摘要：业财融合作为事业单位数字化财务管理的一种创新模式，对提升事业单位数字化财务管理水平和财务风险防控能力有着重要的意义。以A事业单位为例，分析了其业财融合的现状与存在的问题，从相关业务流程设置优化、业财融合管理制度建设及业财融合财务预算管理考核激励制度增设等方面提出了优化事业单位业财融合的对策建议，旨在提升事业单位财务工作水平，推动事业单位全面实现数字化转型。

　　关键词：事业单位；数字化财务管理；业财融合

　　0引言

　　在新一轮科技革命、产业变革深入发展的背景下，数字化转型已是大势所趋。2021年11月，财政部发布的《会计改革与发展“十四五”规划纲要》提出“会计职能实现拓展升级”“切实加快会计审计数字化转型步伐”。在此背景下，业财融合作为一种创新的管理模式，通过整合财务与业务的数据和流程，不仅可以提升财务管理的效能，还能有效增强决策的科学性。然而，实际操作中的诸多瓶颈，如流程僵化、“数据孤岛”等问题亟须解决。为此，本文通过探讨事业单位数字化财务管理中的业财融合优化对策，进而促进其数字化转型，以适应和引领新时代的发展需求。

　　1 A事业单位财务管理中业财融合的基本情况

　　A事业单位坐落于福建省厦门市，自2014成立以来，已成为检验检疫技术研究开发与服务的核心单位。在数字化转型过程中，为了实现业财融合，A事业单位对财务管理流程进行了优化和创新。A事业单位引入了一套先进的电子会计软件，取代了传统的人工核算过程。此变革不仅提高了财务数据处理的效率，还减少了人为错误的发生。随后，A事业单位将财务一体化平台与中心的自动化办公系统(OA系统)进行了对接，实现了财务审批和核算过程的自动化和智能化。此外，在业财融合的过程中，A事业单位还注重财务管理的价值链优化。通过引入价值链理论，中心识别并剔除了不能增加利润的经济活动，优化了能够产生价值的环节。然而，尽管A事业单位在财务管理流程的数字化方面取得了显著成效，但在业财融合过程中仍存在一系列需要解决的挑战，为本次调研提供了分析基础。

　　2 A事业单位业财融合中存在的问题

　　2.1调查对象及方法

　　为深入分析A事业单位在业财融合过程中的具体问题和痛点，本研究采用了问卷调查与深度访谈相结合的研究方法，以确保定量与定性数据的全面性与有效性。问卷调查方面，本次调研面向A事业单位的财务、业务和信息化技术等部门，共发放150份问卷，最终回收120份有效问卷，有效回收率为80%。问卷内容围绕财务信息化系统的关联性、跨部门沟通情况及绩效考核和激励机制的执行情况等方面展开。为确保结果的可靠性，问卷设计采用了李克特量表法(Likert Scale),从“非常不满意”到“非常满意”对各项问题进行评分。为消除主观偏差，确保结论的客观性，本研究还使用SPSS统计软件对数据进行了描述性统计和相关性分析。此外，为补充问卷调查中难以充分捕捉的定性数据，研究团队对10位关键岗位的负责人进行了深度访谈，包括财务主管、业务部门负责人及信息技术部门的管理人员。访谈问题侧重财务与业务系统的整合现状、跨部门沟通的具体障碍及绩效考核与激励机制的实施效果，旨在进一步揭示业财融合过程中潜在的深层次问题和操作层面的具体挑战。

　　2.2调查结论

　　根据调查分析，A事业单位在业财融合过程中主要存在以下3个方面的问题：

　　2.2.1财务信息化关联性较差

　　通过问卷调查的统计结果发现，68.33%的员工认为现有财务信息化系统与业务系统之间的集成度较低，无法实现数据的实时共享。相关性分析显示，财务信息化关联性低与财务数据的延迟和不准确之间存在显著正相关关系(r=0.62,p<0.05)。在进一步的深度访谈中，也有多名受访者提到，由于不同部门使用不同的数据标准(如计量单位和科目编码),导致系统之间的数据对接困难。此种数据孤立的现象不仅影响了财务核算的准确性，还增加了人力的工作量和决策延迟。调研结果见表1。

　　2.2.2业务人员与财务人员缺少沟通

　　跨部门沟通问题是A事业单位业财融合中的另一大障碍。调查数据显示，54.17%的受访者认为业务人员与财务人员之间缺乏有效的沟通渠道，尤其是在项目预算编制和执行过程中，双方信息不对称问题尤为突出。相关性分析表明，沟通不足与跨部门协作效率之间有较强的负相关性(r=-0.55,p<0.05)。访谈中，多名业务人员表示，由于缺乏固定的跨部门沟通机制，项目在执行过程中财务支持的透明度较低，导致业务进展受到阻碍。同时，财务人员也指出，业务流程的复杂性以及信息滞后，使得其在编制预算时无法准确把握业务需求，从而影响了整体财务决策的科学性。调研结果见表2。

　　2.2.3业绩指标缺少考核激励机制

　　在绩效考核与激励机制方面，57.50%的受访者表示，现行的考核制度主要集中在传统的财务与业务指标上，缺乏对业财融合过程的考核标准和激励机制。定量数据分析显示，缺乏业财融合考核与员工积极性之间呈负相关关系(r=-0.58,p<0.01),约70%的业务人员表示其绩效考核与业财融合的效果无直接关联，导致跨部门协作的动力不足。访谈则进一步揭示出由于现行考核制度仅关注个别业务或财务指标，忽略了整体协作的效益，使得员工在业财融合中的参与积极性较低，难以形成真正有效的协同。调研结果见表3。

　　3优化A事业单位业财融合的对策

　　3.1业财融合业务流程设置优化

　　为优化A事业单位的业财融合，首先需要从业务流程设置入手[1]。当前，财务信息化关联性较差的问题严重影响了财务数据的实时性和准确性，因此必须采取有效的措施打通相关系统的连接壁垒，并优化现有财务流程。为解决系统连接壁垒问题，A事业单位可以实施系统集成方案，将现有的业务系统与财务系统进行深度集成。在集成过程中，A事业单位需要通过引入专业的系统集成平台，使用API接口技术，将业务系统与财务系统(如ERP系统和财务一体化平台)进行数据实时传输和共享[2]。具体措施包括：

　　(1)集成检验检疫管理系统与财务系统。实现检验检疫费用的自动结算和记账。检验检疫管理系统中的收费信息可以通过API实时传输至财务系统，自动生成对应的财务凭证，确保费用的及时准确核算。

　　(2)集成实验室管理系统与财务系统。实现实验室检测费用的自动化管理。LIMS中的检测任务和费用信息可以实时传输至财务系统，自动生成发票和财务报表，确保检测费用的准确核算和及时开票。

　　(3)集成客户关系管理系统与财务系统。实现客户费用的实时跟踪和管理。CRM系统中的客户订单和支付信息可以实时传输至财务系统，自动更新客户的财务状态和信用记录，确保客户账款的及时催收和管理。

　　在此过程中，A事业单位应制定并推行统一的数据标准和规范，如数据格式标准以及数据口径标准，确保各业务部门和财务部门在数据采集、录入和处理过程中遵循相同的标准。其中，在数据格式标准方面，所有财务数据应采用统一的科目编码和金额格式，所有业务数据应采用统一的项目编码和计量单位；在数据口径标准方面，应统一规定费用的计入时间和计入方式，确保财务报表和业务报表的数据口径一致。在此基础上，为进一步优化财务流程，A事业单位还应针对不同类型的财务审批，分别制定详细的操作规范。以“项目资金拨付流程”为例，A事业单位可以制定项目资金申请表和审批指引。具体流程为：项目资金申请→项目负责人审核→财务部门审核预算→分管领导审批→签订资金拨付协议→财务部门支付款项→记录账务。通过明确各环节的操作要求，确保资金使用的规范性和透明度。通过简化和规范关键的财务审批流程，A事业单位可以显著提高财务管理的效率和准确性，确保各项财务活动的规范性和一致性，助力业财融合的深入推进。

　　3.2完善事业单位业财融合管理制度建设

　　为解决业务人员与财务人员缺少沟通的问题，A事业单位需要树立全体员工业财融合意识。为此，A事业单位可以利用内部宣传渠道，如单位内部网站、公告板、电子邮件和微信企业号等，发布业财融合相关的知识、政策和动态信息[3]。在树立全体员工业财融合意识的基础上，A事业单位还需建立健全的业财融合管理制度机制，包括业财融合管理制度、业财融合监督机制及业财融合持续改进机制。在业财融合管理制度方面，A事业单位应明确业财融合的目标、原则和实施路径。如A事业单位目标应是通过业财融合提升单位整体运营效率和管理水平；原则是坚持数据共享、流程优化、协同高效；实施路径包括制定详细的业财融合工作流程，规范业务部门和财务部门的职责和分工。例如，业务部门负责提供准确、及时的业务数据，财务部门负责对数据进行分析和决策支持。在业财融合监督机制方面，A事业单位应监督业财融合措施的落实情况和效果。

　　具体而言，A事业单位应监督业务数据与财务数据的实时传输和共享情况，确保数据的准确性和完整性；监督业务部门和财务部门的协同工作情况，确保各项业财融合措施的执行到位；监督业财融合目标的实现情况，评估业财融合对提升单位运营效率和管理水平的实际效果。在业财融合持续改进机制方面，应评估业财融合的效果和存在的问题，持续优化各项措施。如A事业单位应评估业务与财务数据的对接情况，分析数据传输和共享中的瓶颈和障碍；评估业务部门和财务部门的协同工作情况，分析沟通和合作中的问题和不足；评估业财融合对提升单位运营效率和管理水平的实际效果，分析各项业财融合措施的实施效果。通过持续改进，A事业单位可以不断提升业财融合的深度和效果，实现业财融合的可持续发展。

　　3.3增设业财融合财务预算管理工作并制定考核激励制

　　为解决A事业单位在业财融合中存在的业绩指标缺少考核激励机制的问题，A事业单位需增设业财融合财务预算管理工作并制定激励制度，以确保业财融合的可持续发展[4]。

　　首先，A事业单位应设立专门的业财融合财务预算管理部门。该部门负责制定和执行业财融合的财务预算，并与业务部门紧密合作，确保预算编制和执行的科学性和可行性。具体实践路径包括：组织跨部门预算编制会议，业务部门和财务部门共同参与，讨论并确定各项业务活动的预算需求和财务支持。通过此方式，确保业务需求和财务规划的有机结合，提升预算的精准度和执行效果。

　　其次，A事业单位应建立完善的业绩指标考核体系。制定具体的业绩考核指标，包括财务指标和非财务指标。例如，可以将成本控制、利润率、资产利用率等财务指标，以及项目完成率、客户满意度等非财务指标纳入考核范围[5]。通过量化的指标考核，全面评估各部门和员工在业财融合中的表现。在此过程中，可以设立绩效考核委员会，负责制定考核标准和指标，定期评估各部门和员工的业绩表现。考核结果应与员工的薪酬、晋升和奖励挂钩，形成有效的激励机制。

　　最后，A事业单位可以推行业财融合激励制度。制定明确的激励政策，对在业财融合中表现突出的部门和员工给予奖励和表彰。例如，A事业单位可以设立业财融合奖，对在业财融合中取得显著成绩的团队和个人给予奖金或其他形式的奖励。如每季度或年度评选业财融合优秀团队和个人，给予公开表彰和奖励；设立专项基金，用于奖励在业财融合中表现突出的员工，确保激励措施的落实和执行。进而提升业财融合的效果和深度，推动单位整体运营效率和管理水平的提升，实现可持续发展。

　　3.4加强财务人员业财融合知识培训

　　在解决上述问题的基础上，为进一步提升整体管理水平和运营效率，A事业单位可以加强财务人员的业财融合知识培训[6-7]。A事业单位业务涉及出入境检验检疫、实验室检测、检验检疫技术研究开发等多个领域，对财务人员的专业知识和能力提出了更高的要求。A事业单位应根据财务人员的实际情况和业务需求，制定年度培训计划。培训内容应涵盖业财融合的基本概念、财务管理的前沿理论、最新的财务信息化技术、业务流程和数据分析方法等。通过邀请业内专家和学者进行专题讲座，分享最新的财务管理理论和实践案例；通过组织财务人员参加外部培训和行业会议，拓宽其视野和知识面；通过内部讲师团队开展定期培训，提高财务人员的专业水平。在此基础上，A事业单位可以开展实战模拟培训。通过设置模拟情境和案例分析，帮助财务人员将理论知识应用到实际工作中。例如，A事业单位可以模拟A事业单位的实际业务场景，如出入境检验检疫费用核算、实验室检测成本控制等，让财务人员在模拟操作中熟悉业务流程和财务管理要求。此外，A事业单位还可以推进跨部门交流和合作。通过跨部门培训和交流活动，促进财务人员对业务流程的深入理解，增强其与业务部门的协作能力。例如，A事业单位可以制定跨部门轮岗计划，安排财务人员到业务部门参与实际工作；组织跨部门的研讨会和交流会，促进财务人员和业务人员的沟通和协作，提升整体管理水平和运营效率。

　　4结语

　　综上所述，A事业单位在推进业财融合的过程中，尽管取得了一定的进展，但在系统集成、跨部门沟通和激励机制等方面仍存在较大改善空间。本文通过调研揭示了这些问题，并提出了流程优化、管理制度建设到激励机制完善等一系列优化对策。未来，通过不断优化和完善业财融合策略，事业单位将能够更好地应对新时代的发展需求，实现数字化转型的目标，提升核心竞争力，推动事业单位向更高水平迈进。

　　[1]王莹.业财融合在企业财务管理中的应用研究[J].财务管理研究，2023(12):161-165.

　　[2]齐英瑞.业财融合与提升财务管理水平探析[J].中国集体经济，2024(12):109-112.

　　[3]陈菲.基于业财融合的企业财务转型路径研究[J].财务管理研究，2023(11):145-150.

　　[4]杨燕杰，雒宁宁.财务数字化转型中的业财融合[J].管理研究，2023(8):99-105.

　　[5]聂小群.业财融合在事业单位发展中的应用探究[J].与创业，2024,35(7):185-187.

　　[6]翟姗，朱滨.公立医院财务管理转型策略研究：基于业财融合视角[J].财务管理研究，2024(2):149-153.

　　[7]傅维一.科研事业单位推进业财融合面临的困境与破局之路[J].财会学习，2024(8):5-7.