资项目资金有限，因此，建议市政府及相关部门、国有公司应建立公益性项目建设投融资平衡机制，以解决国有公司可持续经营问题。一是由国有公司承担政府投资项目，应给予相应的资源(如：可通过划拨土地由国有公司做地并限时出让，出让土地除省市提留外，其余均返还给国有公司作为平衡融资资金的来源；国有公司也可自行争取做地并享有出让金返还政策；或鼓励其参与政府购买服务的项目)。二是剥离行政事业单位下属国有公司，将经营性资产整合到市级国有公司，把国有公司盘子做大，增强投融资能力，为企业培育市场化能力、延伸产业链条、实现多元化经营奠定基础。

　　(四)建立企业公共服务补偿机制，降本增效注动力

　　稳步推进政策性业务市场化运营机制，对城市公用服务、政府项目代建、土地整理开发等政策性业务进行市场化结算。可通过先建账，分次分批结算方法，稳定国有公司收入来源。一是通过市场化结算国有资本经营预算每年安排一定的资金，用于资本金注入或国有企业政策性补贴。二是调拔政府统一使用的经营性资产，由产权单位(市级国有企业)与使用单位(部门)签订租赁合同，将租金列入财政预算，以增加国有公司的经营性收入，实现“收益覆盖利息、经营性资产覆盖负债”双覆盖目标。通过盘活经营性资产增加国有资产经营效益，实现公司运营的良性循环。

　　(五)积极主动参与市场竞争，提高国企竞争力

　　为加快国有公司市场化转型，国有公司在承担政府项目建设任务的同时，应充分挖掘可经营资源，做大经营性资产和资源。一是根据公司职能定位，可考虑分别将林权、采砂权、矿产权等资源注入市级国有企业，经评估注入国有公司做大资产规模，同时通过直接经营或委托经营的方式，增加运营收入，提升公司造血能力。二是继续深化混合所有制改革。与优势企业合作，参与经营性资产运营，对国有公司自身无能力运作的资源，可通过竞争性的方式，委托具有资质和能力的社会资本来运营(资产和资源仍属国有公司)，吸引品牌经营企业以参股或控股方式共同合作开发经营项目。三是借助产业基金杠杆效应，加快新兴产业培育。为推动国企经营业务转型，增强造血机制，通过有效运作产业基金，在招引潜力优、实力强的企业入境建德的同时，提升基金运营效益。引入产业基金模式转投股权，逐步开展拟上市公司的股权投资，寻找机会，让国有企业参与市场运营和竞争，成为公司新的盈利增长点。

　　参考文献：

　　[1]黄群慧.地方国资国企改革的进展、问题与方向[J].中州学刊,2015(05):24-31.

　　[2]黄费连,王文华.对推进国资国企改革重组的思考与建议[J].上海市经济管理干部学院学报,2017(03):18-24.

　　[3]李强.国资国企继续深化改革路径探析[J].当代旅游,2017(05):73-75.