［摘要］自2019年以来，国家陆续出台了一系列减税降费政策，如个人所得税改革、小微企业税收减免、增值税改革、降低社会保险费率等，这些政策的实施显著提升了企业和个人的获得感，在促进经济稳定增长和结构优化升级方面发挥了积极作用。文章深入探讨减税降费背景下地方财政预算管理的相关问题，并提出优化财政收支结构、提高财政预算管理效率、加强财政预算执行监督、创新财政预算管理方法，以及提升地方财政预算透明度和公开度等措施，以强化地方财政预算管理，提升地方财政预算管理的科学性和效率。

　　［关键词］减税降费,地方财政,财政预算管理

　　引言:在当前经济环境下，减税降费已成为激发市场活力和提升企业竞争力的重要手段。这不仅对促进投资、创造就业、增加居民收入具有重要意义，还是实现经济高质量发展的关键举措。减税降费虽然可以在短期内刺激经济增长，但也给地方政府的财政预算管理带来了前所未有的挑战。财政收入的减少意味着地方政府需要在有限的财政资源下更加科学合理地进行预算编制和资金分配，确保公共服务和投资的质量与效率。因此，地方财政预算管理在这个背景下显得尤为重要，其不仅关系到地方政府能否有效应对减税降费带来的财政压力，也关系到地方经济社会的稳定发展。优化财政预算管理，提高财政资金使用效率，成为地方政府提升财政预算管理水平的关键。

　　1地方财政预算管理的主要职责和功能

　　地方财政预算管理是指地方政府为了确保财政资金的合理配置和高效使用，对其财政收入和支出进行规划、调配、监督和评估的过程。这一管理活动涵盖财政预算的编制、执行、监督和分析等多个环节，旨在提高公共资源的使用效率，保障各项公共服务和投资项目顺利进行。地方财政预算管理的主要职责包括制定科学合理的财政预算，确保预算的平衡；优化财政支出结构，提高财政资金使用效率；加强财政收入管理，确保财政收入稳定增长；强化财政预算执行监督，防范和纠正财政资金管理中的违法违规行为。财政预算管理的核心功能体现在对财政资源的配置作用，对经济社会发展的引导作用，对保障和改善民生的作用，以及对促进财政可持续发展的作用等方面。地方通过实施有效的地方财政预算管理，可以确保财政资金发挥最大效益，促进地方经济社会持续健康发展。

　　2减税降费背景概述

　　“减税降费”作为近年来我国财政政策的重要组成部分，旨在通过税收减免和取消或停征行政事业性收费两大手段，减轻企业尤其是中小微企业的负担，激发市场活力，推动经济高质量发展。自2019年开始，我国政府相继出台了一系列减税降费政策，包括个人所得税改革、小微企业普惠性税收减免、深化增值税改革和降低社会保险费率等。据国家税务总局2020年11月发布的数据，当年前三季度，全国新增减税降费总计超过2万亿元，其中，2020年出台的支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策新增减税降费16 408亿元，2019年年中出台政策在今年翘尾新增减税降费7 265亿元。《中华人民共和国2021年国民经济和社会发展统计公报》显示，2021年全国新增减税降费约1.1万亿元，凸显出我国政府在推动经济稳定增长方面的决心和力度。2023年3月，财政部发布的《2022年中国财政政策执行情况报告》中披露，2022年全年新增减税降费和退税缓税缓费超4.2万亿元，力度为近年来最大。其中，增值税留抵退税款累计退到纳税人账户的金额达2.46万亿元，新增减税超8 000亿元，新增降费超2 000亿元，办理缓税缓费超7 500亿元，全面展现了我国在优化税费结构、减轻市场主体负担方面的显著成效。这一系列政策的实施，不仅有力地支持了疫情防控和经济社会发展，还为推动经济稳定回升、增强经济发展活力提供了有力保障。

      3减税降费对地方财政预算管理的影响

　　减税降费政策的深入实施，虽然在宏观层面上推动了经济增长，激发了市场活力，但给地方财政预算管理带来了严峻的挑战和压力。首先，减税意味着地方政府税收收入减少，这直接导致地方财政资金紧张，财政支出压力增大。特别是对于财力较弱的地方政府来说，减税降费可能会加剧财政困境，影响地方基本公共服务和重大民生项目正常运行。其次，减税降费对地方财政预算管理提出了更高的要求。地方政府需要在减税降费背景下，进一步优化财政支出结构，提高财政资金使用效率，这就要求地方政府提高预算编制的科学性和合理性，注重财政资金的精细化管理，确保财政资金能够更加精准地投向关键领域和薄弱环节。再次，地方政府还需要加强预算执行的监督管理，确保财政资金安全、高效、合规使用。另外，减税降费对地方财政预算管理提出了新的内容和领域。地方政府在进行财政预算管理时，需要更加注重税费优惠政策的落实和效果评估，确保减税降费政策能够真正惠及广大企业和群众。这就要求地方政府在财政预算管理中增加对税费优惠政策执行情况的监督检查和效果评估，通过数据分析和政策评估不断优化完善减税降费政策，从而提高政策的精准性和有效性。简而言之，减税降费虽然在促进经济发展与优化经济结构方面发挥了积极作用，但对地方财政预算管理提出了更高的要求和挑战。地方政府需要在确保财政资金安全的同时，进一步提高财政资金使用效率，优化财政支出结构，确保减税降费政策落地，真正实现促进经济发展和服务民生的双重目标。

　　4加强地方财政预算管理的措施

　　4.1优化财政收支结构

　　优化财政收支结构是加强地方财政预算管理的关键环节，尤其在减税降费的背景下，这一任务显得尤为迫切和重要。地方政府需要通过提高税收征管效率，拓宽税收来源，合理调整税种结构，以稳定和增加财政收入，包括加强税收优惠政策的监管，确保政策精准实施，从而防止出现漏税逃税等问题。在财政支出方面，地方政府需要根据经济社会发展的需要，合理确定支出优先级，严格筛选和评估支出项目，优先保障民生支出和公共服务支出，尤其是教育、医疗、社保等重点领域和困难群体的资金补贴。对于一些效益不高、重复建设的项目，地方政府应当果断削减或取消，以避免资源浪费［1］。同时，地方政府还应不断创新财政支出方式，探索多元化投融资机制，通过吸引更多社会资本投入公共服务和基础设施建设减轻政府财政负担。要想优化财政收支结构，地方政府需要在保障重点领域资金需求的同时，提高财政资金使用效率，切实减轻企业负担，推动经济高质量发展。地方政府优化财政收支结构不仅有利于提升公共服务水平，增强人民群众的获得感和满意度，还有助于建立更加公平、公正、透明的财政预算管理体系，促进社会和谐稳定发展。

　　4.2提高财政预算管理效率

　　在减税降费背景下，地方政府需要进一步精简预算编制流程，提高财政资金分配的科学性和精准性。这要求地方财政部门增强数据收集和分析能力，建立完善的财政预算管理信息系统，确保预算编制的数据真实可靠，提升预算编制的效率和质量。同时，地方政府应加强预算执行的实时监控和分析，建立健全预算执行评价体系，通过对财政资金使用效率、绩效的定期评价，发现问题、总结经验、优化流程。对于执行效果不佳、资金使用效率低的项目，地方政府需要及时调整或取消，以确保财政资金能够更加集中地用于效益最大化领域［2］。为了提高财政预算管理效率，地方政府还需要推进政府采购制度改革，优化政府采购流程，提高政府采购效率和透明度，通过减少不必要的中间环节，压缩采购成本，并引入市场竞争机制提升政府采购的性价比，从而确保用最少的财政资金购买到最优质的商品和服务。

　　4.3加强财政预算执行监督

　　财政预算的制定只是财政管理的第一步，要想确保预算得到有效执行，监督工作尤为重要。在减税降费背景下，财政资源更加紧张，加强财政预算执行监督变得更加迫切和重要。地方政府需要建立完善的财政预算执行监督机制，确保财政资金都能用在“刀刃”上［3］。首先，地方政府需要加强内部管理，提升财政部门自身的监督能力，通过建立健全财政预算执行监控系统，实现财政资金流向的实时跟踪和监控，并对财政资金的使用进行全面、准确记录，从而为后续的审计和评价提供可靠的数据支持。其次，地方政府要加强对下级政府和各部门财政预算执行情况的督查和指导，通过定期或不定期的检查、评估，及时发现和纠正预算执行中的问题和不足，从而确保预算执行效率和效果。再次，地方政府需要借助社会力量，通过引入第三方评估机构对财政预算执行情况进行独立、客观评价，以此提高财政预算执行监督的透明度和公信力。最后，地方政府应加大违规违纪行为的查处力度，依法严肃处理财政资金使用中出现的违法违规行为，并形成严格的财政纪律，从而确保财政资金安全。

　　4.4创新财政预算管理方法

　　随着社会经济的快速发展和减税降费政策的实施，传统的财政预算管理方法已经无法满足新形势下的需求。因此，地方政府需要不断创新财政预算管理方法，提升财政资源配置的科学性和效率，如引入绩效管理理念，建立以绩效为导向的财政预算管理体系。这意味着在编制预算时，预算管理人员不仅要考虑资金的投入，还要注重资金使用的效果。要想实现财政预算管理办法的创新，需要做好以下工作：第一，地方政府需要加强新技术的运用，利用大数据、云计算等现代信息技术建立财政大数据平台，实现财政预算管理全流程的数据化，从而提高财政预算编制和执行的透明度，提升财政预算管理的科学性和准确性，以及财政预算管理的智能化水平；第二，地方政府要注重提升财政工作人员的专业能力和业务水平，通过定期培训和学习，提高财政预算管理工作人员的综合素质和业务能力，以确保他们能够熟练运用现代财政预算管理方法，从而促使财政预算管理水平不断提升［4］；第三，地方政府需要加强与社会各界的沟通协作，积极引入社会资本和民间智库参与财政预算管理工作，并学习借鉴国内外先进的财政预算管理经验，不断提升财政预算管理的创新性和前瞻性。

　　4.5提升地方财政预算的透明度和公开度

　　在减税降费背景下，提升地方财政预算的透明度和公开度成为增强财政预算管理效能、赢得公众信任的重要环节。将财政预算信息公之于众，不仅有助于提升政府工作的透明度，还能够为社会公众提供监督政府财政运作的手段，从而推动财政预算管理优化。地方政府应在确保信息准确性、完整性、及时性的基础上主动以易于公众理解的方式公开财政预算信息，包括预算编制的依据、预算收支的具体内容、预算执行的情况等，以此提升地方财政预算的透明度［5］。另外，地方政府还可以通过政府官方网站、社交媒体等多种渠道，主动发布财政预算相关信息，从而在提高信息可获取性的同时，提升地方财政预算的公开度。同时，地方政府需要建立并完善财政预算公开的反馈问责机制，鼓励社会公众、媒体及相关组织监督财政预算执行情况，积极响应和处理公众提出的问题和建议，在此基础上建立畅通的沟通机制，以便及时纠正财政预算执行中的问题，从而提高财政资金使用的效率。地方政府还应加强内部工作人员的培训和教育，以此提升内部工作人员对财政预算透明度和公开度重要性的认识，从而确保财政预算公开工作的质量和效果。通过提升地方财政预算的透明度和公开度，地方政府不仅能够提升财政预算管理的效能，还能够提高公众对政府工作的信任和满意度，形成良好的政府形象，进而推动地方经济社会健康发展。

　　5结束语

　　减税降费政策的持续推进对地方财政预算管理产生了深远影响，既为企业和个人减轻了负担，激发了经济活力，又对地方政府的财政收支结构提出了更高的管理要求。这要求地方财政部门不断提升预算管理能力、优化财政收支结构、提高财政资金使用效率、提升财政预算的透明度和公开度。改进地方财政预算管理显得尤为紧迫，这关系到地方经济的健康发展和社会稳定。在此背景下，地方政府需要深刻认识到减税降费与财政预算管理优化之间的内在联系，通过综合措施不断提升地方财政预算管理水平。这对于合理引导社会预期，保障公共服务和公共政策的有效实施具有重要意义。

主要参考文献

　　［1］陈少华.深化地方财政预算执行管理的相关策略研究［J］.中国产经,2021(12):38-39.

　　［2］谷福云.地方政府财政资金管控问题分析［J］.中国市场,2021(30):37-38.

　　［3］王雍君.地方财政预算程序改革的价值遵循与实践进路［J］.国家治理,2022(13):37-46.

　　［4］孙媛媛.地方财政预算执行审计的相关问题研究［J］.财会学习,2023(13):126-128.

　　［5］秦萌.减税降费背景下的地方财政预算管理措施［J］.今日财富,2023(18):113-115.