摘要：内部控制是事业单位管理的重要手段，通过规范、监督事业单位内部各个环节和活动，能为其规范化运行发展提供有效管理保障。然而，部分事业单位的内部控制工作落实还不够充分，存在一定的改善空间。基于此，文章将从事业单位内部控制概述出发，分析了事业单位内部控制存在的主要问题，并提出了提升内部控制水平的具体对策，以供相关同仁参考。

　　关键词：事业单位；内部控制；财务管控；风险管理

　　xxx新时代中国特色社会主义思想强调全面从严治党、全面依法治国，这为事业单位的内部控制提供了根本参考。事业单位必须全面坚持党的领导，强化法治意识，完善内部控制体系，确保各项工作的规范运行。因此，事业单位必须深入剖析自身内部控制的主要问题及成因，结合xxx新时代中国特色社会主义思想的指导，积极探索内部控制创新模式，加强协调配合、完善信息建设、实现有效监督，为事业单位的持续、健康发展提供有力保障。

　　一、事业单位内部控制概述

　　（一）事业单位内部控制重要意义

　　首先，事业单位通过建立健全内部控制制度，能确保单位内资产的完全性与完整性，从根本上防止资产的流失、浪费，甚至是被盗问题，事业单位在接受制约的前提下运行各项经济活动，第一时间发现并解决问题，为单位稳定发展提供基础保障。其次，事业单位的内部控制还让各项工作的开展更顺畅，在流程规范、责任明确的前提下，工作人员各司其职，能真正减少无效工作、避免出现工作漏洞，各部门之间可以默契配合、落实工作，在形成合力的前提下明显提高了工作效率。最后，事业单位的管理层需要依靠准确的信息以及数据制定重大决策，内部控制工作的充分落实，能让管理层获取的信息更准确、更完整，同时也更及时，从而做出明智决策，在无形之中也帮助事业单位建立信任和声誉，在决策科学、诚信的前提下维持自身良好形象，进一步获得社会各界的认可与支持。

　　（二）财务管控在事业单位内部控制中的重要性

　　第一，保障财务信息的真实性和完整性。事业单位的财务内部控制是确保会计信息真实、完整的基础。通过规范的财务内部控制，可以防止财务舞弊行为，确保所有经济业务都能够如实记录，为管理决策和监督提供可靠的信息基础。第二，防范和控制财务风险。良好的财务内部控制机制能够及时发现财务活动中的异常情况，有效预防和控制财务风险的发生，保障单位资产的安全，防止可能的财务损失。第三，提高资金使用效率。通过内部控制，可以加强对事业单位经济活动的监控，优化资源配置，提高财政资金的使用效率和效益，这对于提高事业单位的社会服务水平和自身的可持续发展具有重要意义。第四，规范财务行为，防止腐败发生。财务管控有助于规范财务操作流程，明确经济活动中的权力与责任，有效防范贪污腐败行为，保护公共资产不受侵害。

　　二、事业单位内部控制存在的主要问题

　　（一）内部控制目标理解不全面

　　目前，大部分事业单位内部控制工作都存在内部控制目标理解不全面的问题，主要体现在三个方面：第一，未能及时更新内部控制工作理念，还将内部控制的工作范畴设定在保护资产安全、防止工作错误、防止舞弊情况发生之内。没有及时更新思想，了解经济社会的发展及其管理的最新要求。现阶段，我国事业单位内部控制的目标正在不断扩大，涉及更多领域，如健全运行规范、保障信息质量、促进单位目标的实现等。第二，部分事业单位在制定内部控制目标时严重缺乏战略眼光，对于内部控制与单位发展战略结合方面的工作做得不够到位，致使二者目标脱节，内部控制的作用在一定程度上被抑制。第三，没有重视对内部环境的建设，这一问题的产生还与内部控制对自身的工作目标不明确有关，未能将组织架构、权责分配、文化建设也归为内控项目，导致内部控制形式化严重，工作效果不理想。

　　（二）内部控制信息化建设不足

　　我国已经正式进入信息化时代，各种企事业单位的日常工作都需要借助信息技术、信息科技的帮助。但是在此背景下，事业单位却未能及时将先进技术引入内部工作，尤其是内部控制工作，还始终沿用传统的工作方法，不能借助信息技术的优势来提升管理水平和公共服务的效率，各部门之间信息传递缓慢，导致各部门在业务对接方面始终存在误差。而部分事业单位正处于开展信息化工作建设的阶段，但是整体水平无法满足系统运维、故障检修、创新发展等多方面的需求，数据丢失、损坏情况还在持续发生，信息化建设不足也容易对内部控制工作造成影响。

　　（三）内部控制职责分工不清晰

　　对各部门、各岗位之间职责划分不明确也是现阶段事业单位内部控制工作中亟待解决的问题。各部门、各岗位之间职责的重叠或者遗漏，都会引发一系列连锁反应，如执行工作期间员工的相互推诿、逃避错误等，都会影响最终的工作成果。同时，权责分工不清晰的情况下各部门、各岗位之间未能建立有效的协调、沟通机制，容易出现信息差，甚至还有可能引发冲突与矛盾，也影响内部控制的顺利实施。

　　（四）内部控制缺少风险管理

　　风险管理是内部控制的一项核心内容，但是一些事业单位对风险管理的重要性认识不足，没有将风险管理纳入内部控制体系。这导致事业单位在面对潜在风险时缺乏应对能力，容易造成经济损失和声誉损害。一些事业单位虽然制定了风险控制措施，但在实际执行中通常流于形式，没有得到有效执行，这种情况则造成了风险控制措施形同虚设，其风险防范作用也大打折扣。同时，事业单位内部控制监督体系的不健全也是风险管理未能高效落实的主要原因。一般情况下，内部控制制度由财务部门编制、执行，缺少正式的风险管理监督机制，很难及时对风险管理的有效性进行评估与监督，该项工作就始终无法得到优化改进，难以实践持续发展。

　　（五）内部控制缺少独立审计

　　事业单位对内部控制的主观评估与审计还存在独立性不强的问题，一般情况下内部控制的审计都是自身核查，这种形式将利益冲突、信息不对称等问题凸显，长时间缺少独立审计、制度性保障，单位很难及时发现问题，内部控制的有效性受到质疑。此外，一些事业单位对审计的重视程度不足，该项工作仅偶尔展开，审计的深度不足，始终只能发现表层问题，深度矛盾无法根除。

　　三、事业单位内部控制水平提升的对策研究

　　（一）加强环境建设，增强内控意识

　　首先，事业单位必须加大对内部控制重要性的宣传力度，具体可以向单位管理层分享内部控制的成功事例，如某公立医院在面临日益增长的医疗需求以及复杂的财务管理要求时，将促使医院高效运营、维护患者权益视为核心目标，通过建立独立财务部门、建立完善的医疗设备和药品采购机制、设立内部审计部门这三个方式，加强了内部控制体系的建设。将诸如此类的成功实例分享给管理层，用最有说服力的方式提升管理层对内部控制的重视程度，从而上行下效，让内部控制工作得以高效落实。

　　其次，确定内部控制指标，并将其作为管理层考核的一个重要参考。基于此，进一步加强内部环境建设，为正在履行内部控制职责的管理人员、普通员工都设置鼓励与奖励机制，让所有人都能产生参与内部控制管理的动力，配合好单位的每一项要求，保质保量且及时地完成各项工作。

　　最后，基于内控的目标和标准，开启对内部人员的培训，务必保证全体员工明确什么是内部控制、该如何完成内部控制。在培训课上，对内部控制的原理和方法进行细致化分析，也要展示内部控制宣传海报、手册，在xxxxx内发布培训的视频，提高内部控制培训的有效性，全面覆盖下提高员工对内部控制的认知程度。

　　（二）引入信息技术，保障内控运行

　　目前，我国已经进入信息化时代，“大数据”成为企事业单位发展中不可忽视的关键词，现阶段用数据说话、用数据决策、用数据管理、用数据创新也是事业单位保障内部控制运行的原则，开启立足于信息技术的多元化治理模式。内控运行中，需积极引入最新的信息技术，根据单位的性质以及日常各项工作的展开需求，搭建独属于自己的大数据平台，让内部控制工作能在该平台内落实。

　　同时，事业单位在更新、升级内部信息系统方面，还应该制订资金投入计划，在资金保障下，完善信息系统，确保其安全、可靠，再引入更多全新的信息功能，确保各项内部控制改革工作的高效落实。同时，还要聘请更多信息化人才，保证他们兼具内部控制能力与信息技术使用能力，以此来充分满足信息化背景下事业单位发展需求。

　　（三）完善内控制度，筑牢责任管理

　　为提高事业单位的内部控制水平，需要进一步完善内部控制制度，以此为基础实现责任管理牢固化目标。在此过程中，可以做好如下工作：第一，分析现行的内部控制制度，对其中的漏洞与不足进行针对性处理，处理后进行结果评估，基于此完成对内部控制制度的修订与完善，保证其适应事业单位发展，同时符合法律法规的要求。第二，建立责任追究机制、强化考核与激励，在内部控制管理过程中，必须对违反内控制度或造成损失的行为，要建立责任追究机制，明确责任主体和追责程序。而对于内部控制执行情况的监督，需要将其进行正规化处理，不仅要在绩效考核中增加“内部控制执行情况”这一项，还需要对内部控制工作中表现突出的员工予以表彰、奖励，并将其树立为单位的模范，充分发挥受嘉奖员工的榜样力量，让更多人受到激励，对于内部控制工作的落实更积极、更认真。第三，建立沟通机制，强调各部门之间沟通协作，应定期召开多部门会议，用线下交互的方式促使各部门之间进行更紧密的合作与交流，以此实现对内部控制的不断完善。

　　（四）制定监督体系，制度规范运行

　　事业单位内部控制想提升自身工作水平，还需要制定更明确的监督体系，保证各项制度在单位内部的规范运行。首先，需要在内部环境方面完善监督体系建设，明确监督的目标，确保内部控制有效实施以及事业单位发展目标的实现。基于此，对监督体系内工作进行具体划分，包括对内部控制在设计、执行以及最终执行效果上的监督。

　　其次，制订切实有效的监督计划，避免工作落实出现形式主义问题，在明确现阶段事业单位实际运行与发展情况前提下，制订出详细的监督计划，对监督的频率、范围、方法以及程序都做出更明确的规定。一方面，确保内部控制的全方位覆盖；另一方面，可以保证内部监督公开化、透明化。

　　最后，还要重视对信息沟通与反馈机制的建设，基于信息技术的合理引进，让监督机构与内部控制部门之间也及时沟通、共享信息。此制度的建立促使单位内部人员融洽发展，普通职员也不再是单一的被监督者的身份，他们也能在单位的鼓励下积极参与监督，从而贡献出更真实，也更具价值的意见和建议。

　　（五）设立审计部门，助推制度落实

　　审计部门的职责是在单位内部进行风险评估管理、评估单位的运行效率与效果、确保业务活动的合规性以及提供具体的咨询与建议。审计部门有获取组织内部各个部门信息与文件的权利，有访问办公室、仓库等各个场所的权利，有与组织内管理层及员工面谈的权利，有向管理层提出改进建议并要求其采取相应措施的权利。在明确审计部门职责与权利的前提下，还要确保其独立于各个被审计部门，由此让审计工作更客观、公平，在审计部门与组织内其他部门、成员不存在利益关系的情况下，消除潜在的偏见与干扰。事业单位在建立独立审计部门后，还要为其配置专业素养与职业技能的审计人员，从而确保这些人员能做好会计、审计、内部控制等各个方面的工作，确保审计部门为内部控制提出的改进建议科学、合理。

　　四、结语

　　综上所述，内部控制是事业单位提高工作效率、实现高质量发展的一项重要举措，事业单位是以提供公共服务为主要职能的社会服务机构。因此，必须始终贯彻落实国家发展要求，在积极组织该项工作的过程中，明确当前阶段内部控制中存在的问题，分析问题具体成因，找到相应解决对策，最大程度上强化风险管理，不断提升内部控制质量，未来为社会提供更优质的公共服务，全面适应社会发展。

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