摘要：近几年，随着国家迅速发展，社会水平不断提升，新能源发电企业开始崛起，并在短时间内快速成长，对比传统的电驱动方式，借助风电、太阳能进行吸收发电的方式更为环保。文章主要研究新能源发电企业的税务风险及防范措施。

　　关键词：新能源；发电企业；税务风险；防范措施

　　新时代发展体系下，新能源电力在我国发展得到了推广，政府部门也在加大对新能源的扶持力度，推动新能源企业的创新优化，新能源企业不仅节能环保，还可以有效改善我国环境污染状况，实现我国绿色社会体系。企业也要做好创新改进，改进的同时做好税务风险防范，保障合法的情况下为社会提供环保燃料，有效提升企业为经济效率。

　　一、新能源发电企业税务风险

　　（一）科学定制决策，节约税务成本

　　新能源企业的出现，对社会发展起到了巨大的推动作用，企业管理人员在制定目标的过程中，开始关注税务风险的预防和管理，通过定期进行税务风险培训，加强企业思想觉悟，保障制定目标的科学性、合理性，在降低税收风险的同时，帮助企业提升整体经济。

　　近几年随着税务管理模式的改进，国家推行了一系列的减税政策，例如，推行个税核定征收，个人独资企业不交企业所得税，个税申请核定征收，以及高额返税退税，最大限度地减小了企业税收负担。这种减税的最新政策，激发了市场活跃度，减小了企业税务负担，在企业运行中，起到了良好的作用。企业在进行经营管理的过程中，如果没有及时做好税务风险防范，会导致企业深受其害影响运营成本。

　　（二）规避信誉损伤，享受优惠政策

　　目前技术时代的发展体系下，企业的信誉是关键，企业在运营过程中合作方首要看的就是企业信誉情况。税务风险的存在，会直接影响到企业的经济效益，导致纳税成本的上涨。在信息化时代的背景下，负面信息传播速度非常迅速，如果企业出现违法行为被税务机关认定有税收问题，那么无法估计的消息传播速度，将直接影响了企业形象。

　　目前政府部门，为了更好地帮助新能源企业的发展，针对新能源企业开展了一系列的税收减免政策，帮助新能源企业减少成本。但如果新能源企业无法在经营过程中遵守税收制度，会导致企业受到税务机关的处罚，后期也无法享受到国家税收减免政策。企业需要加强对税收政策的学习，确保企业人员明白税收风险的重要性，最大限度地避免企业税收减免政策的雷区，在确保企业正常纳税、新能源行业快速发展的情况下，迎合国家推行的政策。

　　（三）增值税企业所得税的风险

　　企业面临的增值税的风险点体现在：对进项税和销项税的处理之中，进项抵扣凭证是否真实合法，销售收入是否完整及时入账等。作为以应税所得为征税依据的企业所得税，收入和成本费用成为计算应纳税所得额的核心要点，因此风险点主要集中在收入和成本费用两个方面。增值税和企业所得税是我国企业必须缴纳的重要税种，涉及的税收规定和操作细节较多，企业需要掌握多项税务规定和操作细节，才能正确申报缴纳税款。

　　根据我国发布的政策，对于重点扶持的新能源技术，对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。对设在西部地区的鼓励类产业的新能源企业，减按15%的税率征收企业所得税。企业依据《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》，风电、太阳能项目自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年到第三年免除企业所得税，第四年到第六年减半企业所得税。这些属于国家针对新能源企业独有的优惠政策，需要注意的是主营业务收入需占企业收入总额60%以上才能享受减按15%的税率征收企业所得税，只有在《目录》范围内的项目盈利所得才能享受享受三免三减半政策，其他业务的盈利不可以融入这项政策，企业人员要明确这一要点，避免出现税务风险。但部分企业为了降低企业税务成本，在纳税时将企业其他项目的盈利，一同纳入新能源盈利中，以此享受国家优惠政策，这种情况会导致企业出现税务风险，严重情况下会承受高额罚款，影响之后的税务政策以及企业良好形象。

　　二、新能源发电企业加强税务风险防范的意义

　　新能源发电企业作为推动绿色经济转型的关键力量，加强税务风险防范具有重要意义。随着政策支持的持续增强和市场规模的扩大，企业面临的税务环境日益复杂。加强税务风险防范，不仅能确保企业合规运营，避免因税务违规而遭受的罚款、声誉损失乃至法律制裁，还能优化财务结构，提高资金利用效率。通过精准掌握税收优惠政策，合理进行税务筹划，新能源发电企业能进一步降低成本，增强市场竞争力。此外，强化税务管理也是提升企业内部治理水平的重要一环，有助于企业树立负责任、可持续发展的良好形象，吸引更多投资者和合作伙伴，共同推动绿色能源事业的蓬勃发展。

　　（一）有助于维护企业的社会信誉和企业形象

　　目前社会推行的多一分不收，依法纳税，国泰民安，少一分不行，执法必严，公平竞争。在当前社会发展体系的良好建设中，我国对新能源的税收风险管理提升了标准，主要目的是遏制偷税漏税的现象，严格遵守税收政策进行缴纳，有效提升企业形象，保障企业运行可以正常开展。

　　目前智能化发展提升了社会信息传播力度，企业各种行为都会对社会造成影响，国家税收力度也在持续加大，有关部门会对偷税漏税的企业进行网络公布，被公布企业的形象直接受到了破坏，对企业后期发展存在不利因素。所以新能源的税务风险机制需要更好提升。

　　（二）有助于新能源发电行业的持续发展

　　我国新能源事业目前处于起步阶段，很多企业建设不够完善。新能源企业需要加强税收风险的防范，帮助企业发展夯实基础，让企业打上国家优秀企业的标签。

　　我国税收模式存在一定的强制性，也是目前规范新能源发展的经济手段，可以帮助新能源市场稳定秩序，在宏观角度来看，好的税收行为可以促进新能源企业的长久发展，是帮助企业脱离税务风险的有效措施。新能源企业得到国家扶持，政府部门为了鼓励新能源企业的开发使用，通过税收政策给予企业优惠，保障企业成本降低的同时，提升企业资源开发效率。

　　（三）有助于让税收管理更加高效便捷

　　企业纳税行为直接体现了企业遵纪守法的基本能力，纳税企业需在税收管理上提升重视。税务机关通过风险的评估，查看企业以往税收记录，可发现纳税错误，对屡教不改的企业会通过补税、罚款、加收滞纳金等措施进行处罚，保证税收的公平性。

　　对企业内部的风险进行管理，帮助企业对不同程度的税收风险进行改进，增加企业税收了解程度，提升工作效率的同时，对企业问题因素进行预警，增强税收检测制度，防止漏税现象，并使用税收风险管理对企业进行评估，帮助企业有效降低税收成本。

　　三、新能源发电企业税务风险防范

　　（一）规范纳税流程

　　目前新时代发展体系下，我国主要推行绿色企业，能源转换，让新能源发电企业成功诞生，但由于行业发展潜力巨大，竞争环境也极其恶劣，很多能源企业为了提升自身核心竞争力，都会在企业基础建设的过程中，节约企业资金成本，通过资金成本的管控，对税收方式进行管理，在不断的搭配调整中选择科学合理的税收方式，有效降低了纳税成本。根据新能源发电企业的生产情况进行业务分析，提前做好税务风险把控，确保企业工作流程可以顺利开展。

　　从企业发展方向来看，在进行企业财务核算的过程中，要尤为重视税收的管理方式，提升企业发展能力的前提下，做好税务风险的有效管控，企业应采取加强内部控制，增强税务合规意识，规范发票管理，关注税务风险，寻求专业税务顾问的帮助等措施，以确保企业的税务合规性和税务管理的规范性。同时，企业还应不断学习和了解相关税收政策和税法规定的变化，及时调整经营策略和税收筹划方案，以确保企业在税收方面的稳健发展。

　　（二）优化税务筹划

　　公司应加强税收筹划管理体系建设，完善业财税联动的税务管理体系，健全内部激励考核机制，提高税收优惠享受比例，降低税务管理风险，充分发挥财税管理对经营决策、提质增效的支撑作用。

　　新能源单位财税人员可以深度参与项目可研（尽调）阶段工作，对新设公司组织形式、设立地址开展专项分析，同时利用税收筹划分析报告、税收优惠分析报告等形式，规范前期涉税业务管理，为项目在周期内争取各项优惠奠定基础；也可以提高基建期整体税收筹划水平，开展新建项目税收优惠前期的专业分析和规划，加强专用设备抵免和研发项目加计扣除优惠享受；合理规划项目投产时间，确保业务财务证据链保持一致。

　　新能源单位可以及时开展适用税收优惠比选分析报告，如增值税即征即退和增值税留抵退税比较分析，既可享受即征即退优惠，又可享受留抵退税优惠的企业，应综合考虑留抵退税金额大小、未来销售额消耗留抵退税额的时间以及融资成本等多因素，作出选择留抵退税或即征即退的优惠的决定，确保相关优惠事项与公司长期经营利益相一致。

　　光伏发电企业可以对部分用地免征土地使用税进行了解，城镇土地使用税是地方税，各省、自治区、直辖市人民政府可以依《城镇土地使用税暂行条例》制定具体的实施办法。各地对光伏发电企业占地征免情况不同，如内蒙古自治区、青海省公布了免税政策，因此，各光伏发电企业应关注所在地对光伏发电企业土地使用税征免政策，结合自身情况，判断是否属于减免范围，以充分享受减免政策。

　　（三）完善信息构建监察机构

　　针对缺少税务筹划人员的新能源企业而言，如果需要做好企业税务预防措施，可以优先选择专业税务单位进行税务讲解，企业内部开设税务风险课堂，让税务单位到企业实地交流，通过长时间的宣导让企业技术人员具有税务危险意识，加强税务计算思考，帮助企业避免税务违法造成的处罚，还可以通过各企业的交流，对自身企业缴税情况进行探讨，对企业存在的税务问题进行改进，将税务风险压缩到极致，避免企业税务损伤。通过召开税务防范交流和教学会议的方式，可以有效解决企业在税务中的疑难点以及企业税务中多年隐藏的问题，提升企业税务计算的速度，实现税务风险的控制，保证企业可以合法运行。

　　税务信息渠道的流畅度可以确保企业接受信息的传递性，帮助企业预防税务风险，完善税务防范机制。从新能源企业的宏观角度来看，要注重企业内部的信息流通性，保证企业内部和外部进行有效互通。

　　在内部信息的交流过程中，新能源发电企业，要根据自身实际情况，建立税务收集系统，让企业各部门人员可以了解企业内部税务风险信息，帮助采购、施工部门提供后期发展的各种信息，让新能源企业和税务部门相配合，共同制定出有益于企业利益，符合国家标准的税务风险防范预案，最大程度地降低税务风险。

　　在外部沟通的过程中，要切实掌握税务人员的制度重点，保障企业可以充分了解国家推出的税务新规定新政策，让企业第一时间享受到国家推出的最新政策，及时做好税务政策的工作配合，帮助企业实现自身价值。新能源企业还要加强和工商管理部门，新能源部门的交流，建立完整的税务优化体系，完善企业的税务监管制度，确保企业各项工作的顺利开展。

　　通过企业自主构建税务查验机构，对企业进行定期排查，将风险扼杀在萌芽阶段，或通过专业的税务检测机构对企业进行查验，找出企业存在的税务问题，帮助企业加以改进，采用成本更低的税务方式，提升企业整体税务管理水平。

　　四、结语

　　综上所述，为了降低新能源企业的税务风险，企业需积极研究相关税收政策，提升企业税务管理水平，探索有效的税收筹划途径，健全税务风险管理制度。同时，在现有管理工作开展的基础上，也要不断地调整工作方式和工作基础原则，从现有管理着手，全面做好企业税务规范化统筹部署，要加大对财务人员的技术培养，强化财务核算能力，帮助企业对业务运行过程中可能出现的税务风险进行管控，加强企业税务风险防范，从根源出发，保障新能源企业的经济发展合法合规。

        参考文献：

　　［1］许伟．新能源发电企业的税务风险及防范措施研究［J］．财会学习，2020（9）：176+178.

　　［2］刘阿敏．新形势下建筑施工企业税务风险管理及防范措施研究［J］．质量与市场，2022（7）：184-186.

　　［3］张晓静．RX集团全经营环节税务风险分析及防范研究［D］．河北师范大学，2021.